为什么研发税收抵免有帮助

您的公司可能正在努力增强现有的项目、流程或软件，或者您可能正在创建全新的产品。 贵公司可能会从研发 (R&D) 税收抵免中获益，因为它提供了减少整体纳税义务的机会。

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在高层次上，要有资格获得研发税收抵免，您需要尝试开发新的或改进的东西。 换句话说，技术设计需要有一些不确定性，并且需要有一个设计和测试的迭代过程来评估不同的设计方案。 一般来说，从事涉及产品开发或改进、制造过程的开发或修改或软件开发或增强的活动可以满足获得信用的资格条件。

谁有资格获得研发税收抵免

纳税人有资格。 在德国不能豁免缴纳所得税且必须缴纳总税率或有限税率的实体是合格的。 非居民纳税人如果与德国有重要联系，则有资格获得抵免。 例如，在德国设有常设机构的非居民企业也适合获得信贷。

纳税人必须提交初步技术申请，以获得研发证明，证明研发项目符合资格要求。 第二步是向当地税务局提交电子文件以申请奖励。 在一个会计年度内首次申请证书是免费的。 但是，如果在一个给定的财政年度内提交了不止一份请愿书，则可能会收取费用。 该应用程序需要通过符合考虑条件的活动和成本的证明来支持。

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什么有资格获得研发税收抵免

项目

如果一家总部位于德国的公司实施研发计划，则有资格获得资助。 这些举措可能涉及德国实体本身、其他德国机构（如大学）、总部位于德国或任何其他欧盟/欧洲经济区成员国的第三方或相关承包商等。关于合同研究，新立法提出大量的税收优化机会，特别是在国际贸易中。 此外，研究和开发活动也可以通过一个或多个受益人、至少一个其他企业或致力于信息研究和传播的机构的协作努力来进行。

活动

如果活动是在 2019 年之后启动的，并且根据欧盟的规定符合基础研究、工业研究或实验开发的条件，则符合资格。 仅专注于提高生产系统效率或市场接受度的活动不符合资格。

小型企业

小型企业也有资格获得研发税收抵免。 作为 2015 年保护美国人免于加税 (PATH) 法案的一部分，税收抵免被无限期延长。 在该法通过之前，研发税收抵免只能用于减少标准纳税义务额。 如果他们面临替代性最低税，许多中小型企业将因为这项规定 (AMT) 而无法使用该抵免额。 这对于拥有传递组织的许多人来说尤其重要。

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研发税收抵免成为永久性的，随之而来的是旨在为小企业提供特殊帮助的改进。 “合格的小公司”现在可以针对替代性最低税负申请研发税收抵免。 符合条件的小企业的定义是平均总收入低于 5000 万美元的公司，也称为最近三年的收入。

花费

符合条件的研发项目或活动的费用被认为是允许的，属于上述两类之一。

1. 工资需缴纳德国工资税或用于保障其未来的费用。 这些包括对法定养老基金的缴款，用于雇员进行符合条件的研发，并提供纳税人以可验证文件的形式向税务机构提供支出援助，例如，雇员的分配合格活动之间的工资。

2. 向合格的独立承包商付款。 承包商不需要提供与他们的人员相关的成本的逐项证明。

BMF 对 Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung 的立场

根据 BMF 的说法，附属公司之间的合同授予并不总是以其中一家附属公司根据第三方之间通常制定的合同安排开展研发活动为特征。 这是因为此类协议通常是在第三方之间达成的。 在大多数情况和大多数情况下，并不总是就给定服务商定收费。 取而代之的是，研究公司通常会得到成本报销和一定比例的利润加成作为补偿。 无论 Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung 的努力是否成功，都会发生这种情况。

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因此，经过深思熟虑，BMF 提出了几个标准，当相关企业共同满足这些标准时，就会推定合同研究。 如果没有满足所有要求，则有必要假定“承包”公司进行了一些内部研究。 境内企业在办理特定进口结构时，可提交研究津贴申请。 研究津贴的申请及其随后的批准都需要经过两个步骤。

1. 为了有资格获得研究津贴，必须首先申请一份证书，声明有关项目符合批准的研发努力的标准。
2. 下一步是填写并向税务局提交申请以获得研究津贴。 作为一种证据，必须记录研究工作和花费的总时间。 从开具的发票和合同中可以清楚地看出，对协议所做的研究已被记录下来。