KDV amaçlı tek kayıt: yeni AB standardı

Dijital Çağ paketindeki KDV, Avrupa Komisyonu'nunAB üyesi ülkelerdeki vergi makamlarının dijital teknoloji kullanımı yoluyla vergi kaçakçılığıyla mücadele etmesini kolaylaştırmayı amaçlayan eylem planıdır.

ViDA kısaltması ile bilinen teklif, uzun ve meşakkatli bir çalışma sürecinden sonra 8 Aralık 2022tarihinde yayınlandı .

Bu yeni eylem planının odaklandığı alanlar ve dolayısıyla etkileri nelerdir?

1. AB içi işlemler için dijital raporlama gereklilikleri ve e-fatura: Bu bağlamda, Avrupa e-faturaya odaklanan yazımızı ve ViDA planında yer alan ilgili haberleri okuyun.
2. Platform ekonomisi için KDV uygulaması : özellikle e-ticaretin geniş çapta yayılması ve çeşitlenmesinin bir sonucu olarak, giderek daha acil ve ivedi hale gelen bir sorun (pandeminin bu yöndeki baskısını bir düşünün)
3. AB'de tek KDV kaydı.

Daha genel olarak ViDA, üye devletlerin mevcut KDV kurallarının dijital dönüşümle birlikte yerleşen yeniliklere karşı etkinliğini gözden geçirmelerini şart koşuyor ;ve -en ilginci- zaten planlanmış olan ve yalnızca tam olarak uygulanmayı bekleyen başka yeniliklerin beklentisiyle.

Bu reform dizisinin önemini en iyi şekilde çerçevelemek için, 2022 KDV Açığı raporunda ortaya çıkan şu çok anlamlı rakamı aklınızda bulundurun:

• Yalnızca 2020'de AB üye devletleri, tahsil edilmeyen KDV ile ilgili olarak 93 milyar Euro'ya kadar gelir kaybetti.

Özellikle, en ihtiyatlı tahminlere göre, toplam gelir açığının dörtte biri doğrudan AB devletleri arasındaki ticaretle ilgili KDV dolandırıcılığına atfedilebilir, bu da "atlıkarınca" dolandırıcılığı olarak da anılır. (KDV Açığı Raporu 2022)

Kısacası sorunun boyutları bunlar ve kararlı adımlar atılması gerektiği çok açık. Bu yazıda, öncelikle ViDA'da toplanan önerilen reformların hedeflerini ve bunların işletmeleri (hem büyük hem de küçük) nasıl etkileyeceğini ele alacağız.

İlgili birçok taraf vardır ve bazı durumlarda bunlar çok tekniktir. Aslında, OSS ve IOSS sistemlerine daha fazla odaklanarak en çok beklenen ve hassas konulardan biri olan KDV amaçları için tek kaydın ayrıntılarına odaklanacağız.

Reformun hedefleri ve işletmeler üzerindeki etkisi

ViDA eylem planı kesinlikle gereklidir. Aynı zamanda oldukça iddialı bir plan olarak da şekilleniyor. Belirlenen hedef , Avrupa Birliği topraklarında yılda 11 milyar Euro'dan fazla KDV'yi (KDV) geri almayı hedeflemektir .Sonuç olarak, Birliğin kasasında 10 yıl içinde yaklaşık 111 milyar Avro yakınsaması söz konusu olacaktır. Tahminlere göre, bu hedef arzu edilir olduğu kadar ulaşılabilir de görünüyor. ViDA planının iş ekosistemi üzerindeki sonuçları nelerdir? Açık konuşalım: Avrupalı ​​(ama aynı zamanda Avrupalı ​​olmayan) şirketlerüzerindeki etki, hem küçük hem de büyük şirketler için kapsamlı ve belirleyici olacaktır.

İlgili hususlar öncelikle vergi uyumu ile ilgili olacaktır.

AB içi işlem verilerinin Birlik çapında izlenmesine olanak sağlamak için bir dijital raporlama sistemi veya e-raporlama getirilecektir.

Özellikler ve yol haritaları şu anda hala düzensiz olsa da, tüm eyaletlerde halihazırda harekete geçirilmiş olan yasal ilerlemelerle elektronik fatura konusu bunun bir parçasıdır.

Büyük resme bakıldığında, asıl etki , artık ertelenemeyecek olan yeni gereksinimlere uyumu sağlamak için süreçlerin dijitalleştirilmesi ve bir bütün olarak üretim ekosistemi üzerinde olacaktır .

Bununla birlikte, çok ciddi bir hata yapmamaya dikkat edin: kendinizi gereksinimlerle sınırlamayın veya bunları normal iş akışına dayatma veya engel olarak görmeyin.

Tam tersi doğrudur!

Aslında gereksinimler, her büyüklükteki şirketi etkileyen hem doğrudan hem de dolaylı birçok ilginç ve belirleyici fırsat sunuyor.

Bunlar, tümü ele geçirilecek ve gerçek dijital olgunluğa ulaşmakla ilgili olan fırsatlardır.

Bu gönderide ayrıca ve özellikle bu avantajlara ve fırsatlara odaklanacağız ve KDV amaçlı tek kayıt konusuna odaklanacağız.

SVR, OSS ve IOSS – KDV amaçları için tek kaydın faydaları

Bazı tanımlar vererek başlayalım ve oyun alanının haritasını çıkaralım:

• SVR: Tek KDV Kaydı;KDV amaçlı tek kayıt.
• OSS: Tek Noktadan Mağaza .E-ticaret tedarik zincirinde yer alan tüm farklı aktörleri kapsar. Aşağıdaki işlemleri içeren birleşik bir Avrupa KDV tasfiye sistemidir:
  • üçüncü ülke veya bölgelerden (erişime tabi mallar hariç) ithal edilen malların tedarikçiler tarafından veya elektronik arayüz kullanılarak yapılanmesafeli satışları ;
  • tedarikçiler tarafından veya bir elektronik arayüz kullanılarak yapılan Topluluk içi mesafeli mal satışları ;
  • AB'de yerleşik olmayan vergiye tabi kişiler veya vergiye tabi olmayan kişiler (nihai tüketiciler) tarafından hizmet sunumları ;
  • elektronik arayüzler kullanılarak yapılan yurt içi mal satışları .
• IOSS: One Stop Shop'u içe aktarın.Bu, OSS'ye benzer bir plandır, ancak AB dışı bölge ve ülkelerden ithal edilen malların uzaktan satışına odaklanmıştır.

Kimler katılabilir? Vergiye tabi olmayan AB dışı kişiler - AB'nin KDV'yi geri alan karşılıklı yardım anlaşmasına sahip olduğu bir ülkede yerleşiklerse ve o ülkeden ithal edilen malların mesafeli satışını yapıyorlarsa - kendilerini herhangi bir AB ülkesinde tanıtarak IOSS planını kullanabilirler. Aksi takdirde, tüccar ithalat planını kullanmak için AB'de yerleşik bir aracıya ihtiyaç duyar.

Daha dar teknik ayrıntılardan yola çıkarak, SVR, OSS, IOSS ile ilgili her şeyin avantajları, belirleyici bir anahtar kelime etrafında döner:basitleştirme .Kısacası, (büyük bürokratik ve yasal tuzakların olduğu) farklı Avrupa Birliği ülkelerinin KDV gereklilikleri arasındaki karışıklıkları önler. Kısacası,Avrupa şirketleri ve vatandaşları için dijital birleşmeye yönelik önemli bir adım.

OSS ve IOSS rejimleri kendi başına yeni değildir. Aslında, ilk olarak “KDV e-ticaret paketinde” tanımlandılar ve 1 Temmuz 2021'den itibaren İtalya'da tam olarak faaliyete geçtiler.

Şu anda, OSS programına katılmak isteğe bağlıdır ve diğer Avrupa ülkelerine satış yapan bir işletmenin bu ülkelerin her birinde KDV kaydı yapmaktan kaçınmasına olanak tanır. Bunun yerine, OSS programı aracılığıyla, bir portal aracılığıyla tek bir ülkede KDV'nin kaydedilmesi ve ödenmesi mümkündür ve ilgili makam daha sonra KDV'nin farklı ülkelere dağıtılması sorumluluğunu üstlenecektir.

Avrupa Komisyonu'nun önerisi kapsamında, OSS rejimi güçlendirilecek ve hâlihazırda stok çağrısı anlaşmaları tarafından yönetilen senaryoları içerecek şekilde genişletilecektir. 2025'ten itibaren yeni stok çağrısı sözleşmelerine girmek artık mümkün olmayacak, o zamana kadar girilenler ise ancak 2026'ya kadar yürürlükte kalabilecek. Genel olarak teklifin amacı, davaları en aza indirmektir. bir işletmenin başka bir AB ülkesinde KDV amaçları için kaydolmasının gerekli olduğu.

IOSS rejimi de değiştirilecektir. Halihazırda isteğe bağlı olan bu uygulama, ithal malların mesafeli ve sınır ötesi satışını kolaylaştıran pazar yerleri veya platformlar için zorunlu hale gelecektir. Basitleştirme tek fayda değildir.

Diğer faydalar arasında , özellikle AB içi ticaret için gereken muazzam uyum yüküyle başa çıkmak için genellikle kaynaklara sahip olmayan küçük ve orta ölçekli işletmeler için operasyonel verimlilik yer alır.Sonuç olarak, tüm bunlarAB içi pazarın daha da açılması anlamına geliyor ve tüketiciler için de seçim ve fiyat rekabetçiliği açısından kesin faydalar sağlıyor.

Son olarak, bir bütün olarak Avrupa toplumunu etkileyen önemli bir şeffaflık ve adalet sorunu vardır. Herkesin sonunda kazandığı erdemli bir döngü.

KDV amaçlı tek kayıtla ilgili yeni gereksinimlerin zaman çizelgesi

Burada önemli bir spesifikasyonla açtığımız sonuç bölümüne geliyoruz: Yeni ViDA eylem planı Avrupa Komisyonu'nun önerisi olarak ortaya çıktı. Bu, 8 haftalık bir halkla istişare dönemi olduğu anlamına gelir. Başlangıçta Şubat 2023 olarak planlanan görüşler için son tarih, Nisan 2023'ün başına kadar uzatılmıştır. Bu son tarihten önce, çeşitli paydaşların soru sorma, açıklama yapma ve önerilerde bulunma fırsatı olacaktır. Ancak bu istişarelerin sonunda reformların nihai metni mevcut olacaktır.Ancak şimdiden riske girebilir veplanın sürecinin çok uzun sürdüğünü ve içerdiği çeşitli önerilerin çoktan geniş çapta tartışıldığını ve çeşitli düzeylerde paylaşıldığını söyleyebiliriz.

Kısacası, yol zaten çok açık görünüyor ve herhangi bir değişiklik muhtemelen minimumda tutulacak.Her halükarda, bu nihai onaydan sonra, farklı AB üye ülkeleri ve paydaşları için önemli teknolojik ve prosedürel düzenlemelere ihtiyaç duyulacaktır.

Tercüme:değişikliklerin tanıtımı kademeli ve aşamalı olacaktır. İlk etapta,üye devletlerin değişiklikleri uygulamak için gerekli önlemleri ve düzenlemeleri yürürlüğe koyması gerekecek: bu aşamanın 2023'ün sonu ile 2024'ün başı arasındatamamlanması gerekecek. Açıkçası, zaman çerçevesi hala oldukça kısıtlı. Ardından,2025'ten başlayarak ve 2030'a kadar, AB içi dijital raporlama, KDV amaçlı tek kayıt (SVR) ve platformlar (OSS ve IOSS) için yeni kurallar ile ilgili çeşitli gereklilikler kademeli olarak yürürlüğe girecektir.

Söylemeye bile gerek yok ama yine de bunu yapmak önemlidir: Bu uyumluluk konularında ilerlemek kesinlikle kritiktir ve öyle olacaktır.İş dünyasında olanlar, en hızlı uyum sağlayanlar için rekabet avantajlarının ne olabileceğini bilir. Bu tür avantajlar otomatik olarak herkesten daha erken, daha iyi ve daha derin ele geçirilecek yeni fırsatlara dönüşür .