这篇文章由 Dark Horse CPAs 的 Jordan Keller 撰写。 Jordan 在为许多行业提供全面的税务和会计服务方面拥有丰富的经验，并专门为非营利组织提供服务。
如果您对过去几周通过的所有立法感到头晕目眩，那么您并不孤单。 这是我们帮助理解非营利组织刺激方案的指南。
2020 年 3 月实施了三个阶段的救济立法：冠状病毒防范和应对补充拨款法案、家庭首次冠状病毒应对法案 (FFCRA) 和冠状病毒援助、救济和经济安全 (CARES) 法案，其中命令。 本指南将重点关注后两者，因为它们是对非营利组织影响最大的法案。
家庭首次冠状病毒应对法
2020 年 3 月 18 日，《家庭首次冠状病毒应对法》签署成为法律，并于 2020 年 4 月 2 日生效。该法案引入了扩大的经济伤害灾难贷款计划，以包括对与冠状病毒相关的业务中断的救济。 此外，它还制定了《紧急带薪病假法》和《紧急家庭和病假扩展法》。
经济伤害灾难贷款 (EIDL)
该贷款计划直接从小企业管理局 (SBA) 为受到冠状病毒负面影响的企业和非营利组织提供贷款。 与过去的 SBA 贷款不同，这些贷款直接来自 SBA，而不是私人银行。 这些贷款旨在帮助资金短缺的组织继续支付每月账单，组织可以在 2020 年 12 月 31 日之前申请。
- 贷款高达 200 万美元
- 非营利组织的利率为 2.75%（企业为 3.75%）
- 30年任期
- 无费用、结算成本或预付罚款
- 必须由拥有超过 20% 所有权的人亲自担保
- 低于 25,000 美元的贷款无需抵押
- 对于 25,000 美元以上的贷款，抵押品不足不会妨碍贷款审批
- 处理时间：批准后 4 至 7 周（估计有所不同，但贷款申请量很高且 SBA 资源紧张）
紧急带薪病假法
除贵组织的员工福利计划外，该法案还为所有员工提供带薪病假。
- 在带薪病假（员工的健康问题）的范围内，提供用于抵消员工和雇主预扣税款的抵免额，每位员工每天不超过 511 美元，每位员工最多 10 天（因此，最高抵免额为 5,110 美元每位员工）
或者
- 在带薪病假（员工家庭成员的健康问题）的范围内，提供用于抵消 EE 和 ER 预扣税的抵免额，每位员工每天不超过 200 美元，每位员工最多 10 天（因此，最大抵免额每位员工 2,000 美元）
为了说明这是如何工作的，假设您向一名员工支付了 4,000 美元的病假，并在其中包含该病假的情况下运行您的工资单。 这将为您提供 4,000 美元的信用额度。 此外，我们假设发送给 IRS 的工资单上的预扣税款通常为 5,000 美元。
您现在可以做的是用 4,000 美元抵扣 5,000 美元，并且只需自付 1,000 美元。 如果您未能做到这一点，或者如果抵免额超过给定工资单的预扣税款，您将能够就未使用的抵免额申请加急申请。 否则，您将在 7 月份提交 Q2 工资税申报表时申请抵免额。
紧急家庭和病假扩展法
如果孩子的学校因 COVID-19 大流行而关闭，该法案为符合条件的员工提供带薪休假。
- 雇主可以为每位员工支付最高 200 美元/天和总计 10,000 美元的费用来照顾学校/日托中心关闭的孩子。 这些已支付工资的 100% 税收抵免可以以上述相同方式抵消预扣税款。
- 除了上述病假信用之外，还可以使用该信用。 因此，一名雇员可以为雇主根据这两项法案支付的工资产生 15,110 美元的抵免额。
由于工资单公司正在争先恐后地更新其系统以适应新法律，并且我们正在等待未在给定工资单上要求的加急退款的归档说明，因此这些信用额度将如何使用的机制仍然未知。
同样重要的是要注意，这要到 2020 年 4 月 2 日才会生效。因此，它只计算在该日期当天或之后支付的工资。 因此，您现在必须与您的工资管理人员交谈，无论他们是内部还是外部，询问他们将如何处理预扣税的信用减免，以免您赔钱，直到您'能够从美国国税局收回它。
冠状病毒援助、救济和经济安全 (CARES) 法案
2020 年 3 月 27 日，《冠状病毒援助、救济和经济安全 (CARES) 法案》签署成为法律。 该法案总额为 2.2 万亿美元，旨在为美国家庭、工人、企业和非营利组织提供急需的救济。 CARES 法案是第三项支持和刺激措施，旨在避免 COVID-19 大流行对美国的经济影响。
薪水保护计划
该计划在您的贷款发起日期之前的 12 个月期间提供 2.5 倍平均每月工资成本的贷款。
- 贷款可用于工资单（包括独立承包商）、团体健康福利、抵押贷款利息以及其他债务、租金和公用事业
- 在贷款发放后的八周内，在这些类别中发生的费用的范围内，贷款将被免除（且不征税）
工资保障计划旨在帮助支付八周内的工资成本。 要确定您有资格领取多少，请将过去 12 个月的工资成本除以 12，然后乘以 2.5。
假设您的工资成本为 120,000 美元，或每月 10,000 美元。 将 10,000 美元乘以 2.5（这笔贷款将涵盖的月数），您最终会从该计划中获得 25,000 美元的贷款。 请注意，此计划不包括超过 100,000 美元的补偿。
薪水保护计划最吸引人的地方在于，如果您将收益用于以下方面，则贷款将被免除：
- 工资单
- 团体健康福利
- 退休福利
- 工资税
- 向独立承包商付款
因此，假设您的贷款的发起日期（即获得资金的日期）是 4 月 1 日。他们希望看到的是您在从 4 月 1 日开始的八周内为这五个类别支付了多少。支付的总金额将被原谅。 债务免除是免税的。
如果您在此期间不使用全额贷款，它只是成为还款期限最长为10年，利率不超过4％的普通贷款，并且不需要个人担保或抵押。 这仍然很重要。
薪资保护计划的另一个区别因素是它由私人银行资助。 这意味着您应该能够比使用由小型企业管理局 (SBA) 资助的经济伤害灾难贷款 (EIDL) 更快地收到这笔钱。
紧急EIDL赠款
这为组织在等待您的 EIDL 提供资金时提供加速拨款。
- 最高 10,000 美元的贷款，可在批准后三天内提供资金
- 可用于支付病假、维持工资成本、支付租金和/或抵押贷款或偿还因收入损失而无法偿还的债务
- 即使您的EIDL申请被拒绝也不需要偿还
此授权的前提是您已经有待处理的 EIDL 申请。 它可以提供高达 10,000 美元的紧急费用，例如带薪病假、工资单、租金、抵押贷款支付和供应链费用。
即使您也获得了 EIDL 贷款的批准，这些赠款也无需偿还。 但是，如果您利用这笔赠款，它将减少他们从薪资保护计划中免除您的贷款的金额。
EIDL 和薪资保护计划之间有很多相互作用，因此您必须小心不要申请重复资金。 例如，如果您根据 EIDL 获得用于工资单的资金，则您无法根据“薪资保护计划”获得用于相同目的的资金。 如果您已获得 EIDL 资助，请不要取消自己的资格； 您可以将整个 EIDL 再融资到薪资保护计划中。
隐藏的营销机会
在 2020 年全年，无论您是谁或捐赠多少，您可以从您的收入中扣除多少慈善捐款的限制已被取消。 以前，现金捐赠最高为 60%，非现金捐赠最高为 50%。
根据 CARES 法案，出于联邦所得税目的，这些限制已被取消。 此外，任何捐赠不超过 300 美元的人，无论是否逐项列出，都可以从 2020 年的其他捐赠收入中扣除（被视为“线下”扣除）。
确保您走出去并尽快将其传达给您的捐赠者。 这不仅与主要捐赠者有关，对于小额捐赠、对点对点筹款活动的捐赠以及经常性捐赠也很重要。
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确保贷款安全的建议
首先，从像黑马注册会计师这样的人那里获得帮助。 仅仅因为这是一项法律，并不意味着它已经完全充实； 还有很多需要澄清的地方。 确保您已连接到可以帮助您完成该过程的信息源，因为它会继续发展。
其次，准备好所有的财务。 您至少需要前两年的财务报表、年初至今的财务报表以及前两年的纳税申报表（工资和所得税）。 最佳做法是准备好年初至今的损益，因为这将帮助您预测损失和相应的贷款申请金额。
如果您需要帮助或有其他问题，请联系 Dark Horse CPAs 的 Jordan Keller。 Classy 还将在 4 月 1 日星期三与 Dark Horse CPA 就这一刺激方案进行 Twitter 问答。
Jordan Keller 在会计和税务方面拥有众多行业的丰富经验，并对以下行业有深入了解：房地产医疗保健、非营利组织、零售和电子商务、建筑和制造业。 了解更多关于黑马注册会计师的信息。
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