如何從頭開始建立 501(c)(7) 非營利組織

獲得 501(c)(7)非營利地位可提供各種福利。 它保護您的社交或娛樂俱樂部免受聯邦所得稅的影響，並增強您作為可靠的免稅組織的聲譽，僅舉幾例。

形成 501(c)(7) 的過程並不十分複雜，但國稅局( IRS )包括一套豁免要求，這些要求可能有點難以駕馭。 然而，組建 501(c)(7)社交俱樂部的好處遠遠超過初始投資。

下面，我們將向您介紹啟動 501(c)(7) 非營利組織和保護您的免稅地位所需了解的一切。

什麼是 501 (c)(7)非營利組織？

501(c)(7) 是為“娛樂、娛樂和其他類似目的”而組織的非營利性社交俱樂部。ª與大多數非營利組織不同，這些豁免組織不依賴籌款或捐贈，而是通過會員資格獲得必要的資金俱樂部會員的費用和會費。

501(c)(7)非營利組織的示例包括：

• 體育俱樂部
• 愛好俱樂部
• 鄉村俱樂部
• 晚餐俱樂部
• 房主協會
• 大學兄弟會和姐妹會

美國國稅局已認定 501(c)(7) 組織的免稅社交俱樂部可以減輕這些提供娛樂、社交和娛樂機會的非營利組織的額外稅收負擔。

需要什麼才能獲得 501(c)(7) 身份？

美國國稅局提供了一份詳盡的要求清單²以確保 501(c)(7) 身份。 它包括以下內容：

• 目的：您的社交俱樂部必須以娛樂或娛樂為目的而存在。如果不是，您的組織可能會歸類為另一種類型的非營利組織。
• 聯繫方式：您的社交俱樂部必須為會員提供社交機會。這包括面對面的互動、個人接觸和混合。 這些互動可以在俱樂部設施或公共會議場所進行，只要會員有機會聚在一起即可。³
• 會員資格有限：您的社交俱樂部必須是會員制組織，而不是公共團體。會員資格需要限制。
• 資金：您的非營利組織必須收取會員費、評估費和會費。但是，您的俱樂部最多可以從非會員來源獲得其總收入的 35% ，這可以包括投資收入。⁴
• 淨收入：您的利潤（如果有的話）不得使任何對俱樂部活動有個人或私人利益的人受益。
• 公正性：您的 501(c)(7) 不能基於膚色、種族或宗教歧視任何人。但是，如果您的目的是促進特定宗教的教義，您的俱樂部可以將其成員限制為任何信仰的成員。⁵

501(c)(7) 與 501(c)(3)：有何區別？

501(c)(7) 和 501(c)(3) 組織都享有免稅地位，但沒有太多其他共同點。 主要區別始於非營利組織的目的。

首先， 501(c)(3) 組織專注於慈善事業，而 501(c)(7)非營利組織提供社交或娛樂機會。 這意味著 501(c)(3) 組織主要籌款和請求捐款，但 501(c)(7)非營利組織必須依靠會員費和會費作為主要資金來源。

此外，501(c)(7)非營利組織的存在是為了服務會員和選民。 例如，社交網球俱樂部不需要提供有益於更大的網球運動或當地娛樂機會的服務或活動——它只需要關注其俱樂部成員和他們的體驗。

如果 501(c)(7)非營利組織開始為公眾服務，它就有失去免稅地位的風險。 另一方面，501(c)(3)慈善組織必須為公眾提供服務，而不是特定群體的私人利益。

兩個豁免組織都不一定比另一個更好——每個組織只是服務於不同的目的。 在某些情況下，娛樂和社交機會可能與慈善目的重疊。

如果您不確定您的組織的宗旨是否更符合 501(c)(3) 或 501(c)(7)非營利組織身份，請考慮您的資金來源。 如果您計劃為財務支持籌款，您很可能需要組建一個 501(c)(3) 組織。 但是，如果籌款只在您的財務策略中發揮很小的作用，並且您計劃依靠會費作為主要資金來源，那麼 501(c)(7) 組織可能更合適。

免稅組織的分類

具有 501(c) 身份的組織服務於不同的目的。 有些為當地社區提供娛樂機會，而另一些則專注於向國外進行慈善捐贈。 快速瀏覽一下其他流行的非營利組織分類：⁶

• 501(c)(3)：慈善組織
• 501(c)(4) ：社會福利組織
• 501(c)(6) ：商業聯盟
• 501(c)(8)：兄弟會
• 501(c)(12)：人壽保險協會

啟動 501(c)(7) 的好處

不確定您是否想為您的組織爭取 501(c)(7)非營利地位？ 考慮以下好處：

• 免稅：成立 501(c)(7)非營利組織可以免除聯邦稅，這意味著您可以使用額外資金來推進您的非營利目的。
• 結構：在書面政策的堅實基礎上建立您的組織，加強合法性，並建立結構，為持續增長和長壽做好準備。
• 信譽：獲得法律認可的非營利組織地位可以在說服潛在捐助者和投資者為您的組織做出貢獻方面發揮重要作用。
• 服務：獲得 501(c)(7)非營利組織身份後，您可以為更多會員提供服務並增強您的影響力。

免稅是組建 501(c) 組織的充分理由，但在決定繼續 501(c)(7)社交俱樂部之前，需要考慮一些因素。

首先，向您的組織捐款不能免稅（與 501(c)(3)慈善組織一樣）。 僅這一事實就可以阻止潛在的捐助者為您的非營利組織捐款。

作為一家成熟的非營利組織，您還將負責更多的財務和行政工作。 您需要一套非營利組織章程，並且您有責任定期更新這些文件。 此外，您需要滿足申報要求並監控活動以確保您不會失去免稅身份。

如何啟動 501(c)(7)非營利組織

• 組建董事會：建立一個非營利性董事會來管理您的組織並為其方向提供指導。
• 創建章程：創建一套書面的非營利組織章程來解釋您的組織如何運作。IRS將審查您的章程，以確保您組織的非營利目的和程序符合 501(c)(7) 的要求。
• 文件文書工作：提交 IRS 表格 1024 以申請免稅地位。您需要通過 Pay.gov 以電子方式完成此文檔。⁷
• 提交申報表：提交年度申報表，記錄您的收入和支出。即使您的非營利組織免徵聯邦所得稅，美國國稅局仍然要求您這樣做。

請記住，雖然會員費和會費將佔您 501(c)(7) 資金的大部分，但您仍然可以靈活地尋找其他資金來源。 例如，您可以發起眾籌活動或舉辦本地活動。 但是，這些非會員收入的其他來源可能需要納稅。

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文章來源

1. “豁免目的——代碼第 501(c)(7) 節，”豁免要求， IRS ，訪問日期， https://www. irs .gov/charities- non-profits /other- non-profits / exempt-purposes -code-section-501c7 。
2. “社交俱樂部”，豁免組織類型， IRS ，訪問日期， https://www. irs .gov/charities- non-profits /other- non-profits / social-clubs 。
3. “社交俱樂部– 豁免要求 –需要個人聯繫”，美國國稅局豁免要求，訪問日期， https://www. irs .gov/charities- non-profits /other- non-profits / social-clubs -requirements-for-exemption -personal-contact -required 。
4. “社交俱樂部”，豁免組織類型， IRS ，訪問日期， https://www. irs .gov/charities- non-profits /other- non-profits / social-clubs 。
5. “豁免目的——代碼第 501(c)(7) 條，”豁免要求， IRS ，訪問日期， https://www. irs .gov/charities- non-profits /other- non-profits / exempt-purposes -code-section-501c7 。
6. “社會福利組織”，慈善機構和非營利組織，美國國稅局，最後修改於 2016 年 8 月 9 日， https://www. irs .gov/charities- non-profits /other- non-profits /social-welfare-organizations 。
7. “關於 1024 表”，美國國稅局免稅申請流程，訪問日期，https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1024。