估算收入和附加福利：详细指南

大部分员工薪酬以薪水的形式出现，但并非全部如此。 公司通常会尝试通过非经济手段吸引员工，例如公司汽车、礼券或免费使用当地健身房。

这些福利通常被称为估算收入和附加福利。 它们是基本工资之外的额外好处，使工作更具吸引力。 您应该注意两者之间的一些差异。

在这篇文章中，我们将看看附带福利和推算收入，并讨论它们各自包含和排除的内容。 我们还将向您展示如何计算估算收入，并提供一些非应税附加福利的示例。

什么是估算收入？

估算收入的定义很简单：员工收到的钱不是他们工资或工资的一部分，但仍然是应税收入。 员工不直接付款以获得福利——公司这样做——但他们仍然需要向美国国税局申报这一价值。

估算收入示例

美国国税局将多个薪酬项目视为推算收入的例子。 这些包括：

• 价值超过 50,000 美元的团体定期健康保险单
• 任何超过免税额的雇主关怀金
• 健康奖励（例如支付健身房会员费）
• 个人使用公司车辆（不仅仅是用于工作的车辆）
• 员工折扣
• 超过免税员工津贴的培训、发展和教育支出
• 报销不可扣除的搬迁费用。

推算收入不包括什么？

某些推算收益不包括在推算收入中。 例如，5,000 美元以下的受抚养人健康保险、健康储蓄账户和受抚养人护理援助都是免税的。 团体定期人寿保险在 50,000 美元以下也是免税的，每年 5,250 美元以下的教育援助也是免税的。

什么是附加福利？

附加福利是员工在正常工资之外获得的福利。 它们可以采取由雇主支付的奖金、保险单、商品和服务的形式，作为员工薪酬方案的一部分。

附带福利和推算收入之间的区别是语义上的。 附加福利是指实际福利本身，例如公司汽车所有权或免费健身房会员资格，而推算收入是指用于描述这些福利的货币价值的技术。

对于计算总应税收入，后者是最重要的，而前者主要是从事这份工作的人感兴趣的。

法律规定的附加福利

公司预计为其员工提供的附加福利取决于公司规模及其全职员工的数量。 规则因州而异，但几乎所有公司都需要提供工人补偿、健康保险、失业保险以及家庭和病假。

如果您不确定是否需要提供这些附加福利，请咨询专业人士或查看您所在州的法律。 确保您检查了当地和州级法律，以防您所在地区有特定要求。

估算的收入和税收

在大多数情况下，雇主需要将员工的附加福利（除了任何免税津贴）添加到他们的应税工资或薪酬总额中。 推算收入不会添加到净收入中，因为这表明它已经被征税，但它没有。

因此，出于税收目的，雇主需要填写 W-2 表格。 这表明附加福利是作为推算收入计算的。 推算收入通常需要缴纳医疗保险和社会保障税，但不会预扣联邦所得税。

如何计算推算收入

当企业为员工提供附加福利时，他们需要计算员工的估算收入。 为此，公司应使用“公平市场价值”。 他们可以通过查看他们为提供给员工的福利支付了多少来做到这一点。

就美国国税局而言，“公平市场价值”是指愿意购买同等价值物品的买家愿意支付的任何费用。 例如，如果您以每月 50 美元的价格为您的员工获得健身房会员资格，那么公允价值将是相同的，因为这也是其他公众成员将支付的费用。

如果您遇到困难，美国国税局会在其附加福利指南中提供有关公平市场价值的信息。 在这里，您可以看到税务机关认为各种物品的价值。

在某些情况下，您可以通过为所有员工订购批量服务来与第三方供应商协商较低的价格。 例如，个人健身房会员费可能是每月 50 美元，但如果您有 20 名符合条件的员工，则可能会降至每月 40 美元。

要计算附加收入，请遵循以下步骤：

查找最低限度的附加福利并将其排除在外

对于大多数品牌来说，第一步是找到并消除微量（最小）的附带利益。 它涉及排除员工从您的公司获得的所有小额福利，例如美国国税局认为不应征税的免费工作咖啡。

要检查您是否需要添加任何特定项目作为附加福利，请查看 IRS 出版物 15-B。 它列出了许多您不必包括在应税工资总额中的项目。

以下是一些对推算收入没有任何影响的非应税福利示例：

• 价值低于 100 美元的生日或假期礼物
• 公司纪念品，如背包、瓶子、钢笔和 T 恤
• 免费公司食品，例如公司野餐
• 特殊场合的鲜花和水果篮
• 出于个人原因使用公司复印机
• 体育赛事、音乐会和艺术展览的不定期门票。

在许多情况下，您可以使用您的个人判断。 如果 IRS 未在出版物 15-B 上提及某项且其价值低于 100 美元，则您不太可能需要将其包含在您的估算收入估算中。

计算员工附加福利的价值

大多数公司在处理附加福利时使用一般估值规则。 除了基本工资外，这还为添加到员工薪酬方案中的每个项目赋予了公平的市场价值。

一旦您获得了所有公平的市场价值，您只需将它们相加即可。 这为您提供了公司范围内的附加福利的总价值。

计算业务使用百分比

下一步是计算员工为个人使用而消费的附加福利的百分比。

假设您在员工加入您的公司工作时给了他们一台笔记本电脑。 如果他们只在工作中使用设备，您可以从他们的估算收入中减去费用。 那是因为它没有为员工提供任何私人收益。 但是，如果工人在工作和休闲之间平均分配笔记本电脑的使用，那么您只能从他们的估算收入中减去其价值的一半。 其余的必须纳税。

减去津贴和豁免

如上所述，某些类型的附加福利在一定数额以下免税——超过该数额的任何部分都将被征税。 如果推算收入低于每个类别的税收起征点，则员工无需缴纳额外税款。 如果更多，他们只会对超过阈值的盈余纳税。

例如，美国国税局目前允许公司为每位员工提供高达 5,250 美元的免税教育费用。 因此，如果员工获得 7,000 美元的与教育相关的附加福利，他们的推算收入（他们必须为此纳税）将为 1,750 美元。

在您的工资单上记录所有附加福利

为了获得总收入，您的员工必须为您纳税，将他们的附加福利或推算收入添加到他们的工资中。 例如，您可能提供每月 3,000 美元的薪水和每月 750 美元的额外净估算收入。

因此，该雇员的联邦和州税、医疗保险和社会保障扣除的总收入将为 3,750 美元。

为避免员工必须自掏腰包提交和支付附加福利税，您应该每月从他们的薪水中向 IRS 寄一些钱以建立正余额。 要计算贡献多少，请将附加福利的应税价值乘以税率，然后除以预扣税率。

将估算收入放在您的工资单上

一些员工会忽略工资单上的估算收入线条目，但许多员工会想看看他们以附加福利的形式获得了多少补偿。

这就是为什么将推算收入的所有好处放在你的工资单上是个好主意的原因。 这样，员工可以看到您提供给他们的内容，并更轻松地计算他们的预扣税款。

如果您遇到困难，专家建议使用软件来处理员工工资单和估算收入计算。 开发人员会定期使用 IRS 的最新规则和指南更新他们的解决方案，从而使您能够自动化许多繁琐的会计操作。

您应该使用差旅和娱乐费用管理来获得附加福利吗？

公司可以通过以下两种方式之一获得附加福利。 他们可以直接代表工人支付费用，也可以让工人先付款，然后再报销。

如果公司选择后一种选择（让员工先付款），他们通常会依赖差旅和娱乐费用管理 (T&E)。 从 IRS 的角度来看，员工从 T & E 报销中获得的任何收入与应税工资完全相同，因此需要纳税。

T & E 的好处在于它预先量化了收益的价值。 员工付款的那一刻，该项目的“公允价值”就会显示出来。

例如，如果员工以每月 50 美元的价格加入健身房，然后从雇主那里获得报销，公司就不必计算公允价值。 相反，它只是将每月会员费用的美元金额添加到员工的估算收入中。

T & E 方法还为雇主提供了其他好处。 例如，系统允许您检查公司政策的遵守情况。 如果员工超出他们的津贴，您可以简单地拒绝他们获得更多福利。

您可能想在 T & E 下支付许多津贴。有些是应税的，有些则不是。 例如，低于 50 英里的搬家报销应纳税，而超过 50 英里的则不需要。 在商务旅行中个人使用公司汽车是一项应税费用，但通勤福利（达到 IRS 预定义的限额）则不是。

底线

估算收入和附加福利是现代劳动力市场的重要组成部分。 它们通常允许公司补偿其员工的时间和精力，而这些时间和精力超出了通过常规财务薪酬所能达到的程度。

员工也喜欢附带福利。 这让他们觉得自己更像是社区的一部分，并为他们的辛勤工作提供额外的奖励。 它们非常值得考虑，但您需要了解 IRS 如何处理它们以避免让您或您的员工陷入税务麻烦。