Araştırma ve Geliştirme Vergi Kredisi Neden Yararlıdır?

Şirketiniz zaten var olan öğeleri, süreçleri veya yazılımları geliştirmeye çalışıyor veya belki de yepyeni teklifler oluşturuyor olabilirsiniz. Şirketiniz, genel vergi yükümlülüğünü azaltma fırsatı sunduğu için araştırma ve geliştirme (Ar-Ge) vergi kredisinden kazanç sağlayabilir.

İlgili Yazı: Ar-Ge Vergi Kredisi Yazılımı Kullanmanın Önemi

Yüksek düzeyde, Araştırma ve Geliştirme Vergi Kredisine hak kazanmak için yeni veya iyileştirilmiş bir şey geliştirmeye çalışıyor olmanız gerekir. Başka bir deyişle, teknik tasarımla ilgili bir miktar belirsizliğin olması ve farklı tasarım alternatiflerini değerlendirmek için yinelemeli bir tasarım ve test sürecinin olması gerekir. Genel olarak konuşursak, kredi için yeterlilik koşulları, bir ürünün geliştirilmesini veya iyileştirilmesini, bir üretim sürecinin geliştirilmesini veya değiştirilmesini veya bir yazılımın geliştirilmesini veya iyileştirilmesini içeren faaliyetlerin üstlenilmesiyle karşılanabilir.

Araştırma ve Geliştirme Vergi Kredisinden Kimler Yararlanabilir?

Vergi mükellefleri uygundur. Almanya'da gelir vergisi ödemekten muaf olmayan ve toplam veya sınırlı oranı ödemesi gereken kuruluşlar hak kazanır. Yerleşik olmayan vergi mükellefleri, Almanya ile önemli bir bağlantıları varsa, kredi almaya hak kazanırlar. Örneğin, Almanya'da yerleşik bir işyeri olan yerleşik olmayan bir işletme de krediye uygundur.

Mükellefler, Ar-Ge projesinin uygunluk şartlarını karşıladığını kanıtlayan bir Ar-Ge sertifikası almak için ilk teknik talebi sunmalıdır. İkinci adım, teşvik başvurusunda bulunmak için yerel vergi dairesine elektronik bir başvuru yapmaktır. Bir hesap yılı boyunca ilk sertifika talebi ücretsiz olarak işlenir. Ancak, belirli bir mali yıl boyunca birden fazla dilekçe verilirse, bir ücret takdir edilebilir. Başvuru, değerlendirilmeye uygun faaliyetlerin ve maliyetlerin kanıtı ile desteklenmelidir.

Ayrıca Okuyun: Koç Finansmanı Nedir ve Size Nasıl Yardımcı Olabilir?

Araştırma ve Geliştirme Vergi Kredisinden Neler Yararlanır?

Projeler

Araştırma ve geliştirme girişimleri, Almanya merkezli bir firma tarafından yürütülürse fon almaya hak kazanabilir. Bu girişimler, Almanya merkezli kuruluşun kendisini, diğer Almanya merkezli kurumları (üniversiteler gibi), üçüncü tarafları veya merkezi Almanya'da bulunan veya herhangi bir AB/AEA üyesi devleti vb. ilgili yüklenicileri içerebilir. Sözleşmeli araştırmayla ilgili olarak, yeni mevzuat şunları sunar: özellikle uluslararası ticarette vergi optimizasyonu için çok sayıda şans. Ayrıca, araştırma ve geliştirme faaliyetleri, bir veya daha fazla yararlanıcı, en az bir başka işletme veya bilginin araştırılması ve yayılmasına adanmış bir kurumun dahil olduğu ortak bir çabayla da gerçekleştirilebilir.

aktiviteler

Faaliyetler, 2019'dan sonra başlatılırsa ve AB düzenlemelerine göre temel araştırma, endüstriyel araştırma veya deneysel geliştirme olarak nitelendirilirse uygunluk için uygun olacaktır. Yalnızca üretim sistemi verimliliğini veya pazar kabulünü artırmaya odaklanan faaliyetler uygun değildir.

Küçük işletmeler

Küçük işletmeler de Araştırma ve Geliştirme Vergi Kredisi için uygundur. 2015 tarihli Amerikalıları Vergi Artışlarından Koruma (PATH) Yasası'nın bir parçası olarak, vergi kredisi süresiz olarak uzatıldı. Bu yasanın kabul edilmesinden önce, araştırma ve geliştirme vergi kredisi yalnızca standart vergi yükümlülüğünün miktarını azaltmak için kullanılabiliyordu. Alternatif bir asgari vergiye maruz kalsalardı, birçok küçük ve orta ölçekli firma bu düzenleme (AMT) nedeniyle krediyi kullanamayacaktı. Bu, özellikle doğrudan geçiş kuruluşlarına sahip olan birçok kişi için geçerlidir.

Ayrıca Okuyun: Kar Elde Etmenize Yardımcı Olacak Kripto Para Yatırım İpuçları

Ar-Ge vergi kredisi kalıcı hale getirildi ve bununla birlikte küçük işletmelere özel yardım sağlamak üzere tasarlanmış bir iyileştirme geldi. Ar-Ge vergi kredileri artık "nitelikli küçük firmalar" tarafından alternatif asgari vergi yükümlülüklerine karşı talep edilebilir. Uygun bir küçük işletme tanımı, en son üç yıldan önceki üç yıl için gelir olarak da bilinen ortalama brüt hasılatı 50 milyon dolardan az olan bir şirkettir.

Masraflar

Harcamalar, nitelikli Ar-Ge projeleri veya faaliyetleri için uygun kabul edilir ve yukarıda listelenen iki kategoriden birine girer.

1. Ücretler, Alman ücret vergisine veya geleceklerini güvence altına almak için yapılan harcamalara tabidir. Bunlar, yasal emeklilik fonlarına yapılan katkıları, çalışanların uygun Ar-Ge çalışmaları için ve bu ölçüde ve ölçüde içerir ve vergi mükellefinin harcamalar için vergi dairesine, örneğin çalışanların tahsisini gösteren doğrulanabilir belgeler biçiminde yardım teklif etmesini sağlar. nitelikli faaliyetler arasındaki ücretler.

2. Ödemeler, nitelikli bağımsız yüklenicilere yapılır. Bir yüklenicinin, çalışanlarıyla ilişkili maliyetlerin ayrıntılı kanıtını sağlamasına gerek yoktur.

Kürk Forschung ve Entwicklung Die Steuergutschrift Üzerindeki BMF Pozisyonu

BMF'ye göre, bağlı şirketler arasındaki sözleşmelerin verilmesi, her zaman bağlı şirketlerden birinin tipik olarak üçüncü taraflar arasında yapılan sözleşmeye dayalı düzenlemelere dayalı olarak Ar-Ge faaliyetini yürütmesi ile karakterize edilmez. Bunun nedeni, bu tür anlaşmaların genellikle üçüncü taraflar arasında yapılmasıdır. Çoğu durumda ve çoğu durumda, verilen hizmetler için her zaman bir ücret üzerinde anlaşmaya varılmaz. Onun yerine, araştırma şirketi genellikle bir maliyet geri ödemesi ve bir yüzde kar marjı ile tazmin edilecektir. Bu, Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung girişiminin başarılı olup olmadığına bakılmaksızın gerçekleşir.

Ayrıca Okuyun: En İyi 10 Veri Yönetim Aracı

Ve böylece, müzakereden sonra, BMF, bağlantılı işletmeler tarafından toplu olarak karşılandığında, sözleşmeli araştırma varsayımıyla sonuçlanan birkaç kriter buldu. Tüm gereklilikler karşılanmıyorsa, “müteahhit” şirketin kendi bünyesinde bazı araştırmalar yaptığını varsaymak gerekir. Belirli ithalat yapılarıyla uğraşırken, yerli şirket araştırma ödeneği başvurusunda bulunabilir. Araştırma ödeneği talebi ve müteakip onayı iki aşamalı bir sürece tabidir.

1. Araştırma ödeneğine hak kazanabilmek için öncelikle söz konusu projenin onaylı bir Ar-Ge çalışması kriterlerini karşıladığını beyan eden bir sertifika başvurusunda bulunulmalıdır.
2. Bir sonraki adım, araştırma ödeneği almak için vergi dairesine bir başvuru formu doldurup teslim etmektir. Bir tür kanıt olarak, araştırma çalışmaları ve harcanan toplam süre belgelenmelidir. Sözleşmeler üzerine yapılan araştırmaların kayıt altına alındığı, kesilen faturalardan ve sözleşmelerden anlaşılmaktadır.