Uluslararası Faturalama: ViDA'nın ötesinde

Kamu idareleri, işletmeler ve bireyler için elektronik faturalama konusunda İtalya, Avrupa Birliği içinde lider olarak köklü bir role sahiptir.

İtalya'da elektronik fatura zorunluluğu, 2019'dan bu yana B2G (dolayısıyla PA ile yapılan işlemler için), B2B ve B2C içinişletmelerin büyük çoğunluğu için bir gerçektir .

Diğer AB ülkeleri bu yolda daha geride.

Ancak istisnasız hepsi hızlanıyor. Ve bunu giderek daha kararlı bir şekilde yapıyorlar.

Fransa halihazırda tam bir B2G elektronik faturalama yükümlülüğüne sahiptir;2024'ten itibaren, e-fatura zorunluluğu da tüm B2B alanı için aşamalı olarak uygulanacaktır.

İspanya'nın da halihazırda bir B2G yükümlülüğü vardır; önümüzdeki üç yıl içinde - şu anda onaylanmakta olan bir dizi düzenlemeyle - "e-fatura" kademeli olarak tüm diğer alanları kapsayacak şekilde yaygınlaştırılacaktır.

En hızlı hareket eden ülkeler arasındaSlovakya, Polonya, Bulgaristan, Finlandiya, Romanya, Sırbistan, Danimarka ve Belçika yer alıyor .Daha yakın bir zamanda, Yunanistan ve Almanya da e-faturaya geçiş için yol haritalarını paylaştılar.

Bu hızlanmanın dönüm noktasının çok özel bir kısaltması var: ViDA (Dijital Çağda KDV).

8 Aralık 2022'de yayınlanan bu, Avrupa Komisyonu'nun eylem planıdır. Şunları sağlar:

– 2024'ten itibaren, üye devletlerin kendi topraklarında e-fatura yetkisini uygulamaya sokmak için AB'ye bir derogasyon başvurusu yapmasına artık gerek kalmayacak;

– ayrıca 2024'ten itibaren, elektronik formatta fatura almak için alıcının önceden onayını almak artık gerekli olmayacaktır;

–2028 yılı itibariyle elektronik faturalama varsayılan mod haline gelecek ve AB içi işlemlerde zorunlu olacaktır .

– 2028'den itibaren, AB içi işlemler (B2C işlemleri hariç) hakkındaki bilgilerin raporlanması zorunlu hale gelecektir. Bu yükümlülük, dijital raporlama gereklilikleri (veya e-Raporlama) şeklini alacaktır.

Burada daha fazla detaylandırmayacağız. Ancak, konuyu daha fazla araştırmak isteyenler için ek kaynaklarımız var:

– tamamen ViDA eylem planına ayrılmış bir blog yazısı

– Avrupa'da elektronik faturalamaya genel bir bakış sunan bir blog yazısı

Bu makalenin geri kalanında, özellikle AB üyesi olmayan ülkeler için uluslararası e-faturaya odaklanacağız.

Benimsenen yaklaşımlar ve eğilimler nelerdir? İlgili son tarihler nelerdir?

İtalya ve AB'ye en yakın eyaletlerden ABD, Güney Amerika, Suudi Arabistan, Asya ve son olarak Avustralya'ya geçeceğiz.

Birleşik Krallık

Birleşik Krallık'ta, ülke hala Avrupa Birliği'nin bir parçasıyken, 2014 yılında elektronik fatura tanıtıldı.

18 Nisan 2020 tarihi itibari ile elektronik fatura kullanımına uyum yükümlülüğü merkezi ve çevre tüm kamu idarelerini kapsamaktadır.Diğer sektörlerdeki işletmeler için isteğe bağlıdır.

İngiliz hükümetinin stratejisi, özellikle kamu idaresi ve sağlık sektörü ile olan ilişkilerde kesinlikleelektronik faturalamanın benimsenmesini teşvik etmeye yöneliktir.

İdarenin PECOS P2P adlı kendi platformunu geliştirmesine rağmen, benimsenen model PEPPOL ağına dayanmaktadır.

Bu yazıda PEPPOL'e, özelliklerine, işleyişine ve uluslararası e-fatura arenası için önemine odaklandık.

İsviçre

Komşumuz İsviçre'de durum ve stratejiler Birleşik Krallık'takilere benzer.

Elektronik fatura 2015'te tanıtıldı. Daha sonra 2018'de elektronik faturaların gönderilmesi ve alınması için kurallar ve prosedürler belirleyen bir federal yasa çıkarıldı.Halihazırda, federal hükümetlerin tedarikçileri için elektronik fatura kullanımı zorunludur.

Bireyler arasındaki işlemlerde e-fatura zorunlu değildir, ancak daha geniş dijitalleşme stratejisinin bir parçası olarak hükümet tarafındanteşvik edilmektedir .

Birleşik Devletler

Küresel dinamikler için kritik öneme sahip olan Avrupa sistemiyle ABD ve güçlü bağları olan bir sisteme geçiş.

ABD'de, federal düzeyde herkese uyan tek bir düzenleme yoktur, ancak eyaletten eyalete büyük farklılıklar vardır.

Genel olarak, en yaygın olarak benimsenen model, ABD Elektronik Ticari İlişkiler Konseyi (ECR) tarafından tanımlanan ve elektronik faturaların iletimi için ortak teknik standartların kullanılmasını sağlayan ve şirketler tarafından kullanılan çeşitli sistemler arasında birlikte çalışabilirliği sağlayan modeldir.

Son haberlerde: Ticari Ödemeler Koalisyonu, Federal Rezerv ile birlikte, standartlaştırılmış bir elektronik fatura değişim sistemi oluşturmak amacıyla bir pilot proje geliştiriyor.Bahsi geçen PEPPOL altyapısına çok benzeyen ve yurt içi ve yurt dışında tüm işlemleri kolaylaştırabilecek bir altyapıdır. Bu proje, farklı paydaşların katılımını ve OpenPeppol derneği ile işbirliğini görüyor.

Güney Amerika

Güney Amerika'da, ülkeden ülkeye yalnızca ekonomik ve üretim ekosistemi değil, aynı zamanda sosyal, idari ve idari durumlar da farklıdır.

Esas olarak vergi kaçakçılığını ve vergiden kaçınmayı engelleme ve dolayısıyla vergi ödeyen işletmelerin vergi uyumunu daha kapsamlı bir şekilde izleme arzusuyla hareket eden bu ülkelerin çoğu, elektronik faturalamayı dünyanın geri kalanından çok önce benimsemiştir .LATAM alanında geliştirilen e-fatura modellerinin, işlemler üzerinde güçlü bir vergi otoritesi kontrolü içeren merkezi bir yaklaşıma dayanması tesadüf değildir. Bu anlamda, Interchange Sistemi olarak bilinen Sistema di Interscambio'nun rolüne odaklanan İtalyan modeliyle benzerlik hemen göze çarpıyor.

Örneğin Brezilya'da , elektronik faturalama 2006 gibi erkenbir tarihte kullanılmaya başlandı.

Hükümet, tüm elektronik faturaları yönetmek için merkezi bir sistem olan SPED'i (Sistema Publico de Escrituracao Digital) oluşturdu. 2018 yılı itibari ile belli bir ciroyu aşan firmaların sadece elektronik fatura düzenlemesi zorunludur.

Meksika'da elektronik fatura 2011'de tanıtıldı. 2014'ten beri tüm şirketlerin merkezi CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) sistemi aracılığıyla elektronik fatura düzenlemesi gerekiyor .Ancak elektronik faturanın CFDI 4.0 olarak bilinen yeni bir sürümüne geçişle durum güncelleniyor.

Arjantin'de , Peru, Kolombiya ve Şili'nin yanı sıratüm işletmelerin elektronik fatura düzenlemesi gerekmektedir.

Suudi Arabistan ve Birleşik Arap Emirlikleri

Suudi Arabistan'da ( giderek daha önemli ve birbirine bağlı bir pazar), B2B e-fatura , uygulamanın ilk aşamasının başladığı 2021'in sonlarından beri zorunludur.

İkincisi, Ocak 2023'te başlatıldı ve merkezi ZATCA sistemi ile entegre edildi. Şu anda yerleşik olmayan şirketler ve bölge bazlı şubeleri olmayan şirketler muaftır.

BirleşikArap Emirlikleri , Suudi Arabistan tarafından benimsenenlere benzer yöntemler aracılığıyla B2B alanında e-faturayı zorunlu hale getirecek bir önlemin yayınlanmasıyla aynı yönde ilerliyor.

1 Şubat 2023'ten itibaren, 10.000 AED veya daha fazla (yaklaşık 2.400 €) değerindeki ithalat faturalarının da eDAS sistemi aracılığıyla BAE Dışişleri ve Uluslararası İşbirliği Bakanlığı (MoFAIC) tarafından tasdik edilmesi gerekmektedir.

Çin ve Hindistan

Devasa ve sürekli büyüyen ekonomileri ile iki Asya devi elektronik fatura konusunda da hızlanmaya başladı.

Çin, 2021'in sonlarında elektronik faturalama (e-fapiao) ile ilgili bir pilot proje başlattı. Proje, 2022 boyunca artan sayıda il tarafından benimsendi.

Şu an için elektronik fatura kullanımı sadece B2C ve B2B sektörlerinde yeni mükellefler için zorunlu, diğerleri için isteğe bağlıdır. Ancak proje, 2025 yılında olacağı tahmin edilen tam kapsama ulaşana kadar konsolide edilecek.

Hindistan'da , ülkedeki vergi yönetiminden sorumlu kurum olan Mal ve Hizmet Vergi Konseyi (GSTC), Aralık 2019'da Mal ve Hizmet Vergi sisteminde (GST Sistemi) B2B işletme raporlaması için e-faturaların aşamalı olarak devreye alınmasını onayladı . .

Burada, uyumluluğun gönüllü olduğu bir başlangıç ​​dönemi vardı. 2021'den itibaren, şirketlerin ortalama yıllık cirosu ile bağlantılı aşamalı bir uygulamaya dayalı olarak zorunlu hale geldi. 2023'ten itibaren, cirosu 50 milyon rupinin (yaklaşık 550.000 €) üzerinde olan tüm şirketlerin yalnızca elektronik fatura düzenlemesi gerekmektedir. Bunu daha düşük cirolu diğer tüm şirketler takip edecek.

Avustralya

Avustralya, 2023'ten 2025'e kadar üç aşamada ortaya çıkacak olan B2B e-faturalamayı aşamalandırma planını onayladı.

Avustralya planı da PEPPOL altyapısının kullanımına dayanmaktadır; bu durumda elektronik faturalar için tek takas şekli olacaktır.

Sonuç olarak: net ve çok güçlü bir trend

Uluslararası e-faturaya genel bakışımızın sonuna geldik. Ancak bu kapsamlı değildir ve farklı ülkelerdeki durum sürekli olarak güncellenmektedir.

Mikro ve makro farklılıkların ötesinde, bir gerçek ortaya çıkıyor: dünya çapındaki ulusal düzenlemeler, e-faturanın mümkün olan en yaygın şekilde benimsenmesi yönünde büyük adımlar atıyor.Gönüllü sistemlerden, kademeli olarak zorunlu sistemlerin getirilmesine doğru ilerliyoruz.

Nedenleri çok basit:

– Devlet tarafından kaynakların geri alınmasıyla sonuçlanan , vergi kaçakçılığı ve vergiden kaçınmada ciddi azalma .

– Hem idareler hem de işletmeler için tüm süreçlerin basitleştirilmesi ve dijitalleştirilmesi.

– Geleneksel ulusal engelleri giderek daha fazla aşması gereken bir ekonomik ekosistemde sınır ötesi birlikte çalışabilirlik .

– Artan güvenlik ve şeffaflık , hata veya hileli manipülasyon için giderek azalan marjlarla.

– Kağıt faturaların iletilmesi ve saklanmasıyla ilgili olarak kurumsal tarafta azaltılmış maliyetler .

– Satış, satın alma ve müşteri ilişkileri süreçlerini yönetmek için yine iş tarafında elektronik fatura aracını diğer dijital araçlarla entegre etme imkanı .

Önemli olan bu değişimin kapsamını ve her şeyden önce sunduğu , yükümlülüklerin çok ötesine geçen ve yönetimleri, işletmeleri, bireysel vatandaşları… kısacası bir bütün olarak toplumu etkileyen fırsatları kavrayabilme meselesidir .