國際發票：超越 ViDA

在公共行政部門、企業和個人的電子發票這一主題上，意大利作為歐盟內的領導者俱有公認的作用。

自 2019 年以來，對於 B2G（因此對於與 PA 的交易）、B2B 和 B2C的絕大多數實體而言，意大利的電子發票義務已成為現實。

其他歐盟國家在這條道路上更加落後。

但所有這些都無一例外地在加速。 他們越來越果斷地這樣做。

法國已經有完整的 B2G 電子發票義務；從 2024 年開始，電子發票的義務也將在整個 B2B 領域逐步實施。

西班牙也已經有 B2G 義務； 未來三年，通過目前正在批复的一系列規定，“電子發票”將逐步推廣到所有領域。

發展最快的國家包括斯洛伐克、波蘭、保加利亞、芬蘭、羅馬尼亞、塞爾維亞、丹麥和比利時。 最近，希臘和德國也分享了引入電子發票的路線圖。

這種加速的轉折點有一個非常具體的首字母縮略詞：ViDA（數字時代的增值稅）。

這是歐盟委員會的行動計劃，於 2022 年 12 月 8 日發布。 它規定：

– 從 2024 年起，成員國將不再需要向歐盟申請減損以在其領土內引入電子發票授權；

– 同樣從 2024 年開始，將不再需要獲得買方的事先同意才能收到電子格式的發票；

–從 2028 年起，電子發票將成為默認使用的模式，並將在歐盟內部交易中強制使用。

– 從 2028 年開始，報告歐盟內部交易（不包括 B2C 交易）的信息將成為強制性規定。 此義務將採取數字報告要求（或電子報告）的形式

我們在此不再詳述。 但是，我們為那些希望進一步探索該主題的人提供了額外的資源：

– 一篇專門討論 ViDA 行動計劃的博文

– 一篇概述歐洲電子發票的博文

在本文的其餘部分，我們將重點關注國際電子發票，尤其是針對非歐盟國家的電子發票。

採用的方法和趨勢是什麼？ 相對期限是多少？

我們將從最靠近意大利和歐盟的國家轉移到美國、南美洲、沙特阿拉伯、亞洲，最後是澳大利亞。

英國

在英國，電子發票於 2014 年引入，當時該國仍是歐盟的一部分。

自 2020 年 4 月 18 日起，遵守使用電子發票的義務涵蓋了中央和周邊的所有公共行政部門。對於任何其他行業的企業來說，這都是自願的。

英國政府的戰略肯定是鼓勵採用電子發票，特別是在與公共行政部門和衛生部門打交道時。

採用的模型基於 PEPPOL 網絡，儘管主管部門開發了自己的平台，稱為 PECOS P2P。

在這篇文章中，我們重點介紹了 PEPPOL、它的功能、操作以及對國際電子發票領域的重要性。

瑞士

在我們的鄰國瑞士，情況和策略與英國相似。

電子發票於 2015 年引入。隨後於 2018 年頒布了一項聯邦法律，規定了發送和接收電子發票的規則和程序。目前，聯邦政府的供應商必須使用電子發票。

電子發票在個人之間的交易中不是強制性的，但政府鼓勵將其作為更廣泛的數字化戰略的一部分。

美國

跨過大洋來到美國和一個與歐洲體係有著密切聯繫的體系，這對全球動態至關重要。

在美國，聯邦一級沒有放之四海而皆準的法規，但各州之間存在很大差異。

一般而言，採用最廣泛的模型是由美國電子商務關係委員會 (ECR) 定義的模型，該模型規定使用通用技術標準來傳輸電子發票，確保公司使用的各種系統之間的互操作性。

最近的新聞：商業支付聯盟與美聯儲正在開發一個試點項目，目標是創建一個標準化的電子發票交換系統。這是一個與上述 PEPPOL 基礎設施非常相似的基礎設施，可以促進國內和國際的所有程序。 該項目看到了不同利益相關者的參與以及與 OpenPeppol 協會的合作。

南美洲

在南美洲，不僅經濟和生產生態系統因國家而異，社會、行政和政府情況也不同。

主要是出於遏制逃稅和避稅的願望，並因此更廣泛地監督納稅企業的稅收合規性，這些國家中的大多數都比世界其他地區更早地採用了電子發票。拉丁美洲地區開發的電子發票模型主要基於集中式方法，涉及稅務機關對交易的強大控制，這並非巧合。 從這個意義上說，與以 Sistema di Interscambio（稱為交換系統）的作用為中心的意大利模式的相似之處是直接的。

例如，巴西早在 2006 年就引入了電子發票。

政府創建了一個中央系統 SPED (Sistema Publico de Escrituracao Digital) 來管理所有電子發票。 自2018年起，超過一定營業額的公司只能開具電子發票。

墨西哥於 2011 年引入了電子發票。自 2014 年起，所有公司都必須通過中央 CFDI（Comprobante Fiscal Digital por Internet）系統開具電子發票。 但是，隨著向稱為 CFDI 4.0 的電子發票新版本的過渡，情況正在得到更新。

在阿根廷，所有企業都必須開具電子發票，秘魯、哥倫比亞和智利也是如此。

沙特阿拉伯和阿拉伯聯合酋長國

在沙特阿拉伯（一個日益重要且相互關聯的市場），自 2021 年底第一階段實施開始以來， B2B 電子發票已成為強制性要求。

第二個於 2023 年 1 月推出，並與集中式 ZATCA 系統集成。 目前，非居民公司和沒有領土分支機構的公司不受此限制。

阿拉伯聯合酋長國正朝著相同的方向前進，發布了一項措施，通過與沙特阿拉伯採用的模式類似的方式，在 B2B 領域強制使用電子發票。

從 2023 年 2 月 1 日起，價值 10,000 迪拉姆或以上（約合 2,400 歐元）的進口發票還必須通過 eDAS 系統由阿聯酋外交和國際合作部 (MoFAIC) 認證。

中國和印度

這兩個擁有龐大且不斷擴張的經濟體的亞洲巨人，在電子發票問題上也開始加速推進。

中國於 2021 年底啟動了與電子發票相關的試點項目。到 2022 年，越來越多的省份採用了該項目。

目前，電子發票的使用僅對 B2C 和 B2B 部門的新納稅人是強制性的，對所有其他部門都是自願的。 然而，該項目將進行整合，直到達到全面覆蓋，預計將在 2025 年實現。

在印度，負責該國稅收管理的機構商品和服務稅委員會 (GSTC) 於 2019 年 12 月批准在商品和服務稅系統（GST 系統）中逐步採用電子發票進行 B2B 業務報告.

在這裡，有一個初始階段是自願遵守的。 從 2021 年開始，根據與公司平均年營業額相關的分階段實施，它成為強制性的。 從 2023 年起，所有營業額超過 5000 萬盧比（約合 55 萬歐元）的公司都必須獨家開具電子發票。 所有其他營業額較低的公司將緊隨其後。

澳大利亞

澳大利亞已批准一項分階段實施B2B 電子發票的計劃，該計劃將從 2023 年到 2025 年分三個階段展開。

澳大利亞的計劃也基於使用 PEPPOL 基礎設施； 在這種情況下，這將是電子發票的唯一交換方式。

結論：一個清晰且非常強勁的趨勢

至此，我們結束了對國際電子發票的概述。 然而，這並不全面，不同國家的情況也在不斷更新。

除了微觀和宏觀差異之外，一個事實出現了：世界各地的國家法規正在朝著盡可能廣泛地採用電子發票的方向邁出一大步。從自願性制度，逐步走向強制性制度。

原因很簡單：

–大幅減少逃稅和避稅，導致國家收回資源。

–所有流程的簡化和數字化，包括行政部門和企業。

–越來越需要繞過傳統國家壁壘的經濟生態系統中的跨境互操作性。

–提高安全性和透明度，錯誤或欺詐操縱的可能性越來越小。

–在公司方面，降低了與紙質發票的傳輸和存儲相關的成本。

– 同樣在業務方面，將電子發票工具與其他數字工具集成以管理銷售、採購和客戶關係流程的可能性。

這是一個能夠把握這種轉變的範圍的問題，最重要的是，它提供的機會遠遠超出義務範圍，並且影響到行政部門、企業、公民個人……簡而言之，整個社區。