各州的員工稅扣留：申請 ERC 如何影響您的州所得稅申報表
已發表: 2023-10-26
雖然員工保留信貸在聯邦層級不徵稅，但許多小企業主一直想知道申請 ERC 將如何影響他們的州所得稅申報表。 在這篇文章中，我們將詳細介紹各州如何處理 ERC。 劇透警告：各州情況有所不同，變化可能仍即將發生。
目錄
- 聯邦層級如何對員工保留信貸徵稅
- 員工保留信貸的國家稅收
- ERC 國家稅收的底線
- 關於員工保留信貸的國家稅收待遇的常見問題解答
聯邦層級如何對員工保留信貸徵稅
在深入研究 ERC 如何在州一級徵稅之前，我們需要探索 IRS 對 ERC 聯邦徵稅的指導方針。
員工保留信貸的聯邦稅收
ERC 是一種可退還的稅收抵免，出於聯邦稅收目的，不被視為應稅收入。 但是，申請抵免將影響您的聯邦所得稅申報表。
根據國內稅收法 (IRC) 第 280C(a) 條：
「對於應稅年度支付或發生的工資或薪金中等於根據第 45A(a)、45P(a)、45S(a) 條為應稅年度確定的抵免總和的部分，不得進行扣除。 、51( a) 和1396(a)。”
財政部的一封信進一步澄清：
「第 280C(a) 條一般不允許扣除相當於納稅年度確定的某些抵免總和的工資或薪金部分。 因此，類似的扣除不允許適用於 ERC。 這意味著雇主扣除的合格工資會減少 ERC 的金額。”
換句話說，雖然 ERC 不在聯邦層級徵稅，但工資扣除額必須減去 ERC 抵免金額，以防止「雙重提款」。
理解這一點很重要，因為各州的稅法都是以 IRC 為基礎的。
員工保留信貸的國家稅收
州政府也使用 IRC 作為其稅法的基礎。
各州可以選擇完全遵守 IRC，這意味著它們只需採用有關稅收的聯邦法律。 這是罕見的，因為大多數州都會根據需要進行修改。 他們還可以選擇部分遵守 IRC，並根據需要進行更改。 其他州可能會選擇制定自己的稅法而不遵守 IRC。
當談到各州如何對 ERC 徵稅時，還有更多的複雜性。 固定符合州（即在固定日期符合 IRC 的州）如果選擇更改與 ERC 相關的 IRC 第 280C(a) 條的符合日期，則必須頒布立法。 即使符合規定的國家也可能選擇修改法律，例如，允許扣除可抵免的費用，類似於研究費用或外國稅收抵免費用。
聽起來很複雜？ 與大多數稅法一樣，確實如此。
不幸的是，這些法律在未來幾個月可能會繼續改變。 不過，目前我們已經編制了一份清單，列出了每個州如何處理 ERC 的州稅問題。
隨著新法律和變更的實施，該清單將繼續更新。
遵守 ERC 徵稅聯邦法律的州
有些州遵守關於員工保留信貸徵稅的聯邦法律。 根據 IRC 第 280C(a) 條，這些州不允許納稅人申請 ERC 工資扣除。
遵守聯邦法律的州有：
- 阿拉巴馬州
- 阿拉斯加州
- 亞利桑那
- 康乃狄克州
- 德拉瓦州
- 佛羅裡達
- 夏威夷
- 愛達荷州
- 愛荷華州
- 堪薩斯州
- 肯塔基州
- 馬裡蘭州
- 麻薩諸塞州
- 密西根州
- 密蘇裡州
- 蒙大拿
- 內布拉斯加州
- 紐澤西州
- 新墨西哥州
- 新罕布夏州
- 北達科他州
- 俄亥俄州
- 俄克拉荷馬州
- 俄勒岡州
- 羅德島
- 田納西州
- 德州
- 猶他州
- 佛蒙特
- 維吉尼亞州
- 西維吉尼亞
- 威斯康辛州
不遵守 ERC 徵稅聯邦法律的州
關於 ERC 如何對州所得稅申報表徵稅，其他州也有自己的法律。 以下是這些州如何出於稅收目的對待 ERC 的詳細說明。
路易斯安那州 ERC 州稅待遇
根據路易斯安那州稅務局的規定，「根據《CARES 法案》第2301(e) 條為ERC 提出的費用索賠，隨後根據「與第280C(a) 條類似的規則的要求，不允許為索賠工資扣除…”仍然有資格享受 LA RS 47:293(9)(a)(ix) 和 287.73(C)(4) 中規定的扣除。”
沒有個人或企業所得稅的州
有幾個州不徵收個人或企業所得稅。 因此，IRC 合規性和州所得稅法不適用於以下州：
- 內華達州
- 南達科他州
- 華盛頓
- 懷俄明州
ERC 國家稅收的底線
由於州法律在未來幾個月可能會繼續發生變化，因此請考慮與註冊會計師或稅務專業人士合作。 這些專家可以幫助您掌握現行州有關 ERC 的法律，確保準確計算您的回報，以避免昂貴的罰款和利息。 專業人士還可以幫助您申請其他省錢的稅收抵免。
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