教会是 501(c)(3) 非营利组织吗？

政府知道教会组织为社区提供宝贵的社会和宗教利益。 为了鼓励这些宗教组织并帮助它们存在，美国国税局( IRS ) 免除了 501(c)(3) 教会从联邦政府征税。

然而，免税福利和受特殊保护的非营利组织地位引出了一个问题：什么是教会？ 或者更重要的是，在这种情况下，美国政府如何看待符合 501(c)(3) 资格的教会？ 是否有某些形式的礼拜或事工不是教堂？

下面，我们将探讨您需要了解的有关 501(c)(3) 教堂的所有信息，包括符合条件的内容、501(c)(3) 状态的利弊、资格以及维持宗教免税的规则非盈利机构。

什么是 501(c)(3) 教会？

501(c)(3) 教会是任何具有美国国税局免税地位的宗教组织。 这些往往是礼拜场所，如礼拜堂和犹太教堂，定期举行宗教仪式。 与其他一些非营利组织不同，教会不必申请免税——如果教会符合《国内税收法》 (IRC) 的要求，它会自动获得此备案状态。ª

“符合《国内税收法》第 501(c)(3) 节要求的教会（包括综合辅助机构和教会公约或协会）自动被视为免税，无需申请并获得免税地位的认可国税局。 _

这项特权允许捐助者对向教堂所做的任何捐赠申请慈善扣除，即使该组织尚未寻求（或获得）官方 IRS认可为免税非营利组织。

为您的教会获得501(c)(3) 地位的要求

如果教会符合 501(c)(3) IRC 部分的要求，美国国税局会自动认为该教会免税。 这意味着没有正式的教会免税申请流程，但如果您想成为 501(c)(3) 教会，您仍然需要遵循IRS的流程。

此外，您需要遵守美国国税局的资格规则，才有资格成为免税组织。²

以下是更详细的要求：²

• 豁免目的组织：豁免目的包括“慈善、宗教、教育、科学、文学、公共安全测试、促进国家或国际业余体育比赛，以及防止虐待儿童或动物”。
• 没有私人股东利益：教会不能将其收入用于私人利益或分配净收入以谋取任何个人或私人股东的利益。
• 立法必须最少： 501(c)(3) 组织可以游说立法，但不能表示支持特定的政治候选人。

您的教会需要成为 501(c)(3) 成员吗？

虽然您的教会非营利组织将自动获得免税资格，但您可能希望获得 501(c)(3) 身份以用于其他税收目的或与您的会众或捐助者的合法性。 501(c)(3)状态有利也有弊。

然而，501(c)(3) 身份并不适合所有人。 例如，您可能希望对您的慈善组织施加更大的政治影响，或者为您自己或股东带回更多利润。 虽然不一定是坏事，但这些不符合 501(c)(3) 要求或行为。

下面，我们将共同比较利弊，以便您确定 501(c)(3) 身份是否适合您的教会。

成为 501(c)(3) 教会的利弊

优点

• 免税状态：您的非营利组织将免征联邦所得税和财产税。
• 可抵扣捐助者捐款：您的捐助者可以因他们对您教会的捐款而获得税收减免。
• 财务透明度：您的纳税申报表是公开的，增加透明度和对您的慈善组织的信任。它还让您有机会展示您的慈善使命和慈善事业，而无需自夸或以自我为中心。
• 拨款申请：您可以申请并获得一些仅限于 501(c)(3) 慈善组织的政府（和非政府）拨款。

缺点

• 有限的政治影响力：您将无法支持政治候选人、支持政治运动或花费大量时间或资源为立法机关游说。
• 没有私人股东利益：您可能希望自己或那些接近事业的人获得更多经济利益，但 501(c)(3) 身份会限制这种潜力。
• 财务披露：您并不总是希望显示每笔费用，但披露所有财务信息可能会提高您的透明度。

如何为您的教会获得 501(c)(3) 身份

以下是申请 501(c)(3)免税身份的简短分步流程：

• 获得雇主识别号码(EIN)：通过提交表格 SS-4向IRS申请 EIN 。即使您（还）没有员工，您也需要 EIN。
• 提交 1023 表：将IRS表1023连同您的申请费一起提交给IRS 。
• 等待IRS批准：等待IRS审查您的申请并发送一封决定函，告知您您的请求。

考虑聘请律师作为法律顾问，帮助您提交宗教组织的文件。 他们会了解所有细微差别，以确保您加快流程并尽快收到您的 501(c)(3)决定函。

维持 501(c)(3) 教会地位的规则

虽然您的教会可能会自动获得 501(c)(3) 免税资格，但您必须努力遵守相关标准以维持您的免税地位。³

参加某些活动可能会导致您失去免税身份，这意味着您的捐助者未来的捐款将不再可以免税。 这可能会影响您的潜在捐助者的兴趣和极大地支持您的工作的能力。

以下是您需要遵守的一些规则，以维持您的 501(c)(3) 教会身份：

• 按时提交纳税申报表：提交年度纳税申报表（ IRS 表格990）。否则可能会导致您失去免税身份。
• 避免过度游说：请记住，501(c)(3) 组织可以游说立法，但不能“试图影响立法作为其活动的重要组成部分”或“参与支持或反对政治候选人的任何竞选活动”。
• 负责任地管理财务：不要通过不当的财务管理或使私人股东或个人受益而牺牲您的 501(c)(3)非营利公司地位。
• 维护组织的宗旨：记住你教会的宗教宗旨。转向宗教研究或教育不会让您失去 501(c)(3) 身份，但从技术上讲您将不再是“教会”。 因此，您必须提交正式的 501(c)(3) 申请（并获得批准）才能获得免税资格。
• 避免非法活动：不要损害你教会的非营利地位，如果你的组织的活动是非法的，就会发生这种情况。
• 制定章程：请记住，虽然非营利章程不是教会获得 501(c)(3) 身份的必要条件，但这些章程将帮助您管理合格的组织，为教会领袖制定规则，并确保您遵循正确的流程保护您的非营利性公司。

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免税地位并不是您的教会要取得成功需要考虑的唯一因素。 要运营和服务您的社区，您需要捐款。

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文章来源

1. “教会、综合辅助组织和教会公约或协会”，美国国税局慈善机构和非营利组织，最后修改于 2022 年 5 月 4 日， https ://www.irs.gov/charities-non-profits/churches-integrated-auxiliaries-and -conventions-or-associations-of-churches 。
2. “豁免要求 – 501(c)(3) 组织”，美国国税局教会和宗教组织，最后修改于 2023 年 2 月 6 日， https ://www.irs.gov/charities-non-profits/charitable-organizations/exemption- requirements-501c3-organizations .
3. “豁免目的——国内税收法典第 501(c)(3) 节”，美国国税局慈善组织，最后修改于 2022 年 6 月 17 日，https://www.irs.gov/charities-non-profits/charitable-organizations/exempt -purposes-internal-revenue-code-section-501c3。