什么是 990 表格？：非营利组织指南

您的非营利组织可能具有免税地位。 不幸的是，这不会让您免于每年向美国国税局 (IRS) 提交文件。 非营利组织必须提交年度表格 990 以保持良好信誉。 请继续阅读以了解提交 990 表格所需的所有信息。

虽然 IRS 文件经常让人联想到过于复杂的文件和令人困惑的行话，但为您的非营利组织提交 990 表格并不麻烦。 下面，我们将介绍您需要了解的关于非营利组织的 990 表格的所有基础知识，包括：

• 非营利组织的 990 表格的类型
• 为什么 990 表格很重要？
• 990表格截止日期
• 如何电子归档

什么是 990 表格？

简而言之，990 表格是一份信息文件，突出了您的非营利组织的使命、计划、财务和过去一年的成就。 这是 IRS 用来确保您遵守规范您的免税身份的法律的公开文件。 由于这几乎是所有慈善非营利组织都必须完成的事情（我们将在下面介绍少数例外情况），因此您应该在开始非营利组织后立即填写 990 表格。 这个过程可能看起来有点乏味，但它对于保持公众对慈善组织的信任至关重要。

非营利组织的执行董事通常负责填写 990 表格，但其他财务和运营人员可能会为此做出贡献。 在您将 990 表格提交给 IRS 之前，要求您的非营利委员会审查并批准您的表格也是一个好主意。 在您的董事会中有一名会计师或熟悉 IRS 法规的人可以帮助确保提交完整而准确的文件。

非营利组织的 990 表格的类型

非营利组织有四种类型的 990 表格。 您需要提交的文件主要取决于您的总收入和资产。 但是，如果您的豁免组织类型是私人基金会，那也会影响您使用哪种形式。 此外，还有一些非营利类型可以免于提交 990 表格，例如教堂。

以下是每种 990 表单类型的基本要求。 有关更多详细信息，请务必查看 IRS 网站上的最新信息。

1. 表格 990-N（电子明信片）

990-N 表格适用于总收入为 50,000 美元或以下的小型非营利组织。 它是最简单的形式，只有八个问题。 您需要准备好以下信息：

• 非营利组织名称
• 地址
• 雇主识别号 (EIN)
• 主要官员姓名和联系方式
• 确认少于$50,000的税收收入

有资格提交 990-N 表格的非营利组织可以选择提交 990-EZ 表格或 990 表格，但必须确保文件完整并按时提交。 您可能自愿选择此选项的一个原因是，为您的慈善非营利组织的运营创建更详细的公共记录，以提高捐助者的责任感。

有些组织没有资格提交 990-N 表格，包括私人基金会、第 509(a)(3) 节支持组织和 IRC 第 527 节（政治）组织。 如果您对 990-N 表格的资格有任何疑问，可以查看 IRS 对此表格的常见问题。

2. 表格 990-EZ

990-EZ 表格适用于总收入低于 200,000 美元且总资产低于 500,000 美元的中小型非营利组织。 这是非营利组织标准 990 表格的更简单版本，大约四页。 与表格 990-N 相比，它需要补充信息，例如：

• 资助资金详情
• 资产负债表
• 计划成就

同样，符合 990-EZ 表格资格的非营利组织可以根据需要选择提交更详细的 990 表格。

3. 表格 990

990 表格是非营利组织的标准申报选项。 这个更详细的版本大约有八页长。 对于总收入大于或等于 200,000 美元或总资产大于或等于 500,000 美元的非营利组织来说，这是必需的。

标准的 990 表格要求提供的信息最多。 除了表格 990-EZ 的要求外，您还应准备好提供以下详细信息：

• 完整的财务记录
• 年度活动回顾
• 你的使命和历史总结

4. 表格 990-PF

所有被指定为私人基金会的免税组织都需要填写 990-PF 表格，无论其财务状况如何。 私人基金会是为慈善捐赠而成立的法人实体。 它的所有资金都来自个人捐助者、企业赞助商或家庭，而不是来自外部来源的公共筹款。 私人基金会的资助者因其捐赠而获得税收优惠。

私人基金会必须使用 990-PF 表格来报告其资产、受托人、官员、赠款、慈善事业和其他财务活动。 除了这个之外，他们不需要为非营利组织提交任何其他 990 表格。

为什么 990 表格很重要？

从运营的角度来看，每个纳税年度为非营利组织提交 990 表格是一项重要任务。 这对于建立和加强与捐赠者和其他利益相关者的关系也很重要。

在操作上，您需要按时填写 990 表格以：

• 遵守 IRS 法规和要求：法律要求非营利组织提交 990 税表。
• 保持您的免税身份：连续三年未提交 990 报税表后，IRS 将撤销您的免税身份。
• 避免罚款：迟交或遗漏 990 表每天将面临 20 美元的罚款，最高可达 10,000 美元或年总收入的 5%。

从关系的角度来看，填写 990 表格对于以下方面很重要：

• 赠款资助者和企业赞助商：许多赠款申请和企业赞助机会要求您提供一份 990 表格的副本。 在为您的非营利组织寻求这些类型的资金时，拥有不完整、缺失或迟到的 990 记录可能会使您处于不利地位。
• 公共透明度和信任：非营利组织在每个纳税年度提交的 990 份表格都是公开可用的文件。 他们让任何人都可以看到您的操作。 这不仅使利益相关者对您的非营利组织更加信任，而且还有助于培养公众对慈善组织的整体支持和信任。
• 知情的捐赠者决定：通过查看您的 990 表格，捐赠者可以更清楚地了解您的财务状况，从而影响有关其捐赠的决定。 他们可以看到哪些计划最有效，或者他们的资金可以在哪里产生最大的影响。 最重要的是，他们会看到您正在满足您的报告要求，并且可以信任他们的投资。
• 品牌标识：按时提交您的 990 表格表明您是一个有组织的非营利组织，会很好地照顾您的运营 - 滋养与高效和有效运营同义的品牌标识向您的捐赠者发出信号，即您将以同样的关注对待他们的礼物.

归根结底，990 表格可以帮助您的非营利组织获得捐款。 通过满足您的运营要求，您向捐赠者发出信号，表明您经营着一个他们可以信任的组织。 您甚至可以考虑将最新的 990 表格放在您的网站上，供捐赠者在了解更多有关您的工作时快速查看。

990表格截止日期

您的 990 表格的截止日期将取决于您的非营利组织的财政年度。 非营利组织必须在其财政年度结束后的第五个月的第十五天之前提交其 990 表格。 例如，如果您的非营利组织的财政年度在日历年之后，那么您的 990 表格应在 5 月 15 日到期。

如果临近截止日期并且您认为自己无法按时完成 990 表格，您可以使用表格 8868 申请延期六个月。但是，表格 990-N 可以豁免有资格获得延期。

请记住，重要的是要在您的 990 表格截止日期之前完成，以避免受到处罚并向您的支持者证明您的可靠性。

如何电子归档

自 2019 年纳税人第一法案通过以来，非营利组织必须以电子方式提交其 990 表格。 最简单的方法是选择非营利税务软件解决方案。 面向非营利组织的税务软件解决方案可以：

• 指导您完成填写 990 表格的所有必要步骤，并使用您提供的信息填写表格的正确部分
• 安全存储并让您轻松访问往年的数据，以更快地提交 990 表单并更有条理地保存记录
• 最大限度地减少人为错误，以便更准确、完整和及时地向归档组织提交

您可以选择多种软件解决方案。 当您查看您的选项时，请考虑：

• 软件的直观程度或学习曲线是否陡峭
• 您可以期待什么级别的客户支持
• 该软件是否适合移动设备，并且所有需要它的团队成员都可以访问
• 如果价格点适合您当前的预算
• 该软件如何与您使用的其他应用程序或程序（例如您的捐赠网站）集成，以轻松将相关数据提取到您的 990 表格

一些顶级的非营利税务软件解决方案包括：

• 文件 990
• 税法
• 阿普洛斯
• ExpressTaxExempt

了解什么是 990 表格，以实现顺畅的非营利运营和更高的透明度

那么，990 表格将为您的非营利组织做什么？ 为您的免税组织填写 990 表格最初可能看起来像是另一项任务，需要让您已经很忙的员工承担责任。 但是，您可以使用该流程帮助您的团队了解 IRS 要求如何适合您更大的捐助者培养计划。

非营利组织的 990 表格不仅可以让您保持免税身份，还可以鼓励公众支持慈善组织，并为您的运营带来透明度。 这些元素向捐赠者表明，他们对您工作的投资将得到很好的利用。 遵循这些年度报告准则的非营利组织越多，捐助者就会越有利地看待非营利部门并给予更多慷慨。