Почему полезна налоговая скидка на исследования и разработки

Возможно, ваша компания стремится усовершенствовать уже существующие элементы, процессы или программное обеспечение, или, возможно, вы создаете совершенно новые предложения. Ваша компания может получить выгоду от налоговой льготы на исследования и разработки (НИОКР), поскольку она дает возможность уменьшить свои общие налоговые обязательства.

Связанный пост: Важность использования программного обеспечения для налоговых льгот на исследования и разработки

На высоком уровне, чтобы иметь право на получение налоговой льготы на исследования и разработки, вы должны пытаться разработать что-то новое или улучшить. Другими словами, должна быть некоторая неопределенность в отношении технического проекта, и должен быть итеративный процесс проектирования и тестирования для оценки различных вариантов дизайна. Вообще говоря, квалификационные условия для кредита могут быть выполнены путем осуществления деятельности, которая включает разработку или улучшение продукта, разработку или модификацию производственного процесса или разработку или усовершенствование программного обеспечения.

Кто имеет право на получение налогового кредита на исследования и разработки

Налогоплательщики имеют право. Субъекты, которые не освобождены от уплаты подоходного налога в Германии и должны платить либо полную, либо ограниченную ставку, соответствуют требованиям. Налогоплательщики-нерезиденты имеют право на получение кредита, если они имеют существенные связи с Германией. Например, бизнес-нерезидент с постоянным представительством в Германии также подходит для кредита.

Налогоплательщики должны подать первоначальный технический запрос, чтобы получить сертификат НИОКР, подтверждающий, что проект НИОКР соответствует требованиям для приемлемости. Второй шаг — подать электронное заявление в местную налоговую инспекцию, чтобы подать заявку на льготу. Первоначальный запрос на справку в течение отчетного года обрабатывается бесплатно. Однако, если в течение данного финансового года подается более одной петиции, может взиматься плата. Заявление должно быть подкреплено документами, подтверждающими деятельность и расходы, подлежащие рассмотрению.

Читайте также: Что такое финансирование тренера и как оно может вам помочь

Что имеет право на налоговый кредит на исследования и разработки

Проекты

Инициативы в области исследований и разработок могут претендовать на финансирование, если их осуществляет немецкая фирма. В этих инициативах может участвовать непосредственно базирующаяся в Германии организация, другие немецкие учреждения (например, университеты), сторонние или ассоциированные подрядчики со штаб-квартирой в Германии или любом другом государстве-члене ЕС/ЕЭЗ и т. д. Что касается контрактных исследований, новое законодательство представляет огромное количество возможностей для налоговой оптимизации, особенно в международной торговле. Кроме того, деятельность по исследованиям и разработкам также может осуществляться совместными усилиями с участием одного или нескольких бенефициаров, как минимум одного другого предприятия или учреждения, занимающегося исследованиями и распространением информации.

Деятельность

Мероприятия будут соответствовать требованиям, если они будут начаты после 2019 года и квалифицируются как фундаментальные исследования, промышленные исследования или экспериментальные разработки в соответствии с правилами ЕС. Мероприятия, направленные только на повышение эффективности производственной системы или признание их рынком, неприемлемы.

Малый бизнес

Малые предприятия также имеют право на получение налоговой льготы на исследования и разработки. В рамках Закона о защите американцев от повышения налогов (PATH) от 2015 года налоговая льгота была продлена на неопределенный срок. До принятия этого закона налоговый кредит на исследования и разработки можно было использовать только для уменьшения суммы стандартных налоговых обязательств. Если бы они были подвержены альтернативному минимальному налогу, многие малые и средние фирмы не смогли бы использовать кредит из-за этого правила (AMT). Это особенно актуально для многих людей, которые владеют транзитными организациями.

Читайте также: Советы по инвестированию в криптовалюту, которые помогут вам получить прибыль

Налоговый кредит на НИОКР стал постоянным, и вместе с ним появилось усовершенствование, призванное оказать особую помощь малым предприятиям. Налоговые кредиты на НИОКР теперь могут быть востребованы против альтернативных минимальных налоговых обязательств «квалифицированными малыми фирмами». Определение приемлемого малого бизнеса — это компания со средней валовой выручкой менее 50 миллионов долларов, также известной как выручка за три года до самого последнего.

Затраты

Расходы считаются допустимыми для квалификационных проектов или деятельности в области НИОКР и относятся к одной из двух категорий, перечисленных выше.

1. Заработная плата облагается немецким налогом на заработную плату или расходами на обеспечение их будущего. К ним относятся отчисления в государственные пенсионные фонды в отношении и в той степени, в которой сотрудники проводят соответствующие НИОКР, и предусматривают, что налогоплательщик предлагает налоговому органу помощь в покрытии расходов в виде поддающейся проверке документации, показывающей, например, распределение сотрудников. заработная плата между квалифицированными видами деятельности.

2. Платежи производятся квалифицированным независимым подрядчикам. Подрядчику не нужно предоставлять детализированное обоснование затрат, связанных с его людьми.

Позиция BMF в отношении Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung

Согласно BMF, заключение контрактов между аффилированными компаниями не всегда характеризуется тем, что одна из аффилированных компаний осуществляет научно-исследовательскую деятельность на основе договорных соглашений, обычно заключаемых между третьими сторонами. Это связано с тем, что такие соглашения обычно заключаются между третьими сторонами. В большинстве случаев и в большинстве ситуаций плата за данные услуги не всегда оговаривается. Вместо этого исследовательская компания обычно получает компенсацию в виде возмещения затрат и процентной надбавки к прибыли. Это происходит независимо от того, успешна ли попытка Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung.

Читайте также: 10 лучших инструментов управления данными

Итак, после обсуждения BMF разработал несколько критериев, которые, если они в совокупности удовлетворяются связанными предприятиями, приводят к презумпции проведения исследований по контракту. Если не все требования соблюдены, необходимо предположить, что компания-подрядчик провела какие-то внутренние исследования. Имея дело со специфическими импортными структурами, отечественная корпорация может подать заявку на разрешение на проведение исследований. Запрос на исследовательское пособие и его последующее утверждение проходят двухэтапный процесс.

1. Чтобы иметь право на получение исследовательского пособия, необходимо сначала подать заявку на получение сертификата, подтверждающего, что рассматриваемый проект соответствует критериям одобренного научно-исследовательского проекта.
2. Следующим шагом является заполнение и подача заявления в налоговую инспекцию для получения исследовательского пособия. В качестве доказательства исследовательские работы и общее время должны быть задокументированы. Из выставленных счетов-фактур и контрактов видно, что исследование, проведенное по соглашениям, было зафиксировано.