Что такое налоги на социальное обеспечение?

Налоги на социальное обеспечение являются лишь одним из многих налогов на заработную плату, которые работодатели обязаны удерживать и платить. Налоги на социальное обеспечение отличаются от налогов на Medicare, хотя эти два налога обычно называют налогами FICA.

Если ваш бизнес платит работникам, вам необходимо иметь четкое представление о налогах на социальное обеспечение, в том числе понимать, кто платит налоги на социальное обеспечение, как рассчитать удержанный налог на социальное обеспечение и как платить налоги на социальное обеспечение. В этом руководстве подробно рассматривается все, что вам нужно знать о налогах на социальное обеспечение как владельцу бизнеса.

Что такое налоги на социальное обеспечение?

Налоги на социальное обеспечение представляют собой установленные федеральным законодательством взносы в программу социального обеспечения. Работодатели удерживают 6,2% от валовой заработной платы работника для покрытия своего налогового бремени на заработную плату и выплачивают соответствующие 6,2% от валовой заработной платы работника из собственного кармана. Фрилансеры платят в совокупности 12,4% от валовой заработной платы в виде налогов на социальное обеспечение.

Налоги на социальное обеспечение были введены в действие Законом о социальном обеспечении 1935 года как средство облегчения некоторых финансовых трудностей, возникших во время Великой депрессии. Средства от налогов на социальное обеспечение распределяются среди имеющих право пенсионеров, лиц с ограниченными возможностями и лиц, имеющих право на пособие по случаю потери кормильца.

В зарплатах сотрудников удержанный налог на социальное обеспечение отображается под аббревиатурой OASDI, что означает страхование по старости, в связи с потерей кормильца и инвалидностью. Налоги на социальное обеспечение часто называют налогами FICA в сочетании с налогами на Medicare.

Какова ставка социального налога?

Ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% от брутто-зарплаты работника. Работодатели должны удерживать 6,2% от валового заработка работника и платить 6,2% из своего кармана, в результате чего эффективная ставка налога на социальное обеспечение составляет 12,4%.

Налог на социальное обеспечение 2023 года применяется только к валовому доходу до 160 200 долларов США в год, поэтому общая сумма удержанного и уплаченного налога на социальное обеспечение не будет превышать 9 932,40 долларов США как для работодателей, так и для сотрудников.

Кто платит налоги на социальное обеспечение?

Подавляющее большинство американских рабочих и работодателей платят налоги с заработной платы, включая налоги на социальное обеспечение. Исключений очень мало. Как правило, работодатели и работники несут ответственность за выплату 6,2% налогооблагаемой заработной платы работника в фонд социального обеспечения.

Индивидуальные предприниматели несут ответственность за уплату 12,4% своей налогооблагаемой заработной платы в фонд социального обеспечения, покрывая часть налога как работодателя, так и работника. Однако существующие вычеты позволяют индивидуальным предпринимателям списывать половину своих налогов на заработную плату, поэтому они фактически будут платить традиционные 6,2% своей налогооблагаемой заработной платы на социальное обеспечение.

Кто освобождается от уплаты социального налога?

В то время как большинство сотрудников и индивидуальных предпринимателей в США должны платить налоги на социальное обеспечение, есть несколько человек, которые освобождены от уплаты налогов, в том числе:

• Члены религиозных групп: некоторые религиозные группы, особенно меннониты и амиши, могут быть освобождены от уплаты налогов на социальное обеспечение. Однако существуют очень строгие правила, определяющие, какие религиозные группы освобождаются от уплаты налогов.
• Лица, которые уже заплатили : Лица, которые уже заплатили налоги на социальное обеспечение с первых 160 200 долларов своего валового заработка, освобождаются от уплаты налогов на социальное обеспечение с валовой заработной платы, превышающей этот лимит.
• Некоторые студенты: Студенты, работающие в университете, в котором они в настоящее время учатся, могут быть освобождены от уплаты налогов на социальное обеспечение.
• Фрилансеры, зарабатывающие менее 400 долларов в год: 1099 подрядчиков или индивидуальных предпринимателей не должны платить налоги на социальное обеспечение со своих внештатных заработков до 400 долларов.
• Определенные работники государственного сектора: те, кто работает на федеральных или местных государственных работодателей, могут платить в государственный пенсионный план, отличный от федеральной программы социального обеспечения. От этих лиц может не потребоваться уплата налогов на социальное обеспечение.
• Некоторые несовершеннолетние работники: дети, работающие на семейном предприятии под руководством своих родителей, не обязаны платить налоги на социальное обеспечение.
• Некоторые коренные американцы: некоторые выплаты членам племен коренных американцев, признанных на федеральном уровне, не облагаются налогами на социальное обеспечение.
• Некоторые иностранцы-нерезиденты: в зависимости от их работы, статуса работы и типа визы, некоторые иностранцы-нерезиденты могут не облагаться налогами FICA.
• Определенные группы работников: заключенные, пациенты, домашние работники, работники скорой помощи, разносчики газет, продавцы, работники сферы недвижимости и некоторые лица, нанятые для сокращения безработицы, могут не облагаться налогами на социальное обеспечение в зависимости от их обстоятельств.

Для чего используются налоги на социальное обеспечение?

Налоги на социальное обеспечение используются для обеспечения дохода имеющих право пенсионеров старше 65 лет, лиц с ограниченными возможностями и тех, кто имеет право на пособие по случаю потери кормильца. Когда вы платите в Social Security, вы не платите на личный счет Social Security — вы платите за пособия других.

Налоги на социальное обеспечение, уплачиваемые вами и вашими сотрудниками, используются для финансирования текущих выплат по программе. В конце концов, молодое поколение работников будет платить в пользу программы, чтобы покрыть ваши выплаты, когда вы получите право на получение пособий.

Как рассчитать налоги на социальное обеспечение для заработной платы

Чтобы рассчитать налоги на социальное обеспечение для заработной платы, вам необходимо умножить валовой заработок работника на ставку налога на социальное обеспечение в размере 6,2%. Итоговая сумма — это сумма, которую вам нужно будет удержать из зарплаты вашего сотрудника, и сумма, которую вам нужно будет заплатить из своего кармана как работодателю.

Продолжайте читать для пошаговой разбивки о том, как рассчитать заработную плату.

Шаг 1: Рассчитайте валовую заработную плату вашего сотрудника

Обязательства по налогу на социальное обеспечение определяются валовой заработной платой работника за расчетный период. Валовой заработок сотрудника — это любая заработная плата, полученная работником в ходе своей почасовой или оплачиваемой работы, включая любые дополнительные доходы, такие как чаевые или оплата сверхурочных.

Чтобы рассчитать валовой заработок наемного работника, просто разделите его годовой оклад на количество периодов оплаты в году. Например, давайте рассмотрим наемного работника, зарабатывающего 192 400 долларов в год и выплачиваемого каждые две недели (26 периодов оплаты в году). Этот сотрудник получает 7 400 долларов США за расчетный период в виде брутто-зарплаты.

Для почасовых сотрудников вам нужно будет умножить количество отработанных часов на их ставку заработной платы. Например, работник, зарабатывающий 55 долларов в час и работающий 76 часов за расчетный период, заработал бы 4180 долларов валовой заработной платы.

Шаг 2: Умножьте валовую заработную плату работника на 6,2%

Текущая ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2% от налогооблагаемого дохода, при этом как работники, так и работодатели платят одинаковую сумму. После того, как вы подсчитали валовой заработок вашего сотрудника, вам нужно будет умножить его валовой заработок на ставку налога на социальное обеспечение в размере 6,2%.

Совет : перед умножением преобразуйте налоговую ставку в десятичную: 0,062.

Например, наемный работник, зарабатывающий 6400 долларов за период оплаты, должен будет заплатить 458,80 долларов США в виде налогов на социальное обеспечение за период оплаты. Это сумма, которую работодатель обязан удержать от имени работника, и сумма, которую работодатель должен будет уплатить из своего кармана.

Шаг 3: Помните о максимальном налоге на социальное обеспечение

При расчете заработной платы работодатели должны помнить о прекращении удержания налогов на социальное обеспечение с любой заработной платы, превышающей верхний предел налога на социальное обеспечение в размере 160 200 долларов США.

Поскольку верхний предел налога на социальное обеспечение составляет 160 200 долларов США от валового дохода, а ставка налога на социальное обеспечение составляет 6,2%, с сотрудников будет удерживаться максимум 9 932,40 долларов США в качестве налогов на социальное обеспечение. Это также максимальная сумма, которую работодатели должны будут платить из своего кармана в виде налогов на социальное обеспечение на одного работника.

Например, наемный работник, зарабатывающий 192 400 долларов в год, перестанет платить налоги на социальное обеспечение в течение 22-го платежного периода в году, когда его валовая заработная плата достигнет 162 800 долларов, из которых последние 400 долларов (и их оставшийся заработок за год) не будет облагаться налогами на социальное обеспечение.

Как работодателю платить налоги на социальное обеспечение

Чтобы платить налоги на социальное обеспечение, работодатели должны использовать Электронную систему уплаты федеральных налогов (EFTPS) для внесения депозитов по графику раз в две недели или ежемесячно. График депозитов вашего бизнеса зависит от общей суммы налогов, причитающихся в предыдущие годы (т. е. период ретроспективного анализа).

Для 2023 года период ретроспективного анализа, используемый для определения графика ваших налоговых отчислений на заработную плату, длится с 1 июля 2021 года по 30 июня 2022 года. Если вы сообщили о налогах на сумму 50 000 долларов США или меньше, вы будете внесены в ежемесячный график отчислений. Если вы сообщили о налогах на сумму 50 000 долларов или более, вы будете получать депозит раз в две недели.

Как платить налоги на социальное обеспечение в качестве фрилансера

Большинство фрилансеров или 1099 подрядчиков должны вносить предполагаемые ежеквартальные налоговые депозиты, если они ожидают, что задолжают 1000 долларов или более в виде налогов. Предполагаемые налоговые платежи включают все налоги на занятость, такие как социальное обеспечение. Крайний срок уплаты квартальных налогов приходится на 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января следующего года.

Существует несколько способов произвести предполагаемые налоговые платежи, в том числе по почте, через Интернет, через приложение IRS2Go и т. д.

Итог по налогам на социальное обеспечение

Налоги на социальное обеспечение являются лишь одним из многих налогов на заработную плату, которые работодатели обязаны удерживать и платить. В размере 6,2% от валового дохода работника до 160 200 долларов налоги на социальное обеспечение могут нанести ущерб вашему бюджету на заработную плату, но вы мало что можете с этим поделать.

При этом ответственность за обеспечение того, чтобы ваши налоги на заработную плату были правильно рассчитаны и уплачены, может быть делегирована программному решению для расчета заработной платы. Лучшие варианты программного обеспечения для расчета заработной платы предлагают полную налоговую поддержку, поэтому вам не нужно беспокоиться о каких-либо расчетах или регистрации.

Независимо от того, решите ли вы, что программное обеспечение для расчета заработной платы или расчет заработной платы вручную является лучшим шагом для вашего бизнеса, обязательно перепроверьте любую налоговую информацию, чтобы избежать дорогостоящих штрафов. Если вы действительно хотите избежать проблем, бухгалтер может подготовить налоги от имени вашего бизнеса.

Часто задаваемые вопросы о налоге на социальное обеспечение