2023 年员工保留信用常见问题解答

雇员保留抵免额 (ERC) 是一项可退还的雇主税收抵免额，已通过《冠状病毒援助、救济和经济安全 (CARES) 法案》写入法律。 该抵免抵消了雇主为缓解冠状病毒大流行而支付的就业税。 ERC 起到了双重作用，既抵消了雇主的成本，又保住了工作岗位。

是的，ERC 和 ERTC 是一样的。 ERC 代表员工保留抵免，而 ERTC 代表员工保留税收抵免。 这些首字母缩略词可互换使用，以描述相同的雇主税收抵免。

要获得 ERC 资格，雇主必须满足以下要求之一：

• 2020 年和/或 2021 年总收入大幅下降
• 由于政府命令，在 2020 年和/或 2021 年完全或部分暂停运营

为了满足为申请 ERC 而完全或部分暂停运营的要求，企业必须根据联邦、州的命令、公告或法令，因 COVID-19 而进行有限的商业、旅行或团体会议, 或地方政府。

此外，企业必须表明，由于政府命令，企业受到的影响不仅仅是名义上的。 这意味着必须满足以下要求之一：

• 业务暂停部分的总收入必须至少占总收入的 10% 或
• 暂停业务部分的雇主工作时间必须至少占员工总工作时间的 10%

2020 年和 2021 年毛收入大幅下降的含义不同。

在 2020 年，显着下降定义为与 2019 年同一日历季度相比下降 50%。

在 2021 年，显着下降的定义是与 2019 年同一日历季度相比下降 20%。

2020 年 2 月 15 日之后开始运营的新企业和初创公司，如果至少拥有一名合格员工且收入低于 100 万美元，则可能有资格获得 ERC。

包括教堂在内的非营利组织如果符合美国国税局规定的所有资格，就可以申请 ERC。

如果您的企业在 2020 年第三季度或第四季度或 2021 年前三个季度运营，您可以在您有资格获得的任何期间申请 ERC。 如果您的企业关闭并且您没有支付符合条件的工资，则您没有资格申请 ERC。

如果您在申请 ERC 的任何合格期间内是您的企业的所有者，并且您满足 IRS 规定的所有要求，您仍然有资格追溯申请退款。 您将无法在企业处于新所有权下的任何期间申请 ERC。

重要的是要了解小型和大型企业的定义，以便申请 ERC 以准确计算您的税收抵免金额。

2020 年，就 ERC 而言，小型企业被定义为拥有 100 名或更少全职员工的企业。 2021 年，小型企业被定义为拥有 500 名或更少全职员工的企业。

小型企业有资格索取所有员工的工资。 大型企业只有资格要求支付给未提供服务的员工的工资。

如果您企业的收入在 2020 年和/或 2021 年有所增加，您可能仍有资格获得 ERC。 为了获得更高收入的资格，您的企业必须因政府命令而全部或部分停业。

许多不同类型的企业只要满足 IRS 的要求就可以获得 ERC。 这包括营利性企业、非营利组织以及教堂和宗教组织。 不符合美国国税局规定的要求的企业、政府实体和没有雇员的个体经营者不符合 ERC 的资格。

如果您拥有多家企业，则可以申请 ERC。 但是，如果多个企业拥有一个所有者，则这些企业将被视为单一雇主。 这意味着所有企业的总收入、全职员工人数和合格工资的计算都是汇总的。

如果您是自雇人士，您可能有资格申请 ERC。 如果您是您企业中的唯一员工，则您没有资格获得 ERC。 但是，如果您有其他雇员，并且您满足 IRS 设定的所有要求，则您可能符合资格。

2020 年 3 月 13 日至 12 月 31 日期间支付的合格工资可申请 ERC。2021 年，企业可就 1 月 1 日至 9 月 30 日期间支付的合格工资申请 ERC。某些企业可能有资格就已支付的合格工资申请 ERC从 2021 年 10 月 1 日到 2021 年 12 月 31 日。

被归类为“复苏初创企业”的企业可以在 2021 年第四季度申请 ERC。复苏初创企业必须满足以下要求：

• 2020 年 2 月 15 日后开始
• 收入不到 100 万美元

用于计算 ERC 的合格工资是支付的工资，需缴纳 FICA 税。 这包括但不限于以下内容：

• 工资
• 时薪
• 假期工资
• 某些健康计划费用

总收入定义为来自任何来源的收入。 这包括但不限于产品或服务的销售、租金、佣金、特许权使用费、津贴、利息和股息。

如果企业满足申请 ERC 的所有要求，它可以使用支付合格工资的全职或兼职员工来计算税收抵免额。

计算您的 ERC 时不能使用某些员工。 这包括：

• 你自己，如果你是个体经营者并且没有额外的雇员
• 大股东的亲属
• 政府实体的雇员
• 没有经历过总收入显着下降或政府全部或部分关闭的任何雇主的雇员

FTE 相当于全职员工。 您企业中的 FTE 数量有助于确定您的 ERC 数量。

计算 FTE 对一些企业主来说很棘手，因为它不仅仅计算全职员工。 一个企业可以有多个兼职员工，这些员工包括在他们的 FTE 计算中。

计算 FTE 显示所有员工的全职工作时间。 您可以使用以下公式计算 FTE：

FTE = 员工工时数 / 30

使用此等式，每周工作 30 小时的员工算作一个 FTE。 使用相同的公式，每周工作 15 小时的员工计为 0.5 FTE。

计算 ERC 的 FTE 时，您不必为每个员工执行单独的计算。 相反，您可以将所有全职和兼职员工的工作时间相加，然后将这个数字除以 30。

重要的是要保留出色的记录以计算 ERC，以及在 IRS 要求的情况下稍后验证您的计算。 在计算您的 ERC 之前，您需要收集以下信息：

• 关于您的业务的基本信息
• 2020 年和 2021 年的季度纳税申报表
• 薪资记录
• 薪水保护计划和贷款宽恕文件

在 2020 纳税年度，您可以获得每位员工最高 50% 的合格工资，全年每位员工最高 5,000 美元。

对于 2021 纳税年度，您每季度最多可以获得每位员工 70% 的合格工资，每位员工当年最高 21,000 美元。 大多数企业只有资格申请 Q1 至 Q3 的合格工资。

但是，复苏初创企业也可能要求 2021 年第 4 季度每位员工最高 70% 的合格工资。

计算 ERC 有五个步骤。 这些步骤是：

• 确定您是否有资格获得 ERC
• 计算您的 FTE
• 收集填写税表所需的文件
• 计算合格工资
• 填写并向美国国税局提交修改后的纳税申报表

我们关于如何计算 ERC 的指南提供了有关准确计算税收抵免金额的更多详细信息。

如果您没有在 2020 年或 2021 年的纳税申报表中申请 ERC，您可以在您有资格的任何期间追溯申请抵免额。

申请 2020 年符合条件的季度 ERC 的截止日期是 2024 年 4 月 15 日。申请 2021 年符合条件的季度 ERC 的截止日期是 2025 年 4 月 15 日。

如果您没有在原始季度纳税申报表中申请 ERC，您可以通过提交修改后的季度纳税申报表并将其提交给 IRS 来追溯申请抵免。

如果您要追溯申请 ERC 退款，您将使用 IRS 表格 941-X，标题为“调整后的雇主季度联邦纳税申报表或退款申请”。 需要填写此表格并邮寄给美国国税局。 您申请抵免额的每个季度都需要单独的 941-X。

填写 941-X 表格以申请 ERC 可能会令人生畏。 您将需要包括以下内容：

• 个人信息，包括您的雇主识别号码
• 有关正在更正的退货信息
• 确定退款金额的计算
• 您的签名和/或表格准备者的签名

虽然这个过程有点让人不知所措，但我们已经创建了一个关于如何填写 941-X 表格的分步指南。

邮寄 941-X 时，您无需提交其他文件。 但是，您确实希望保留所有证明您有资格获得在美国国税局审计时申报的金额的记录和文件。

不可以。很遗憾，您不能通过电子方式提交修改后的纳税申报表来申请 ERC。 您将需要打印每个 941-X 并将其邮寄给 IRS。

您邮寄 IRS 表格的地址取决于您所在的州。 此外，在任何州都没有合法居所或主要营业地点的纳税人、使用私人送货服务的企业以及某些豁免组织在邮寄修改后的申报表时将使用不同的地址。

查看 IRS 网站，了解将 ERC 的 941-X 表格邮寄到哪里。

ERC 是一项可全额退还的税收抵免。 这不是贷款，不需要偿还。

如果您通过提交修改后的纳税申报表主动申请 ERC 退款，您将收到 IRS 邮寄的支票。 这张支票将发送到美国国税局备案的地址。

由于 ERC 索赔积压，美国国税局在处理索赔和发放退款方面出现严重延误。 虽然一些企业可能只需要等待几个月，但一些纳税人报告称需要 10 到 12 个月甚至更长的时间才能收到 ERC 退款。

要查看您的 ERC 退款状态，您可以拨打 1-877-777-4778 直接联系 IRS。 您应该准备好提供纳税人的姓名、联邦身份证号码和其他信息。 请务必注意，您可能会面临较长的等待时间，并且无法保证您会收到有关退款状态的任何信息。

ERC 是一项可全额退还的税收抵免。 它不是贷款或其他形式的商业资金，对如何使用有限制。 因此，您可以随心所欲地使用 ERC 退款。

注册会计师、税务服务，甚至专门从事 ERC 索赔的第三方公司都可以帮助您收到 ERC 退款。 但是，需要注意的是，并非所有 ERC 公司都是合法的。 事实上，美国国税局已就 ERC 骗局的增多发出警告。 确保对您考虑雇用的任何个人或公司进行适当的研究和审查，以申请 ERC 退款。

避免 ERC 诈骗的第一步是正确研究您计划与之合作的任何公司或个人。 您也可以先查看我们精选的 ERC 公司，所有这些都是合法的公司，可以帮助您申请 ERC。

选择 ERC 公司时，请留意危险信号，例如：

• 要求大额预付款
• 没有公司电话号码或联系公司的方式有限
• 缺乏在线评论
• 向您报出比您有权获得的高得多的退款的公司

卷入骗局可能代价高昂并且对您的业务造成损害。 在您雇用某人领取退款之前，请了解如何避免常见的 ERC 诈骗。

聘请 ERC 公司帮助您申请 ERC 退款的费用差异很大，因此请务必货比三家并比较费率。 通常，这些公司会在收到退款时收取一小部分退款。 警惕要求预先支付大笔款项的公司，因为这通常是 ERC 骗局的迹象。

如果您收到薪资保护计划贷款，您可能有资格获得 ERC。 但是，请务必注意，您不能使用工资来计算用于获得 PPP 贷款免除资格的 ERC。 这被称为“双重蘸取”，是美国国税局不允许的。

如果您的 PPP 贷款被免除，可能会影响您的 ERC 金额。 任何用于计算 PPP 贷款宽恕的工资都不能用于计算 ERC。

这里有一个简单的例子来分解它：你的企业支付了 20,000 美元的工资。 在申请 PPP 贷款减免时，这些工资中的 10,000 美元用于获得资格。 这使您的企业有 10,000 美元的工资可用于计算您的 ERC。

ERC 可能会影响研发税收抵免，反之亦然。 任何用于计算和申请 ERC 抵免的工资都不能用于研发税收抵免。 同样，任何用于申请研发税收抵免的研发工资也不能用于 ERC。

是的，与任何其他纳税申报表一样，美国国税局可以审计 ERC 申报。 一些企业报告说他们已经接受了审计。 拥有大量 ERC 索赔的企业更有可能接受审计，但任何纳税人都可以在 IRS 的时效范围内接受审计。

如果您的 ERC 索赔被审计，首先要记住的是保持冷静。 被审计并不意味着你做错了什么，如果你保留了你的记录并正确计算了你的 ERC，你就没有什么可担心的。

与美国国税局保持联系并及时做出回应非常重要。 不要避开美国国税局，并确保仔细阅读所有通知并遵循所有说明。 在整个过程中不要害怕向美国国税局提出任何问题。 如果您不确定接下来的步骤，寻求专业人士（例如注册会计师或律师）的建议可能也会有所帮助。

通常，美国国税局审计的时效为三年。 然而，根据 2021 年美国救援计划，国会将 2021 年第三季度和第四季度提交的 ERC 索赔的时限延长至五年。

如果您在申领 ERC 时犯了错误，您将需要为犯错的每个期间提交修改后的申报表。 无论您最初申请 ERC 还是您已经提交了修改后的申报表，都应提交修改后的申报表。 如果您收到的 ERC 退款超过您应该收到的金额，您将需要偿还任何超额部分，以及 IRS 征收的任何利息和罚款。

ERC 不被视为应税收入。

您如何在会计软件中记录 ERC 取决于您是否已经收到税收抵免，或者您是否追溯提交并正在等待退款。 步骤包括在总账中记录您的纳税情况，并为预期的退款创建一个会计分录，然后在您收到退款后进行另一个分录。 如果您对记录 ERC 有任何疑问，请随时联系您的会计师。

如果您在计算和申请 ERC 退款方面需要帮助，您有多种选择。 您可以咨询注册会计师、税务服务机构，甚至是专门从事 ERC 退款的第三方公司。 无论您选择哪个选项，请务必进行研究以找到具有成本效益且信誉良好的个人或企业来帮助您完成整个过程。

如果您有以下情况，请考虑聘请专业人士来领取您的 ERC：

• 不确定您是否有资格获得 ERC
• 在计算 ERC 或填写正确的表格时遇到问题
• 税务情况复杂
• 没有时间计算和申请 ERC
• 如果美国国税局审计你需要保护

一般来说，如果您在该过程的任何步骤中感到不舒服，最好在继续之前至少咨询专业人士。

如果您不符合 ERC 的资格，请不要担心——您可以使用许多其他税收抵免来减少您的纳税义务。 如果您的企业雇用了通常难以获得或维持就业的员工，您可能有资格获得工作机会税收抵免。 如果您的企业从事合格的研发，您可能有资格获得研发税收抵免。

别忘了税收冲销和扣除可以在税收季节到来时为您的企业节省资金。