การจดทะเบียนครั้งเดียวเพื่อจุดประสงค์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม: มาตรฐานใหม่ของสหภาพยุโรป

ภาษีมูลค่าเพิ่มในแพ็คเกจยุคดิจิทัล คือแผนปฏิบัติการของคณะกรรมาธิการยุโรปที่มีเป้าหมายเพื่อให้หน่วยงานด้านภาษีในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปสามารถต่อสู้กับการฉ้อโกงภาษีผ่านการใช้เทคโนโลยีดิจิทัลได้ง่ายขึ้น

ข้อเสนอนี้มีชื่อย่อว่า ViDA และเผยแพร่เมื่อ วันที่ 8 ธันวาคม พ.ศ. 2565หลังจากผ่านขั้นตอนการทำงานที่ยาวนานและยาวนาน

แผนปฏิบัติการฉบับใหม่นี้มุ่งเน้นไปที่ประเด็นใดบ้าง และผลกระทบของมันคืออะไร?

1. ข้อกำหนดในการรายงานดิจิทัลและใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์สำหรับธุรกรรมภายในสหภาพยุโรป: ในเรื่องนี้ โปรดอ่านโพสต์ของเราที่มุ่งเน้นไปที่ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ของยุโรปและข่าวสารที่เกี่ยวข้องซึ่งอยู่ในแผน ViDA
2. การรักษาภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับระบบเศรษฐกิจแพลตฟอร์ม : เป็นปัญหาเร่งด่วนและกดดันมากขึ้นเรื่อยๆ โดยเฉพาะอย่างยิ่งอันเป็นผลมาจากการแพร่กระจายอย่างกว้างขวางและความหลากหลายของอีคอมเมิร์ซ (ลองนึกถึงการผลักดันในทิศทางนี้จากโรคระบาด)
3. การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มครั้งเดียวในสหภาพยุโรป

โดยทั่วไปแล้ว ViDA กำหนดให้ประเทศ สมาชิก ทบทวนประสิทธิภาพของกฎ VAT ในปัจจุบันเทียบกับนวัตกรรมที่เกิดขึ้นจากการเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัลและ—ที่น่าสนใจที่สุด—ในการคาดหวังถึงนวัตกรรมเพิ่มเติมที่ได้วางแผนไว้แล้วและรอการนำไปใช้อย่างเต็มรูปแบบเท่านั้น

เพื่อตีกรอบความสำคัญของชุดการปฏิรูปนี้ให้ดีที่สุด โปรดจำไว้ว่าตัวเลขที่บอกได้ชัดเจนนี้ซึ่งปรากฏในรายงาน VAT Gap ปี 2022:

• ในปี 2020 เพียงปีเดียว ประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปสูญเสียรายได้มากถึง 93,000 ล้านยูโรที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ไม่ได้เก็บ

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ตามการประมาณการแบบอนุรักษ์นิยมที่สุด หนึ่งในสี่ของรายได้ที่ขาดหายไปทั้งหมดมีสาเหตุโดยตรงจากการฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้องกับการค้าระหว่างรัฐในสหภาพยุโรป หรือที่เรียกว่าการฉ้อโกงแบบ "ม้าหมุน" (รายงาน Vat Gap 2565)

กล่าวโดยย่อ สิ่งเหล่านี้คือมิติของปัญหา และชัดเจนว่าจำเป็นต้องมีการดำเนินการขั้นเด็ดขาด ในโพสต์นี้ อันดับแรกเราจะกล่าวถึงวัตถุประสงค์ของการปฏิรูปที่เสนอซึ่งรวบรวมไว้ใน ViDA และผลกระทบที่จะเกิดขึ้นต่อธุรกิจต่างๆ (ทั้งขนาดใหญ่และขนาดเล็ก)

มีหลายฝ่ายที่เกี่ยวข้อง และในบางกรณีก็เป็นเรื่องทางเทคนิค ในความเป็นจริง เราจะมุ่งเน้นไปที่ข้อมูลเฉพาะของการจดทะเบียนครั้งเดียวสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งเป็นหนึ่งในปัญหาที่คาดว่าจะเกิดขึ้นและละเอียดอ่อนที่สุด โดยให้ความสำคัญกับระบบ OSS และ IOSS มากยิ่งขึ้น

เป้าหมายของการปฏิรูปและผลกระทบต่อองค์กร

แผนปฏิบัติการ ViDA เป็นสิ่งที่จำเป็นอย่างแน่นอน ในเวลาเดียวกัน มันยังมีรูปร่างเป็นแผนการที่ทะเยอทะยานมาก เป้าหมายที่ระบุไว้คือการตั้งเป้าที่จะ กู้คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) มากกว่า 11 พันล้านยูโรต่อปีในดินแดนของสหภาพยุโรปผลที่ตามมาก็คือการมีเงินหมุนเวียนประมาณ 111 พันล้านยูโรในกองทุนของสหภาพในช่วง 10 ปี ตามการประมาณการ เป้าหมายนี้ดูเหมือนจะบรรลุผลได้เช่นเดียวกับที่ต้องการ แผน ViDA มีผลอย่างไรต่อระบบนิเวศทางธุรกิจ ขอให้ชัดเจนมาก:ผลกระทบต่อบริษัทในยุโรป (แต่ยังไม่ใช่ยุโรป) จะกว้างขวางและชี้ขาดสำหรับทั้งบริษัทขนาดเล็กและขนาดใหญ่

ประเด็นที่เกี่ยวข้องอันดับแรกจะเกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามภาษี

ระบบ การรายงานดิจิทัล หรือ e-reporting จะถูกนำมาใช้เพื่อให้สามารถตรวจสอบข้อมูลการทำธุรกรรมภายในสหภาพยุโรปได้ทั่วทั้งสหภาพ

ปัญหาของ การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ เป็นส่วนหนึ่งของเรื่องนี้ ด้วยความก้าวหน้าทางกฎหมายที่ได้กำหนดไว้แล้วในทุกรัฐ แม้ว่าคุณลักษณะและแผนงานจะยังไม่สม่ำเสมอในขณะนี้

เมื่อมองภาพรวม ผลกระทบที่แท้จริงจะอยู่ที่การแปลงกระบวนการให้เป็นดิจิทัลและระบบนิเวศการผลิตโดยรวม ทั้งหมดนี้ เพื่อให้มั่นใจว่าสอดคล้องกับข้อกำหนดใหม่ซึ่งไม่สามารถเลื่อนออกไปได้อีกต่อไป

อย่างไรก็ตาม ระวังอย่าทำผิดพลาดร้ายแรง อย่าจำกัดตัวเองกับข้อกำหนดหรือมองว่าเป็นการกำหนดหรือเป็นอุปสรรคต่อกระบวนการทำงานตามปกติ

ค่อนข้างตรงกันข้ามเลย!

ในความเป็นจริง ข้อกำหนดมี โอกาสที่น่าสนใจและชี้ขาดมากมาย ทั้งทางตรงและทางอ้อม ซึ่งส่งผลกระทบต่อบริษัททุกขนาด

นี่คือโอกาสที่ต้องไขว่คว้าและเกี่ยวข้องกับการบรรลุวุฒิภาวะทางดิจิทัลอย่างแท้จริง

นอกจากนี้ เราจะให้ความสำคัญเป็นพิเศษกับสิทธิประโยชน์และโอกาสเหล่านี้ในโพสต์นี้ และเราจะเน้นหนักไปที่หัวข้อการลงทะเบียนครั้งเดียวเพื่อจุดประสงค์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม

SVR, OSS และ IOSS – ประโยชน์ของการจดทะเบียนเพียงครั้งเดียวเพื่อจุดประสงค์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม

เริ่มต้นด้วยการให้คำจำกัดความและกำหนดขอบเขตของการเล่น:

• SVR: การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มครั้งเดียว;การลงทะเบียนเพียงครั้งเดียวเพื่อวัตถุประสงค์ในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
• OSS: วันสต็อปช็อป .ครอบคลุมผู้เกี่ยวข้องทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับห่วงโซ่อุปทานอีคอมเมิร์ซเป็นระบบพิธีการ VAT แบบรวมของยุโรปที่มีธุรกรรมต่อไปนี้:
  • การขายทางไกล ของสินค้านำเข้าจากประเทศหรือดินแดนที่สาม (ยกเว้นสินค้าที่สามารถเข้าถึงได้) โดยซัพพลายเออร์หรือผ่านการใช้อินเทอร์เฟซอิเล็กทรอนิกส์
  • การขายสินค้าทางไกลภายในชุมชน ที่ทำโดยซัพพลายเออร์หรือผ่านการใช้อินเทอร์เฟซอิเล็กทรอนิกส์
  • การให้บริการ โดยบุคคลที่ต้องเสียภาษีที่ไม่ได้จัดตั้งขึ้นในสหภาพยุโรปหรือโดยบุคคลที่ไม่ต้องเสียภาษี (ผู้บริโภคขั้นสุดท้าย)
  • การขายสินค้าในประเทศ โดยใช้อินเทอร์เฟซอิเล็กทรอนิกส์
• IOSS: นำเข้า One Stop Shopนี่เป็นโครงการที่คล้ายกับ OSS แต่มุ่งเน้นไปที่การขายทางไกลของสินค้านำเข้าจากดินแดนและประเทศนอกสหภาพยุโรป

ใครสามารถเข้าร่วมได้บ้าง บุคคลที่ไม่ได้อยู่ในสหภาพยุโรป—หากพวกเขาจัดตั้งขึ้นในประเทศที่สหภาพยุโรปมีข้อตกลงช่วยเหลือซึ่งกันและกันในการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มและทำการขายสินค้านำเข้าจากประเทศนั้นในระยะไกล—สามารถใช้รูปแบบ IOSS ได้โดยการระบุตัวตนในรัฐใด ๆ ของสหภาพยุโรป มิฉะนั้น เทรดเดอร์จำเป็นต้องมีตัวกลางที่จัดตั้งขึ้นในสหภาพยุโรปเพื่อใช้แผนการนำเข้า

ข้อดีสำหรับทุกสิ่งที่เกี่ยวข้องกับ SVR, OSS, IOSS มาจากคำหลักที่ชี้ขาดเพียงคำเดียว: การทำให้เข้าใจง่ายกล่าวโดยสรุปคือ หลีกเลี่ยงความยุ่งยากระหว่างข้อกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศต่างๆ ในสหภาพยุโรป (ซึ่งมีข้อผิดพลาดของระบบราชการและกฎหมายจำนวนมาก) กล่าวโดยย่อ นับเป็นก้าวสำคัญสู่การรวมเป็นหนึ่งทางดิจิทัลสำหรับบริษัทและประชาชนในยุโรป

ระบอบ OSS และ IOSS ไม่ใช่เรื่องใหม่ ในความเป็นจริง สิ่งเหล่านี้ถูกกำหนดครั้งแรกใน "แพ็คเกจอีคอมเมิร์ซ VAT" และเริ่มดำเนินการอย่างเต็มรูปแบบในอิตาลีตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021

ปัจจุบัน การเข้าร่วมโครงการ OSS เป็นทางเลือกและช่วยให้ธุรกิจที่ขายให้กับรัฐอื่นๆ ในยุโรปไม่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในแต่ละประเทศ แทนที่จะใช้รูปแบบ OSS คุณสามารถลงทะเบียนและชำระ VAT ในประเทศเดียวผ่านพอร์ทัล จากนั้นหน่วยงานที่เกี่ยวข้องจะรับผิดชอบในการแจกจ่าย VAT เนื่องจากประเทศต่างๆ

ภายใต้ข้อเสนอของคณะกรรมาธิการยุโรป ระบอบการปกครองของ OSS จะได้รับการเสริมสร้างและขยายให้ครอบคลุมสถานการณ์ที่อยู่ภายใต้ข้อตกลงการเรียกหุ้น ตั้งแต่ปี 2025 เป็นต้นไป จะไม่สามารถทำสัญญาการเรียกหุ้นใหม่ได้อีกต่อไป ในขณะที่สัญญาที่ทำสัญญาจนถึงจุดนั้นจะยังคงมีผลบังคับใช้จนถึงปี 2026 โดยทั่วไป จุดมุ่งหมายของข้อเสนอคือเพื่อลดกรณีและปัญหาให้น้อยที่สุด ซึ่งธุรกิจจำเป็นต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในรัฐอื่นของสหภาพยุโรป

ระบอบการปกครองของ IOSS ก็จะได้รับการแก้ไขเช่นกัน ปัจจุบันไม่บังคับ มันจะกลายเป็นข้อบังคับสำหรับตลาดหรือแพลตฟอร์มเหล่านั้นที่อำนวยความสะดวกในการขายสินค้านำเข้าทางไกลและข้ามพรมแดน การทำให้เข้าใจง่ายไม่ได้มีประโยชน์เพียงอย่างเดียว

ประโยชน์อื่นๆ ได้แก่ ประสิทธิภาพการดำเนินงาน โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจขนาดกลางและขนาดย่อมที่มักขาดทรัพยากรในการจัดการกับภาระการปฏิบัติตามข้อกำหนดจำนวนมหาศาลที่จำเป็นสำหรับการค้าภายในสหภาพยุโรปผลที่ตามมา ทั้งหมดนี้แปลเป็นการเปิดตลาดภายในสหภาพยุโรปเพิ่มเติม พร้อมผลประโยชน์ที่ชัดเจนสำหรับผู้บริโภค ในแง่ของทางเลือกและความสามารถในการแข่งขันด้านราคา

ประการสุดท้าย คือ ประเด็นสำคัญของความโปร่งใสและความยุติธรรมที่ส่งผลกระทบต่อสังคมยุโรปโดยรวม เป็นวงกลมแห่งคุณธรรมที่ทุกคนได้รับชัยชนะในท้ายที่สุด

ตารางเวลาของข้อกำหนดใหม่ที่เกี่ยวข้องกับการจดทะเบียนครั้งเดียวเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม

ที่นี่ เรามาถึงส่วนสรุปที่เราเปิดพร้อมกับข้อกำหนดที่สำคัญ: แผนปฏิบัติการ ViDA ใหม่เป็นข้อเสนอของคณะกรรมาธิการยุโรป ซึ่งหมายความว่ามีระยะเวลาให้คำปรึกษาสาธารณะ 8 สัปดาห์ เส้นตายสำหรับความคิดเห็นซึ่งเดิมกำหนดไว้ในเดือนกุมภาพันธ์ 2023 ได้ขยายไปถึงต้นเดือนเมษายน 2023 ก่อนเส้นตายนี้จะเปิดโอกาสให้ผู้มีส่วนได้ส่วนเสียต่างๆ ได้ถามคำถาม คำชี้แจง และข้อเสนอแนะ ในตอนท้ายของการปรึกษาหารือเหล่านี้เท่านั้นที่จะสามารถอ่านข้อความสุดท้ายของการปฏิรูปได้แต่เราสามารถพูดได้เต็มปากเต็มคำว่ากระบวนการของแผนนั้นยาวนานมากแล้ว และข้อเสนอต่าง ๆ ที่บรรจุอยู่ในนั้นได้รับการหารือและแบ่งปันอย่างกว้างขวาง ในหลายระดับแล้ว

กล่าวโดยย่อ เส้นทางดูเหมือนจะชัดเจนอยู่แล้ว และการเปลี่ยนแปลงใดๆ จะถูกทำให้น้อยที่สุดไม่ว่าในกรณีใด หลังจากการอนุมัติขั้นสุดท้ายนี้ จะมีความจำเป็นในการปรับเทคโนโลยีและขั้นตอนที่สำคัญสำหรับประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปและผู้มีส่วนได้ส่วนเสียต่างๆ

แปล:การแนะนำการแก้ไข จะค่อยเป็นค่อยไปและก้าวหน้า ในตัวอย่างแรกรัฐสมาชิกจะต้องดำเนินการออกมาตรการและข้อบังคับที่จำเป็นเพื่อดำเนินการแก้ไข: ขั้นตอนนี้จะต้องเสร็จสิ้น ระหว่างสิ้นปี 2566 ถึงต้นปี 2567เห็นได้ชัดว่ากรอบเวลายังค่อนข้างรัดกุม จากนั้นตั้งแต่ปี 2025 และภายในปี 2030 ข้อกำหนดต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับการรายงานดิจิทัลภายในสหภาพยุโรป การลงทะเบียนครั้งเดียวสำหรับจุดประสงค์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม (SVR) และกฎใหม่สำหรับแพลตฟอร์ม (OSS และ IOSS) จะค่อยๆ มีผลบังคับใช้

แทบจะเป็นไปไม่ได้เลย แต่ก็ยังเป็นเรื่องสำคัญที่จะต้องดำเนินการดังกล่าว การ ก้าวไปข้างหน้าในประเด็นการปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้ถือเป็นเรื่องสำคัญอย่างยิ่งยวดผู้ที่อยู่ในธุรกิจรู้ดีว่าข้อได้เปรียบในการแข่งขันคืออะไรสำหรับผู้ที่ปรับตัวได้เร็วที่สุด ข้อได้เปรียบดังกล่าวแปลโดยอัตโนมัติเป็น โอกาสใหม่ที่จะคว้าได้เร็วกว่า ดีกว่า และลึกล้ำกว่าใครๆ