เหตุใดเครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนาจึงมีประโยชน์

เป็นไปได้ว่าบริษัทของคุณพยายามปรับปรุงรายการ กระบวนการ หรือซอฟต์แวร์ที่มีอยู่แล้ว หรือบางทีคุณอาจกำลังสร้างข้อเสนอใหม่เอี่ยม บริษัทของคุณอาจได้รับเครดิตภาษีจากการวิจัยและพัฒนา (R&D) เนื่องจากบริษัทให้โอกาสในการลดภาระภาษีโดยรวม

โพสต์ที่เกี่ยวข้อง: ความสำคัญของการใช้ซอฟต์แวร์เครดิตภาษี R&D

ในระดับสูง เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนา คุณต้องพยายามพัฒนาสิ่งใหม่หรือปรับปรุง กล่าวอีกนัยหนึ่ง จำเป็นต้องมีความไม่แน่นอนเกี่ยวกับการออกแบบทางเทคนิค และจำเป็นต้องมีกระบวนการทำซ้ำของการออกแบบและการทดสอบเพื่อประเมินทางเลือกการออกแบบที่แตกต่างกัน โดยทั่วไป เงื่อนไขคุณสมบัติสำหรับสินเชื่อสามารถทำได้โดยการดำเนินกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการพัฒนาหรือปรับปรุงผลิตภัณฑ์ การพัฒนาหรือการปรับเปลี่ยนกระบวนการผลิต หรือการพัฒนาหรือปรับปรุงซอฟต์แวร์

ใครบ้างที่มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนา

ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ นิติบุคคลที่ไม่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ในเยอรมนีและต้องจ่ายในอัตราทั้งหมดหรืออัตราที่จำกัดจะมีคุณสมบัติ ผู้เสียภาษีที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่มีสิทธิ์ได้รับเครดิตหากมีความเชื่อมโยงที่สำคัญกับประเทศเยอรมนี ตัวอย่างเช่น ธุรกิจที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งมีสถานประกอบการถาวรในเยอรมนีก็เหมาะสำหรับการขอสินเชื่อเช่นกัน

ผู้เสียภาษีต้องส่งคำขอทางเทคนิคเบื้องต้นเพื่อรับใบรับรอง R&D เพื่อพิสูจน์ว่าโครงการ R&D ตรงตามข้อกำหนดสำหรับการมีสิทธิ์ ขั้นตอนที่สองคือการส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ไปยังสำนักงานสรรพากรท้องถิ่นเพื่อยื่นขอสิ่งจูงใจ คำขอเริ่มต้นสำหรับใบรับรองในระหว่างปีบัญชีจะดำเนินการโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย อย่างไรก็ตาม หากมีการยื่นคำร้องมากกว่าหนึ่งครั้งตลอดปีบัญชีที่กำหนด อาจมีการประเมินค่าธรรมเนียม แอปพลิเคชันจะต้องได้รับการสำรองข้อมูลโดยหลักฐานของกิจกรรมและค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ได้รับการพิจารณา

อ่านเพิ่มเติม: Coach Financing คืออะไรและช่วยคุณได้อย่างไร

สิ่งที่มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนา

โครงการ

ความคิดริเริ่มด้านการวิจัยและพัฒนาสามารถมีสิทธิ์ได้รับเงินทุนหากบริษัทในเยอรมันเป็นผู้ดำเนินการ ความคิดริเริ่มเหล่านี้อาจเกี่ยวข้องกับหน่วยงานในเยอรมนีเอง สถาบันอื่น ๆ ในเยอรมนี (เช่น มหาวิทยาลัย) บุคคลที่สามหรือผู้รับเหมาที่เกี่ยวข้องซึ่งมีสำนักงานใหญ่ในเยอรมนีหรือประเทศสมาชิก EU/EEA อื่น ๆ เป็นต้น เกี่ยวกับการวิจัยสัญญา กฎหมายใหม่นำเสนอ โอกาสมากมายสำหรับการเพิ่มประสิทธิภาพด้านภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งในการค้าระหว่างประเทศ นอกจากนี้ กิจกรรมการวิจัยและพัฒนายังสามารถดำเนินการผ่านความร่วมมือที่เกี่ยวข้องกับผู้รับผลประโยชน์อย่างน้อยหนึ่งราย ธุรกิจอื่นอย่างน้อยหนึ่งแห่ง หรือสถาบันที่อุทิศตนเพื่อการค้นคว้าและเผยแพร่ข้อมูล

กิจกรรม

กิจกรรมจะมีคุณสมบัติเหมาะสมหากเริ่มหลังจากปี 2019 และมีคุณสมบัติเป็นการวิจัยพื้นฐาน การวิจัยทางอุตสาหกรรม หรือการพัฒนาเชิงทดลองตามข้อบังคับของสหภาพยุโรป กิจกรรมที่เน้นเฉพาะการเพิ่มประสิทธิภาพระบบการผลิตหรือการยอมรับของตลาดไม่มีสิทธิ์

ธุรกิจขนาดเล็ก

ธุรกิจขนาดเล็กยังมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนา ในฐานะส่วนหนึ่งของพระราชบัญญัติการปกป้องชาวอเมริกันจากการขึ้นภาษี (PATH) ปี 2015 เครดิตภาษีได้ขยายออกไปอย่างไม่มีกำหนด ก่อนที่กฎหมายฉบับนี้จะผ่านการพิจารณา เครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนาสามารถใช้เพื่อลดจำนวนภาระภาษีมาตรฐานเท่านั้น หากต้องเสียภาษีขั้นต่ำทางเลือก บริษัทขนาดกลางและขนาดย่อมจำนวนมากจะไม่สามารถใช้เครดิตได้เนื่องจากข้อบังคับนี้ (AMT) สิ่งนี้มีความเกี่ยวข้องอย่างยิ่งสำหรับคนจำนวนมากที่เป็นเจ้าขององค์กรแบบพาสทรู

อ่านเพิ่มเติม: เคล็ดลับการลงทุน Cryptocurrency ที่จะช่วยให้คุณได้รับผลกำไร

เครดิตภาษี R&D ได้รับการทำให้ถาวร และมาพร้อมกับการปรับปรุงที่ออกแบบมาเพื่อช่วยเหลือพิเศษแก่องค์กรขนาดเล็ก ขณะนี้สามารถขอเครดิตภาษี R&D กับภาระภาษีขั้นต่ำทางเลือกโดย "บริษัทขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง" คำจำกัดความของธุรกิจขนาดเล็กที่มีสิทธิ์คือบริษัทที่มีรายรับรวมเฉลี่ยน้อยกว่า 50 ล้านดอลลาร์ หรือที่เรียกว่ารายได้ในช่วงสามปีก่อนปีล่าสุด

ค่าใช้จ่าย

ค่าใช้จ่ายถือเป็นค่าใช้จ่ายที่อนุญาตสำหรับโครงการหรือกิจกรรม R&D ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด และจัดอยู่ในประเภทใดประเภทหนึ่งจากสองประเภทที่ระบุไว้ข้างต้น

1. ค่าจ้างอยู่ภายใต้ภาษีค่าจ้างของเยอรมันหรือค่าใช้จ่ายเพื่อประกันอนาคตของพวกเขา สิ่งเหล่านี้รวมถึงเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญตามกฎหมายสำหรับและถึงและในขอบเขตที่พนักงานดำเนินการ R&D ที่เข้าเกณฑ์ และระบุว่าผู้เสียภาษีเสนอความช่วยเหลือแก่หน่วยงานภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายในรูปแบบของเอกสารที่ตรวจสอบได้ซึ่งแสดง เช่น การจัดสรรพนักงาน ค่าจ้างระหว่างกิจกรรมที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

2. ชำระเงินให้กับผู้รับเหมาอิสระที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ผู้รับเหมาไม่จำเป็นต้องระบุรายการค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับบุคลากรของตน

ตำแหน่ง BMF บน Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung

จากข้อมูลของ BMF การมอบสัญญาระหว่างบริษัทในเครือไม่ได้มีลักษณะเฉพาะเสมอไปโดยบริษัทในเครือแห่งใดแห่งหนึ่งที่ดำเนินกิจกรรม R&D ตามข้อตกลงตามสัญญาที่มักทำขึ้นระหว่างบุคคลที่สาม เนื่องจากข้อตกลงดังกล่าวมักทำขึ้นระหว่างบุคคลที่สาม ในกรณีส่วนใหญ่และสถานการณ์ส่วนใหญ่ จะมีการตกลงค่าบริการสำหรับบริการที่ได้รับเสมอ โดยทั่วไปแล้ว บริษัทวิจัยจะได้รับการชดเชยด้วยการชดเชยต้นทุนและส่วนเพิ่มของกำไรเป็นเปอร์เซ็นต์ สิ่งนี้เกิดขึ้นไม่ว่าความพยายามของ Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung จะประสบความสำเร็จหรือไม่ก็ตาม

อ่านเพิ่มเติม: เครื่องมือจัดการข้อมูล 10 อันดับแรก

ดังนั้น หลังจากการไตร่ตรอง BMF จึงกำหนดหลักเกณฑ์หลายประการ ซึ่งเมื่อได้รับความพึงพอใจร่วมกันจากธุรกิจที่เชื่อมโยงกัน ก็จะส่งผลให้เกิดข้อสันนิษฐานของการวิจัยตามสัญญา หากไม่เป็นไปตามข้อกำหนดทั้งหมด จำเป็นต้องสันนิษฐานว่าบริษัท "ที่ทำสัญญา" ได้ทำการวิจัยภายในบริษัท เมื่อต้องจัดการกับโครงสร้างการนำเข้าเฉพาะ บริษัทในประเทศอาจยื่นคำขอรับเงินช่วยเหลือการวิจัย การขอทุนสนับสนุนการวิจัยและการอนุมัติในภายหลังนั้นขึ้นอยู่กับกระบวนการสองขั้นตอน

1. เพื่อให้มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับทุนสนับสนุนการวิจัย ขั้นแรกต้องสมัครขอใบรับรองที่ระบุว่าโครงการที่เป็นปัญหานั้นตรงตามเกณฑ์สำหรับความพยายามด้านการวิจัยและพัฒนาที่ได้รับอนุมัติ
2. ขั้นตอนต่อไปคือการกรอกและส่งใบสมัครไปยังสำนักงานภาษีเพื่อรับเงินช่วยเหลือการวิจัย เพื่อเป็นหลักฐาน งานวิจัยและเวลาทั้งหมดจะต้องได้รับการบันทึกไว้ เป็นที่ชัดเจนจากใบแจ้งหนี้ที่ออกและสัญญาที่มีการบันทึกการวิจัยที่ทำเกี่ยวกับข้อตกลง