非营利组织审计：确保财务责任的指南

已发表: 2023-06-06

非营利组织审计听起来可能令人生畏，但它们远没有您想象的那么可怕。首先，美国国税局 (IRS) 很少有理由审计您的组织 — 因为您是非营利组织并且不纳税。

这意味着您可以更好地控制何时、何地以及如何进行独立审计。有时州和联邦法律要求您审计您的非营利组织，但情况并非总是如此。即使您没有进行审计的法律义务，财务检查仍然可以对您的组织产生巨大的推动作用。

下面，我们将带您了解您需要了解的有关非营利审计的所有信息。我们将深入探讨这些是什么、为什么它们很重要、不同类型的审计、如何选择合适的审计员等等。

什么是独立的非营利审计？

独立的非营利性审计涉及检查您组织的财务记录、会计惯例、内部控制、交易和财务报表。审计员或审计公司通常会为您的非营利组织执行此操作。

您可能会进行非营利性审计的常见原因是改善您的慈善组织的财务状况、透明度、问责制和簿记实践。简而言之，它可以帮助您跟踪您的捐赠和支出，并确保不会出现私下的不当行为。

捐助者在捐赠一次性礼物或经常性资金之前需要信任一个组织，而独立审计为他们提供了急需的保证。

但是，并非所有非营利审计都是自愿的。

在某些情况下，您的非营利组织可能需要进行审计。例如，如果您的收入和支出超过某个阈值，您所在的州可能会施加审计要求。在您的非营利组织获得资金之前，一些非营利组织的赠款需要进行令人满意的审计。

需要了解的非营利审计术语

在我们深入了解审计之前，让我们了解一些常见的审计术语。在选择和与审计师合作时，您可能会看到（或听到）这些术语，因此最好在进行财务审查之前做好准备：

章程：非营利组织章程（也称为组织章程）解释了您的非营利组织如何运作。这些是规则、流程、指南和条款的集合。
协调：协调意味着在不同的信息来源之间建立协议，例如银行交易与财务报表。
内部控制：内部控制是确保财务报表保持可靠和一致的政策和程序，例如库存观察、密码控制系统和会计软件。
征求建议书 (RFP)： RFP 是您发送给潜在审计员和公司以确定适合您的慈善组织的文件。
由客户 (PBC) 提供： PBC 是审计员发送给您的组织的列表，请求访问某些文件和信息。
公告：公告是由财务会计准则委员会 (FASB) 和政府会计准则委员会 (GASB) 制定的规则，用于确定外部报告和披露的规则。
公认会计原则( GAAP )： GAAP 包括确定成本、收入、匹配和披露的规则。
注册会计师( CPA )：注册会计师是持有向公众提供会计服务执照的人。
Unqualified： Unqualified 是您的财务报表符合公认会计原则的审计意见。

这不是审计和会计术语的完整词汇表，但它是一个很好的起点。术语在会计中很重要，所以如果您不确定术语的含义，请不要害怕检查它。如有疑问，请查找。

5 种类型的非营利审计

您有几种选择可以为您的非营利组织获得独立审计。我们将回顾不同的类型：

1. 内部审计

内部审计总比没有好，但不一定会增加公共透明度和问责制——因为内部团队可能是问题的根源。

但是，内部审计可以成为您的组织识别改进机会的有效方式。您可能会找到更好的方法来进行财务报告或确定有价值的成本节约。内部审计是一个退后一步、看大局、审视您的非营利组织的历史和轨迹的机会。

您组织的开发团队指派审计委员会执行内部审计。

2. 外部审计

外部审计通常是非营利组织最可靠的审计选择。审计员或审计公司将查看您的财务报表、内部控制和最佳实践，以找到需要改进的地方。

拥有第三方视角（有人付钱做审计）意味着你会从不太可能受人际关系或情绪影响的人那里得到客观的建议。他们会为您提供可行的建议，并在您需要改变某种做法时通知您。

3.合规审计

合规性审计调查您的组织对联邦、州和当地法律的遵守情况。它不是财务审计（尽管通常在某种程度上包括财务审计），更多的是检查合规要求和遵守既定章程。

4、财务审计

财务审计主要查看您的非营利组织的财务报表，以寻找改进的机会。审计师可能会建议削减成本的方法或建议更改某些内部控制。

例如，您的会计软件用户可能不遵循密码最佳实践，或者整个组织的访问权限可能过于宽松。

5. 营运审计

运营审计会查看您的非营利组织的系统以发现漏洞和机会。以下是审计师通常会检查的一些功能：

人力资源
信息技术
操作系统
硬件
软件
生产率

审计员将提出建议以提高您组织的效率并帮助您实现财务目标。

为什么非营利审计很重要？

没有审计您的非营利组织的法律义务？虽然这很好，但您仍然可能想考虑做一个。审计提供的好处远远超出合规性和复选框。

以下是审计您的非营利组织的几个原因：

提供问责制：定期审计鼓励最佳实践和持续的问责制。对您的财务和业务运营负责的人知道，他们有责任掌控一切并保持诚实。
提高非营利组织的透明度：捐助者、投资者、贷方和合作伙伴希望信任您的非营利组织。审核您的组织有助于证明其合法性和可靠性。
发现机会：审计让您有机会从日常琐事中退一步，找到改善运营和财务健康的方案。
有资格获得赠款：一些赠款资助者需要进行审计，以确保您的非营利组织值得信赖、合法且精通财务。
遵守当地法律：如果您的收入或支出超过特定阈值，一些州和地方政府会要求您的组织完成财务审计。

虽然一次性审计是一个很好的开始，但要定期进行年度审计。尝试在年底提交纳税申报表之前进行这些操作。

非营利审计过程解释

审计过程可能因您的审计师而略有不同，但以下是该过程的大致概述：

征求建议书：向审计员和审计公司发送 RFP，以了解他们的成本、可用性和时间表。
首次会议：与您的审核员会面，讨论期望、重要事项和时间表。您的审核员将列出他们需要访问以开始审核的文件、文档和人员。
项目收集：收集所需的财务报表和您的审计师在审计期间需要与之交谈的个人。仔细检查用户名和密码，以确保您的审计员可以访问您的系统和会计软件。
现场工作开始：为审计员提供空间来调查您的组织、审查关键文件并与人员交谈。
结果和建议：寻找您的审计师将他们的发现和建议汇编成审计报告，以提交给您的组织。
行动：立即根据审计员的建议采取行动。

如何为您的非营利组织选择合适的审计师

您选择的审核员将对审核的质量和可操作性产生重大影响。因此，在选择一家公司时，请尽职调查——专注于寻找适合您用例的合适公司。

以下是您需要查看的一些内容：

费用：了解预期成本并确保这些费用符合您的预算。
时间表：确认审核员的日程安排可以适应您的时间表和可用性。
专长：检查审计员的背景，确保他们具有与免税非营利组织和慈善机构合作的经验和知识。
关系：确定您是否可以与审计师建立开放的沟通渠道。如果您觉得这段关系不合适，请转向其他候选人。你们不需要成为最好的朋友，但你们应该能够进行积极、坦诚和尊重的对话。
推荐人：索取与审计公司合作过的其他非营利组织的名单。与他们联系以了解更多关于他们的经验，看看他们是否会推荐审核员。