估算收入和附加福利：詳細指南

大部分員工薪酬以薪水的形式出現，但並非全部如此。 公司通常會嘗試通過非經濟手段吸引員工，例如公司汽車、禮券或免費使用當地健身房。

這些福利通常被稱為估算收入和附加福利。 它們是基本工資之外的額外好處，使工作更具吸引力。 您應該注意兩者之間的一些差異。

在這篇文章中，我們將看看附帶福利和推算收入，並討論它們各自包含和排除的內容。 我們還將向您展示如何計算估算收入，並提供一些非應稅附加福利的示例。

什麼是估算收入？

估算收入的定義很簡單：員工收到的錢不是他們工資或工資的一部分，但仍然是應稅收入。 員工不直接付款以獲得福利——公司這樣做——但他們仍然需要向美國國稅局申報這一價值。

估算收入示例

美國國稅局將多個薪酬項目視為推算收入的例子。 這些包括：

• 價值超過 50,000 美元的團體定期健康保險單
• 任何超過免稅額的雇主關懷金
• 健康獎勵（例如支付健身房會員費）
• 個人使用公司車輛（不僅僅是用於工作的車輛）
• 員工折扣
• 超過免稅員工津貼的培訓、發展和教育支出
• 報銷不可扣除的搬遷費用。

推算收入不包括什麼？

某些推算收益不包括在推算收入中。 例如，5,000 美元以下的受撫養人健康保險、健康儲蓄賬戶和受撫養人護理援助都是免稅的。 團體定期人壽保險在 50,000 美元以下也是免稅的，每年 5,250 美元以下的教育援助也是免稅的。

什麼是附加福利？

附加福利是員工在正常工資之外獲得的福利。 它們可以採取由雇主支付的獎金、保險單、商品和服務的形式，作為員工薪酬方案的一部分。

附帶福利和推算收入之間的區別是語義上的。 附加福利是指實際福利本身，例如公司汽車所有權或免費健身房會員資格，而推算收入是指用於描述這些福利的貨幣價值的技術。

對於計算總應稅收入，後者是最重要的，而前者主要是從事這份工作的人感興趣的。

法律規定的附加福利

公司預計為其員工提供的附加福利取決於公司規模及其全職員工的數量。 規則因州而異，但幾乎所有公司都需要提供工人補償、健康保險、失業保險以及家庭和病假。

如果您不確定是否需要提供這些附加福利，請諮詢專業人士或查看您所在州的法律。 確保您檢查了當地和州級法律，以防您所在地區有特定要求。

估算的收入和稅收

在大多數情況下，雇主需要將員工的附加福利（除了任何免稅津貼）添加到他們的應稅工資或薪酬總額中。 推算收入不會添加到淨收入中，因為這表明它已經被徵稅，但它沒有。

因此，出於稅收目的，雇主需要填寫 W-2 表格。 這表明附加福利是作為推算收入計算的。 推算收入通常需要繳納醫療保險和社會保障稅，但不會預扣聯邦所得稅。

如何計算推算收入

當企業為員工提供附加福利時，他們需要計算員工的估算收入。 為此，公司應使用“公平市場價值”。 他們可以通過查看他們為提供給員工的福利支付了多少來做到這一點。

就美國國稅局而言，“公平市場價值”是指願意購買同等價值物品的買家願意支付的任何費用。 例如，如果您以每月 50 美元的價格為您的員工獲得健身房會員資格，那麼公允價值將是相同的，因為這也是其他公眾成員將支付的費用。

如果您遇到困難，美國國稅局會在其附加福利指南中提供有關公平市場價值的信息。 在這裡，您可以看到稅務機關認為各種物品的價值。

在某些情況下，您可以通過為所有員工訂購批量服務來與第三方供應商協商較低的價格。 例如，個人健身房會員費可能是每月 50 美元，但如果您有 20 名符合條件的員工，則可能會降至每月 40 美元。

要計算附加收入，請遵循以下步驟：

查找最低限度的附加福利並將其排除在外

對於大多數品牌來說，第一步是找到並消除微量（最小）的附帶利益。 它涉及排除員工從您的公司獲得的所有小額福利，例如美國國稅局認為不應徵稅的免費工作咖啡。

要檢查您是否需要添加任何特定項目作為附加福利，請查看 IRS 出版物 15-B。 它列出了許多您不必包括在應稅工資總額中的項目。

以下是一些對推算收入沒有任何影響的非應稅福利示例：

• 價值低於 100 美元的生日或假期禮物
• 公司紀念品，如背包、瓶子、鋼筆和 T 卹
• 免費公司食品，例如公司野餐
• 特殊場合的鮮花和水果籃
• 出於個人原因使用公司複印機
• 體育賽事、音樂會和藝術展覽的不定期門票。

在許多情況下，您可以使用您的個人判斷。 如果 IRS 未在出版物 15-B 上提及某項且其價值低於 100 美元，則您不太可能需要將其包含在您的估算收入估算中。

計算員工附加福利的價值

大多數公司在處理附加福利時使用一般估值規則。 除了基本工資外，這還為添加到員工薪酬方案中的每個項目賦予了公平的市場價值。

一旦您獲得了所有公平的市場價值，您只需將它們相加即可。 這為您提供了公司範圍內的附加福利的總價值。

計算業務使用百分比

下一步是計算員工為個人使用而消費的附加福利的百分比。

假設您在員工加入您的公司工作時給了他們一台筆記本電腦。 如果他們只在工作中使用設備，您可以從他們的估算收入中減去費用。 那是因為它沒有為員工提供任何私人收益。 但是，如果工人在工作和休閒之間平均分配筆記本電腦的使用，那麼您只能從他們的估算收入中減去其價值的一半。 其餘的必須納稅。

減去津貼和豁免

如上所述，某些類型的附加福利在一定數額以下免稅——超過該數額的任何部分都將被徵稅。 如果推算收入低於每個類別的稅收起徵點，則員工無需繳納額外稅款。 如果更多，他們只會對超過閾值的盈餘納稅。

例如，美國國稅局目前允許公司為每位員工提供高達 5,250 美元的免稅教育費用。 因此，如果員工獲得 7,000 美元的與教育相關的附加福利，他們的推算收入（他們必須為此納稅）將為 1,750 美元。

在您的工資單上記錄所有附加福利

為了獲得總收入，您的員工必須為您納稅，將他們的附加福利或推算收入添加到他們的工資中。 例如，您可能提供每月 3,000 美元的薪水和每月 750 美元的額外淨估算收入。

因此，該僱員的聯邦和州稅、醫療保險和社會保障扣除的總收入將為 3,750 美元。

為避免員工必須自掏腰包提交和支付附加福利稅，您應該每月從他們的薪水中向 IRS 寄一些錢以建立正餘額。 要計算貢獻多少，請將附加福利的應稅價值乘以稅率，然後除以預扣稅率。

將估算收入放在您的工資單上

一些員工會忽略工資單上的估算收入線條目，但許多員工會想看看他們以附加福利的形式獲得了多少補償。

這就是為什麼將推算收入的所有好處放在你的工資單上是個好主意的原因。 這樣，員工可以看到您提供給他們的內容，並更輕鬆地計算他們的預扣稅款。

如果您遇到困難，專家建議使用軟件來處理員工工資單和估算收入計算。 開發人員會定期使用 IRS 的最新規則和指南更新他們的解決方案，從而使您能夠自動化許多繁瑣的會計操作。

您應該使用差旅和娛樂費用管理來獲得附加福利嗎？

公司可以通過以下兩種方式之一獲得附加福利。 他們可以直接代表工人支付費用，也可以讓工人先付款，然後再報銷。

如果公司選擇後一種選擇（讓員工先付款），他們通常會依賴差旅和娛樂費用管理 (T&E)。 從 IRS 的角度來看，員工從 T & E 報銷中獲得的任何收入與應稅工資完全相同，因此需要納稅。

T & E 的好處在於它預先量化了收益的價值。 員工付款的那一刻，該項目的“公允價值”就會顯示出來。

例如，如果員工以每月 50 美元的價格加入健身房，然後從雇主那裡得到報銷，公司就不必計算公允價值。 相反，它只是將每月會員費用的美元金額添加到員工的估算收入中。

T & E 方法還為雇主提供了其他好處。 例如，系統允許您檢查公司政策的遵守情況。 如果員工超出他們的津貼，您可以簡單地拒絕他們獲得更多福利。

您可能想在 T & E 下支付許多津貼。有些是應稅的，有些則不是。 例如，低於 50 英里的搬家報銷應納稅，而超過 50 英里的則不需要。 在商務旅行中個人使用公司汽車是一項應稅費用，但通勤福利（達到 IRS 預定義的限額）則不是。

底線

估算收入和附加福利是現代勞動力市場的重要組成部分。 它們通常允許公司補償其員工的時間和精力，而這些時間和精力超出了通過常規財務薪酬所能達到的程度。

員工也喜歡附帶福利。 這讓他們覺得自己更像是社區的一部分，並為他們的辛勤工作提供額外的獎勵。 它們非常值得考慮，但您需要了解 IRS 如何處理它們以避免讓您或您的員工陷入稅務麻煩。