การออกใบแจ้งหนี้ระหว่างประเทศ: นอกเหนือจาก ViDA

ในหัวข้อการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์—สำหรับหน่วยงานราชการ ธุรกิจ และบุคคล—อิตาลีมีบทบาทที่เป็นที่ยอมรับในฐานะผู้นำในสหภาพยุโรป

ภาระผูกพันสำหรับการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ในอิตาลีเป็นจริงสำหรับหน่วยงานส่วนใหญ่ตั้งแต่ปี 2019 สำหรับ B2G (ดังนั้นสำหรับการทำธุรกรรมกับ PA) B2B และ B2C

ประเทศในสหภาพยุโรปอื่น ๆ นั้นล้าหลังกว่าในเส้นทางนี้

แต่พวกเขาทั้งหมดกำลังเร่งความเร็วโดยไม่มีข้อยกเว้น และพวกเขาทำอย่างเด็ดขาดมากขึ้นเรื่อยๆ

ฝรั่งเศส มีข้อผูกมัดในการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ B2G เต็มรูปแบบอยู่แล้วตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้นไป ภาระหน้าที่ในการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จะค่อย ๆ ลดลงสำหรับธุรกิจ B2B ทั้งหมด

สเปนยังมีข้อผูกมัด B2G อยู่แล้ว ในอีกสามปีข้างหน้า—ผ่านกฎระเบียบหลายชุดที่กำลังได้รับการอนุมัติ—“ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์” จะค่อยๆ ขยายไปยังส่วนอื่นๆ ทั้งหมด

ในบรรดาประเทศที่มีการเคลื่อนไหวอย่างรวดเร็วที่สุด ได้แก่สโลวาเกีย โปแลนด์ บัลแกเรีย ฟินแลนด์ โรมาเนีย เซอร์เบีย เดนมาร์ก และ เบลเยียมเมื่อเร็ว ๆ นี้ กรีซและเยอรมนียังได้แบ่งปันแผนงานในการแนะนำ e-invoicing

จุดเปลี่ยนสำหรับการเร่งนี้มีตัวย่อที่เฉพาะเจาะจงมาก: ViDA (VAT in the Digital Age)

เผยแพร่เมื่อวันที่ 8 ธันวาคม 2022 นี่คือแผนปฏิบัติการของคณะกรรมาธิการยุโรป มันระบุว่า:

– ตั้งแต่ปี 2024 รัฐสมาชิกจะไม่จำเป็นอีกต่อไปที่จะต้องยื่นคำร้องต่อสหภาพยุโรปเพื่อขอลดหย่อนในการแนะนำอาณัติในการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในดินแดนของตน

– นอกจากนี้ ตั้งแต่ปี 2024 ไม่จำเป็นต้องขอความยินยอมล่วงหน้าจากผู้ซื้อในการรับใบแจ้งหนี้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์อีกต่อไป

–ในปี 2028 การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จะกลายเป็นโหมดเริ่มต้นที่จะใช้ และจะเป็นข้อบังคับในการทำธุรกรรมภายในสหภาพ ยุโรป

– ตั้งแต่ปี 2028 เป็นต้นไป การรายงานข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมภายในสหภาพยุโรป (ไม่รวมธุรกรรม B2C) จะกลายเป็นข้อบังคับ ภาระผูกพันนี้จะอยู่ในรูปแบบของข้อกำหนดการรายงานดิจิทัล (หรือ e-Reporting)

เราจะไม่อธิบายเพิ่มเติมที่นี่ อย่างไรก็ตาม เรามีแหล่งข้อมูลเพิ่มเติมสำหรับผู้ที่ต้องการสำรวจหัวข้อเพิ่มเติม:

– บล็อกโพสต์ที่อุทิศให้กับแผนปฏิบัติการ ViDA ทั้งหมด

– บล็อกโพสต์ที่สรุปใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในยุโรป

ในส่วนที่เหลือของบทความนี้ เราจะมุ่งเน้นไปที่การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ระหว่างประเทศ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับประเทศนอกสหภาพยุโรป

แนวทางและแนวโน้มที่นำมาใช้คืออะไร? กำหนดเวลาสัมพัทธ์คืออะไร?

เราจะย้ายจากรัฐที่ใกล้กับอิตาลีและสหภาพยุโรปไปยังสหรัฐอเมริกา อเมริกาใต้ ซาอุดีอาระเบีย เอเชีย และสุดท้ายคือออสเตรเลีย

สหราชอาณาจักร

ในสหราชอาณาจักร การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เริ่มใช้ในปี 2014 เมื่อประเทศยังเป็นส่วนหนึ่งของสหภาพยุโรป

ณ วันที่ 18 เมษายน 2020 ภาระผูกพันในการปฏิบัติตามการใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ครอบคลุมการบริหารราชการทั้งหมด ทั้งส่วนกลางและอุปกรณ์ต่อพ่วงเป็นความสมัครใจสำหรับธุรกิจในภาคส่วนอื่นๆ

กลยุทธ์ของรัฐบาลอังกฤษมุ่งสนับสนุนการนำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์มาใช้ โดยเฉพาะในการจัดการกับภาครัฐและภาคสุขภาพ

แบบจำลองที่นำมาใช้นั้นขึ้นอยู่กับเครือข่าย PEPPOL แม้ว่าฝ่ายบริหารได้พัฒนาแพลตฟอร์มของตนเองที่เรียกว่า PECOS P2P

เราได้มุ่งเน้นไปที่ PEPPOL คุณลักษณะ การดำเนินการ และความสำคัญสำหรับเวทีใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ระหว่างประเทศในโพสต์นี้

สวิตเซอร์แลนด์

ในสวิตเซอร์แลนด์เพื่อนบ้านของเรา สถานการณ์และกลยุทธ์คล้ายกับในสหราชอาณาจักร

การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เริ่มใช้ในปี 2015 จากนั้นกฎหมายของรัฐบาลกลางได้ประกาศใช้ในปี 2018 ซึ่งกำหนดกฎและขั้นตอนสำหรับการส่งและรับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ปัจจุบัน การใช้การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับซัพพลายเออร์ที่ส่งไปยังรัฐบาลกลาง

การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ไม่ได้บังคับในการทำธุรกรรมระหว่างบุคคล แต่ รัฐบาลได้รับการสนับสนุนโดยเป็นส่วนหนึ่งของกลยุทธ์การแปลงเป็นดิจิทัลที่กว้างขึ้น

สหรัฐ

การย้ายข้ามบ่อไปยังสหรัฐอเมริกาและระบบที่มีความสัมพันธ์อย่างแน่นแฟ้นกับระบบของยุโรป ซึ่งมีความสำคัญอย่างยิ่งต่อการเปลี่ยนแปลงของโลก

ในสหรัฐอเมริกา ไม่มีข้อบังคับใดที่เหมาะกับทุกคนในระดับรัฐบาลกลาง แต่มีความแตกต่างอย่างมากในแต่ละรัฐ

โดยทั่วไป รูปแบบที่นำมาใช้อย่างแพร่หลายที่สุดคือรูปแบบที่กำหนดโดยสภาความสัมพันธ์เชิงพาณิชย์ทางอิเล็กทรอนิกส์ของสหรัฐฯ (ECR) ซึ่งกำหนดให้ใช้มาตรฐานทางเทคนิคทั่วไปสำหรับการส่งใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ เพื่อให้มั่นใจถึงความสามารถในการทำงานร่วมกันระหว่างระบบต่างๆ ที่ใช้โดยบริษัทต่างๆ

ในข่าวล่าสุด: Business Payments Coalition ร่วมกับ Federal Reserve กำลังพัฒนาโครงการนำร่องโดยมีเป้าหมายเพื่อสร้างระบบแลกเปลี่ยนใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ได้มาตรฐานนี่คือโครงสร้างพื้นฐานที่คล้ายกับโครงสร้างพื้นฐานของ PEPPOL ที่กล่าวมาข้างต้นมาก และสามารถอำนวยความสะดวกในทุกขั้นตอนทั้งในประเทศและต่างประเทศ โครงการนี้เห็นการมีส่วนร่วมของผู้มีส่วนได้ส่วนเสียที่แตกต่างกันและความร่วมมือกับสมาคม OpenPeppol

อเมริกาใต้

ในอเมริกาใต้ ไม่เพียงแต่ระบบนิเวศทางเศรษฐกิจและการผลิตที่แตกต่างกันในแต่ละประเทศเท่านั้น สถานการณ์ทางสังคม การบริหาร และการปกครองก็เช่นกัน

ส่วนใหญ่ขับเคลื่อนโดยความปรารถนาที่จะควบคุมการหลีกเลี่ยงและการหลีกเลี่ยงภาษี และดังนั้น เพื่อตรวจสอบการปฏิบัติตามภาษีโดยองค์กรที่เสียภาษีอย่างกว้างขวางมากขึ้น ประเทศเหล่านี้ส่วน ใหญ่ ได้นำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์มาใช้ล่วงหน้าในส่วนที่เหลือของ โลกไม่ใช่เรื่องบังเอิญที่โมเดล e-invoicing ที่พัฒนาขึ้นในพื้นที่ LATAM ส่วนใหญ่จะใช้วิธีการแบบรวมศูนย์ ซึ่งเกี่ยวข้องกับหน่วยงานด้านภาษีที่เข้มงวดในการควบคุมการทำธุรกรรม ในแง่นี้ ความคล้ายคลึงกันกับแบบจำลองของอิตาลีซึ่งมีศูนย์กลางอยู่ที่บทบาทของ Sistema di Interscambio หรือที่เรียกว่า Interchange System นั้นเกิดขึ้นทันที

ตัวอย่างเช่น ในบราซิล การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เริ่มใช้ตั้งแต่ปี 2549 เป็นต้นมา

รัฐบาลได้สร้างระบบกลาง SPED (Sistema Publico de Escrituracao Digital) เพื่อจัดการใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ทั้งหมด ในปี 2018 บริษัทที่มีผลประกอบการเกินกำหนดจะต้องออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น

ใน เม็กซิโก การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เริ่มใช้ในปี 2554 ตั้งแต่ปี 2557 ทุกบริษัทจะต้องออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ผ่านระบบ CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) แบบรวมศูนย์อย่างไรก็ตาม สถานการณ์กำลังได้รับการปรับปรุงด้วยการเปลี่ยนไปใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เวอร์ชันใหม่ ซึ่งเรียกว่า CFDI 4.0

ในอาร์เจนตินา ธุรกิจทั้งหมดจำเป็นต้องออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ เช่นเดียวกับในเปรู โคลอมเบีย และชิลี

ซาอุดีอาระเบียและสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์

ใน ซาอุดีอาระเบีย (ตลาดที่มีความสำคัญมากขึ้นและมีความเชื่อมโยงถึงกัน) การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปลายปี 2021ซึ่งเป็นช่วงที่การดำเนินการระยะแรกเริ่มขึ้น

ครั้งที่สองเปิดตัวในเดือนมกราคม 2566 และรวมเข้ากับระบบ ZATCA แบบรวมศูนย์ ปัจจุบัน บริษัทที่ไม่มีถิ่นที่อยู่และบริษัทที่ไม่มีสาขาตามเขตแดนได้รับการยกเว้น

สหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ กำลังดำเนินไปในทิศทางเดียวกัน โดยมีการเผยแพร่มาตรการที่จะทำให้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์มีผลบังคับใช้ในแวดวง B2B ผ่านรูปแบบที่คล้ายคลึงกับที่ซาอุดีอาระเบียนำมาใช้

ตั้งแต่วันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2023 ใบกำกับสินค้านำเข้าที่มีมูลค่าตั้งแต่ 10,000 AED ขึ้นไป (ประมาณ 2,400 ยูโร) จะต้องได้รับการรับรองโดยกระทรวงการต่างประเทศและความร่วมมือระหว่างประเทศของสหรัฐอาหรับเอมิเรตส์ (MoFAIC) ผ่านระบบ eDAS

จีนและอินเดีย

ยักษ์ใหญ่แห่งเอเชียทั้งสองซึ่งมีเศรษฐกิจขนาดใหญ่และขยายตัวอย่างต่อเนื่องได้เริ่มเร่งออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์

จีนเปิดตัวโครงการนำร่องที่เกี่ยวข้องกับการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ (e-fapiao) ในช่วงปลายปี 2021 โครงการนี้ได้รับการยอมรับจากหลายจังหวัดที่เพิ่มขึ้นในช่วงปี 2022

ในขณะนี้ การใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์มีผลบังคับใช้เฉพาะสำหรับผู้เสียภาษีรายใหม่ในภาคธุรกิจ B2C และ B2B และเป็นไปตามความสมัครใจของผู้อื่นทั้งหมด อย่างไรก็ตาม โครงการดังกล่าวถูกกำหนดให้รวมเข้าด้วยกันจนกว่าจะครอบคลุมทั้งหมด ซึ่งคาดว่าจะเกิดขึ้นในปี 2568

ใน อินเดีย The Good and Services Tax Council (GSTC) ซึ่งเป็นหน่วยงานที่รับผิดชอบด้านการจัดการภาษีในประเทศ ได้อนุมัติการเริ่มใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์สำหรับการรายงานธุรกิจ B2B ในระบบ Good and Service Tax (GST System) ในเดือนธันวาคม 2019 .

ที่นี่มีช่วงเวลาเริ่มแรกที่การปฏิบัติตามเป็นไปตามความสมัครใจ ตั้งแต่ปี 2021 เป็นต้นไป จะกลายเป็นข้อบังคับ โดยอิงจากการดำเนินการเป็นระยะๆ ซึ่งเชื่อมโยงกับผลประกอบการเฉลี่ยต่อปีของบริษัทต่างๆ ตั้งแต่ปี 2023 ทุกบริษัทที่มีผลประกอบการมากกว่า 50 ล้านรูปี (ประมาณ 550,000 ยูโร) จะต้องออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น บริษัทอื่นๆ ทั้งหมดที่มีผลประกอบการต่ำกว่าจะตามมา

ออสเตรเลีย

ออสเตรเลีย ได้อนุมัติแผนการที่จะเริ่มใช้ B2B e-invoicing ซึ่งจะแบ่งออกเป็น 3 ระยะตั้งแต่ปี 2023 ถึง 2025

แผนการของออสเตรเลียยังขึ้นอยู่กับการใช้โครงสร้างพื้นฐานของ PEPPOL; ในกรณีนี้จะเป็นวิธีเดียวในการแลกเปลี่ยนสำหรับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์

โดยสรุป: แนวโน้มที่ชัดเจนและแข็งแกร่งมาก

เรามาถึงจุดสิ้นสุดของภาพรวมของใบแจ้งหนี้ระหว่างประเทศของเรา อย่างไรก็ตาม สิ่งนี้ไม่ครอบคลุมและสถานการณ์ในประเทศต่าง ๆ ได้รับการปรับปรุงอย่างต่อเนื่อง

นอกเหนือจากความแตกต่างระดับจุลภาคและระดับมหภาคแล้ว ข้อเท็จจริงประการหนึ่งก็ปรากฏขึ้น นั่นคือ กฎระเบียบระดับประเทศทั่วโลกกำลังก้าวไปสู่การนำใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ไปใช้อย่างแพร่หลายที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้จากระบบสมัครใจ เรากำลังก้าวไปสู่การแนะนำระบบบังคับอย่างค่อยเป็นค่อยไป

เหตุผลนั้นง่ายมาก:

– การหลีกเลี่ยงและหลีกเลี่ยงภาษีลดลงอย่างมาก ส่งผลให้รัฐได้รับทรัพยากรกลับคืนมา

– ลดความซับซ้อน และแปลงเป็นดิจิทัลของกระบวนการทั้งหมด ทั้งสำหรับการบริหารและธุรกิจ

– การทำงานร่วมกันข้ามพรมแดน ในระบบนิเวศเศรษฐกิจที่จำเป็นต้องก้าวข้ามอุปสรรคแบบดั้งเดิมของประเทศมากขึ้น

– เพิ่มความปลอดภัยและความโปร่งใส พร้อมลดส่วนต่างที่เพิ่มขึ้นสำหรับข้อผิดพลาดหรือการจัดการที่ฉ้อฉล

– ลดค่าใช้จ่าย ในด้านองค์กรที่เกี่ยวข้องกับการส่งและการจัดเก็บใบแจ้งหนี้ที่เป็นกระดาษ

– ความเป็นไปได้อีกครั้งในด้านธุรกิจใน การรวมเครื่องมือออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์กับเครื่องมือดิจิทัลอื่น ๆ เพื่อจัดการ กระบวนการขาย การจัดซื้อ และความสัมพันธ์กับลูกค้า

เป็นเรื่องของความสามารถในการเข้าใจขอบเขตของการเปลี่ยนแปลงนี้ และเหนือสิ่งอื่นใด โอกาส ที่เสนอนั้นเกินกว่าข้อผูกมัดและส่งผลกระทบต่อการบริหาร ธุรกิจ ประชาชนแต่ละคน...กล่าวโดยย่อคือชุมชนโดยรวม