2021 年电子商务增值税的变化 [零售商摘要]

2021 年有关增值税和电子商务的最新更新

大流行造成了从实体店向在线购物的转变。 它还向我们大多数人介绍了购买个人护理用品等基本产品的新在线渠道。 我们甚至开始在网上购物。 这就是为什么电子商务行业在 2020 年的收入增长出现意外增长，预计 2021 年将达到 272.3991 万美元。

这种向数字购物的转变使亚马逊等大型在线市场受益。 他们在 2020 年录得创纪录的季度利润。

在这方面，电子商务为任何想要投资在线销售和扩大业务的卖家提供了绝佳的机会。 对于希望将业务范围扩大到新市场的当前电子商务企业来说也是如此。

在此过程中，这些企业还必须投入时间和精力，以确保它们遵守其所选地区税务机关制定的现行增值税规则和规定。 这些规则不断变化，试图应对新的数字时代以及政治和经济格局的变化。

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英国脱欧后的增值税

迄今为止，对 2021 年增值税的最大影响是英国退欧。 尽管英国设法与欧盟达成协议，但在增值税方面的预期并没有太大变化。

2020 年 12 月 31 日之后，英国脱欧过渡期结束。 英国现在被视为欧盟的第三方国家。 这意味着用于管理远程销售货物和服务的交通规则和法规将不再适用于欧盟-英国贸易。

向英国销售的电子商务卖家需要考虑许多因素，因为他们需要注意一系列新规则。

英国增值税处理将取决于：

• 寄售货物的价值（135 英镑以上或以下），
• 客户的增值税状态（如果客户是英国增值税注册企业或消费者），
• 供应时货物的位置（如果它们在英国境内或境外）
• 以及在线市场（OMP）的参与。

英国退欧后电子商务企业需要考虑什么？

增值税登记

根据上述因素的类型，在货物存储或销售的国家/地区将需要增值税号。

EORI号码

除增值税登记外，任何涉及将实物商品进出口到欧盟或英国的业务都可能需要新的 EORI 编号。 这将确保它可以继续运营，同时避免清关时的成本和延误。

财政代表

财政代表将是英国退欧后需要处理的另一个问题。 某些国家/地区要求非欧盟企业任命一名增值税代表才能进行增值税登记。 此外，只有符合详尽要求并经当地税务机关批准的特定公司才能被任命为财政代表。 Global VAT Compliance 的财务代表服务符合所有这些要求，并且可以在您需要的所有国家/地区充当您的财务代表。

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2021 年7 月 1^日之后的欧盟增值税变化

欧盟为简化现行税法和法规，同意在 2021 年对增值税格局进行重大调整。这些变化将于2021年 7 月 1^日生效，将对国际贸易商和欧盟产生巨大影响。电子商务部门。

谁受到影响？

无论在哪个国家/地区，所有远程卖家都将受到这些变化的影响。 因此，这是了解最新情况并为您的公司做好准备的好时机，以尽量减少影响或利用这些变化。

关于这些变化，一些国家要求进一步推迟这些规则的实施（原定于 2021 年 1 月 1 日生效）。 这样他们就能够准备和适应新的流程。 但此时，欧盟计划按照既定日期进行。

 

这些对增值税义务的全面改革将影响 B2C 电子商务卖家和市场。

2021 年 7 月后增值税的主要变化是：

1. 取消每个国家的远程销售门槛并设置统一的 10.000 欧元门槛
   
   

2. 推出一站式欧盟商品增值税退税服务
   
   

3. 结束低价值进口增值税豁免并引入新的IOSS
   
   

4. 使市场成为被视为供应商增值税

为什么欧盟要实施这些变化？

每个国家设定的门槛给贸易商带来了沉重的行政负担，并阻碍了社区内在线贸易的发展。 为低至 22 欧元的低价值货物设置的低价值托运无疑导致了滥用行为。

结果，成员国损失了很大一部分税收。

同时，从第三方国家向欧盟消费者销售商品的非欧盟企业可以向欧盟提供免增值税商品，无需注册增值税。 这意味着与欧盟老牌竞争对手相比，他们从明显的商业优势中获利。

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2021年7月增值税变化详情：

欧盟国家的远程销售门槛

欧盟内部远程商品销售的现有每个国家/地区门槛将被废除，取而代之的是新的欧盟范围内 10 000 欧元的门槛。 低于此金额，TBE 服务的供应和社区内的货物远程销售可能仍需缴纳增值税：

• 提供 TBE 服务的纳税人所在的成员国

或者

• 货物在发货或运输开始时所在的位置

每个国家的远程销售门槛将被取消，如果超过统一的门槛，卖家现在必须在销售商品的国家/地区缴纳增值税。 以前，每个国家/地区都有自己的远程销售门槛，如果超过该门槛，卖方将承担该国家/地区的增值税。

迷你一站式商店的延伸

鉴于增值税迷你一站式服务 (MOSS) 声称的成功，允许电信、广播和电子供应 (TBE) 服务供应商在一个成员国注册增值税，并在该成员国对其他成员国的增值税进行核算，该系统将扩展到：

• 社区内货物远程销售
• 其他 B2C 服务
• 某些国内商品供应，从而导致更大的一站式服务（OSS）

导入一站式服务 (IOSS)

取消对欧盟的低价值寄售增值税豁免，并引入进口一站式服务 (IOSS)：

• 将取消对不超过 22 欧元的小件货物的进口增值税豁免
• 一项新的特殊计划将针对从第三国进口的内在价值不超过 150 欧元的货物进行远程销售。
  
  它被称为进口一站式商店（IOSS）。

IOSS 的豁免

• 对于价值不超过 150 欧元的托运，还可以选择延迟支付进口增值税并将增值税征收义务转移给邮政运营商。 在这种情况下，不使用 IOSS，邮政运营商必须在其每月退货中收取和报告增值税。 这可以防止卖方必须立即“在边境”支付进口增值税。 该计划受若干条件限制。

• 对于从欧盟以外的地点寄出的价值超过 150 欧元的货物，欧盟买家将需要支付进口增值税和（如适用）关税。 这里对卖方没有义务。

在线市场

将引入特殊规定，根据增值税目的，通过使用在线电子界面(EI) 促进供应的企业被视为自己收到并提供了货物（“被视为供应商”）。

视为供应商——被视为从基础供应商处接收货物并将货物提供给最终消费者的应税人。

作为电子接口，我们可以包含：

• 网站
• 门户网站
• 网关
• 市场
• 应用程序接口 (API)
• 等等

因此，在许多情况下，亚马逊等市场将需要考虑增值税，而不是远程卖家。

 

同时，将对通过使用电子界面促进商品和服务供应的企业引入新的记录保存要求，包括在电子界面不被视为供应商的情况下。

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您如何为 2021 年的新增值税变化做好准备？

随着英国离开欧盟、对增值税产生重大影响的全球大流行以及定于 2021 年 7 月发生的新变化，这将是间接税多事之年。 所有电子商务卖家都需要适应新规则并做好准备。

上述变化带来了进一步的复杂性，每个电子商务卖家都会受到不同程度的影响，具体取决于许多因素。 每个组织都必须为这些变化做好准备，我们建议企业咨询增值税合规专家，以确保他们领先于变化，并且他们的业务继续顺利运行而不会中断。

为了领先于这些变化，电子商务企业应该：

• 调查他们是否需要在欧洲或英国进行 EORI 注册。
• 如果他们有资格获得此服务，请评估他们是否有资格获得进口一站式服务或注册另一个简化机制。
• 根据 2021 年 7 月开始的新变化更新他们的 ERP 系统。
• 在增值税登记或注销的情况下要积极主动并立即采取行动，因为延误可能会在 7 月 1^日之后发生，这可能会导致边境延误并进一步增加企业不必要的成本。
• 请咨询当地合规办公室，以更详细地评估其增值税需求和合规性。

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包起来

增值税法规经常发生变化。 为了让电子商务卖家优化其增值税流程管理，他们需要将深入的间接税专业知识与及时准确的报告相结合。 有专门从事增值税的公司，例如Global VAT Compliance ，可以在全球每个司法管辖区为您提供完整的增值税评估、增值税登记和报告，以便您可以专注于扩展在线业务。

由于增值税和电子商务直接受到英国退欧的影响，2021 年无疑会发生一些重大变化。 大流行仍然影响电子商务的许多方面，其中之一是增值税，并且在 7 月 1^日之后仍有变化。 间接税环境的复杂性需要专业知识，我们建议所有电子商务企业，无论是否与亚马逊相关，都应将其与增值税相关的义务分配给专门的增值税合规专家来保护自己。