這篇文章由 Dark Horse CPAs 的 Jordan Keller 撰寫。 Jordan 在為許多行業提供全面的稅務和會計服務方面擁有豐富的經驗，並專門為非營利組織提供服務。
如果您對過去幾週通過的所有立法感到頭暈目眩，那麼您並不孤單。 這是我們幫助理解非營利組織刺激方案的指南。
2020 年 3 月實施了三個階段的救濟立法：冠狀病毒防範和應對補充撥款法案、家庭首次冠狀病毒應對法案 (FFCRA) 和冠狀病毒援助、救濟和經濟安全 (CARES) 法案，其中命令。 本指南將重點關注後兩者，因為它們是對非營利組織影響最大的法案。
家庭首次冠狀病毒應對法
2020 年 3 月 18 日，《家庭首次冠狀病毒應對法》簽署成為法律，並於 2020 年 4 月 2 日生效。該法案引入了擴大的經濟傷害災難貸款計劃，以包括對與冠狀病毒相關的業務中斷的救濟。 此外，它還制定了《緊急帶薪病假法》和《緊急家庭和病假擴展法》。
經濟傷害災難貸款 (EIDL)
該貸款計劃直接從小企業管理局 (SBA) 為受到冠狀病毒負面影響的企業和非營利組織提供貸款。 與過去的 SBA 貸款不同，這些貸款直接來自 SBA，而不是私人銀行。 這些貸款旨在幫助資金短缺的組織繼續支付每月賬單，組織可以在 2020 年 12 月 31 日之前申請。
- 貸款高達 200 萬美元
- 非營利組織的利率為 2.75%（企業為 3.75%）
- 30年任期
- 無費用、結算成本或預付罰款
- 必須由擁有超過 20% 所有權的人親自擔保
- 低於 25,000 美元的貸款無需抵押
- 對於 25,000 美元以上的貸款，抵押品不足不會妨礙貸款審批
- 處理時間：批准後 4 至 7 週（估計有所不同，但貸款申請量很高且 SBA 資源緊張）
緊急帶薪病假法
除貴組織的員工福利計劃外，該法案還為所有員工提供帶薪病假。
- 在帶薪病假（員工的健康問題）的範圍內，提供用於抵消員工和雇主預扣稅款的抵免額，每位員工每天不超過 511 美元，每位員工最多 10 天（因此，最高抵免額為 5,110 美元每位員工）
或者
- 在帶薪病假（員工家庭成員的健康問題）的範圍內，提供用於抵消 EE 和 ER 預扣稅的抵免額，每位員工每天不超過 200 美元，每位員工最多 10 天（因此，最大抵免額每位員工 2,000 美元）
為了說明這是如何工作的，假設您向一名員工支付了 4,000 美元的病假，並在其中包含該病假的情況下運行您的工資單。 這將為您提供 4,000 美元的信用額度。 此外，我們假設發送給 IRS 的工資單上的預扣稅款通常為 5,000 美元。
您現在可以做的是用 4,000 美元抵扣 5,000 美元，並且只需自付 1,000 美元。 如果您未能做到這一點，或者如果抵免額超過給定工資單的預扣稅款，您將能夠就未使用的抵免額申請加急申請。 否則，您將在 7 月份提交 Q2 工資稅申報表時申請抵免額。
緊急家庭和病假擴展法
如果孩子的學校因 COVID-19 大流行而關閉，該法案為符合條件的員工提供帶薪休假。
- 雇主可以為每位員工支付最高 200 美元/天和總計 10,000 美元的費用來照顧學校/日託中心關閉的孩子。 這些已支付工資的 100% 稅收抵免可以以上述相同方式抵消預扣稅款。
- 除了上述病假信用之外，還可以使用該信用。 因此，一名僱員可以為雇主根據這兩項法案支付的工資產生 15,110 美元的抵免額。
由於工資單公司正在爭先恐後地更新其係統以適應新法律，並且我們正在等待未在給定工資單上要求的加急退款的歸檔說明，因此這些信用額度將如何使用的機制仍然未知。
同樣重要的是要注意，這要到 2020 年 4 月 2 日才會生效。因此，它只計算在該日期當天或之後支付的工資。 因此，您現在必須與您的工資管理人員交談，無論他們是在內部還是在外部，詢問他們將如何處理預扣稅的信用減免，以免您賠錢，直到您'能夠從美國國稅局收回它。
冠狀病毒援助、救濟和經濟安全 (CARES) 法案
2020 年 3 月 27 日，《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全 (CARES) 法案》簽署成為法律。 該法案總額為 2.2 萬億美元，旨在為美國家庭、工人、企業和非營利組織提供急需的救濟。 CARES 法案是第三項支持和刺激措施，旨在避免 COVID-19 大流行對美國的經濟影響。
薪水保護計劃
該計劃在您的貸款發起日期之前的 12 個月期間提供 2.5 倍平均每月工資成本的貸款。
- 貸款可用於工資單（包括獨立承包商）、團體健康福利、抵押貸款利息以及其他債務、租金和公用事業
- 在貸款發放後的八週內，在這些類別中發生的費用的範圍內，貸款將被免除（且不徵稅）
工資保障計劃旨在幫助支付八週內的工資成本。 要確定您有資格領取多少，請將過去 12 個月的工資成本除以 12，然後乘以 2.5。
假設您的工資成本為 120,000 美元，或每月 10,000 美元。 將 10,000 美元乘以 2.5（這筆貸款將涵蓋的月數），您最終會從該計劃中獲得 25,000 美元的貸款。 請注意，此計劃不包括超過 100,000 美元的補償。
薪水保護計劃最吸引人的地方在於，如果您將收益用於以下方面，則貸款將被免除：
- 工資單
- 團體健康福利
- 退休福利
- 工資稅
- 向獨立承包商付款
因此，假設您的貸款的開始日期（即獲得資金的日期）是 4 月 1 日。他們希望看到的是您在從 4 月 1 日開始的八週內為這五個類別支付了多少費用。支付的總金額將被原諒。 債務免除是免稅的。
如果您在此期間不使用全額貸款，它只是成為還款期限最長為10年，利率不超過4％的普通貸款，並且不需要個人擔保或抵押。 這仍然很重要。
薪資保護計劃的另一個區別因素是它由私人銀行資助。 這意味著您應該能夠比使用由小型企業管理局 (SBA) 資助的經濟傷害災難貸款 (EIDL) 更快地收到這筆錢。
緊急EIDL贈款
這為組織在等待您的 EIDL 提供資金時提供加速撥款。
- 最高 10,000 美元的貸款，可在批准後三天內提供資金
- 可用於支付病假、維持工資成本、支付租金和/或抵押貸款或償還因收入損失而無法償還的債務
- 即使您的EIDL申請被拒絕也不需要償還
此授權的前提是您已經有待處理的 EIDL 申請。 它可以提供高達 10,000 美元的緊急費用，例如帶薪病假、工資單、租金、抵押貸款支付和供應鏈費用。
即使您也獲得了 EIDL 貸款的批准，這些贈款也無需償還。 但是，如果您利用這筆贈款，它將減少他們從薪資保護計劃中免除您的貸款的金額。
EIDL 和薪資保護計劃之間有很多相互作用，因此您必須小心不要申請重複資金。 例如，如果您根據 EIDL 獲得用於工資單的資金，則您無法根據“薪資保護計劃”獲得用於相同目的的資金。 如果您已獲得 EIDL 資助，請不要取消自己的資格； 您可以將整個 EIDL 再融資到薪資保護計劃中。
隱藏的營銷機會
在 2020 年全年，無論您是誰或捐贈多少，您可以從您的收入中扣除多少慈善捐款的限制已被取消。 以前，現金捐贈最高為 60%，非現金捐贈最高為 50%。
根據 CARES 法案，出於聯邦所得稅目的，這些限制已被取消。 此外，任何捐贈不超過 300 美元的人，無論是否逐項列出，都可以從 2020 年的其他捐贈收入中扣除（被視為“線下”扣除）。
確保您走出去並儘快將其傳達給您的捐贈者。 這不僅與主要捐贈者有關，對於小額捐贈、對點對點籌款活動的捐贈以及經常性捐贈也很重要。
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確保貸款安全的建議
首先，從像黑馬註冊會計師這樣的人那裡獲得幫助。 僅僅因為這是一項法律，並不意味著它已經完全充實； 還有很多需要澄清的地方。 確保您已連接到可以幫助您完成該過程的信息源，因為它會繼續發展。
其次，準備好所有的財務。 您至少需要前兩年的財務報表、年初至今的財務報表以及前兩年的納稅申報表（工資和所得稅）。 最佳做法是準備好年初至今的損益，因為這將幫助您預測損失和相應的貸款申請金額。
如果您需要幫助或有其他問題，請聯繫 Dark Horse CPAs 的 Jordan Keller。 Classy 還將在 4 月 1 日星期三與 Dark Horse CPA 就這一刺激方案進行 Twitter 問答。
Jordan Keller 在會計和稅務方面擁有眾多行業的豐富經驗，並對以下行業有深入了解：房地產醫療保健、非營利組織、零售和電子商務、建築和製造業。 了解更多關於黑馬註冊會計師的信息。
所表達的觀點並非法律或會計建議，也未經 Classy, Inc.（“Classy”）認可。 此外，內容不是Classy或其任何人員的建議，Classy和作者均不對本文的內容承擔任何責任。 本帖中包含的信息未經 Classy 驗證的準確性。
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