Часто задаваемые вопросы об удержании сотрудников в 2023 году

Кредит на удержание сотрудников (ERC) — это возвращаемый налоговый кредит работодателя, который был введен в действие Законом о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES). Этот кредит компенсирует налоги на заработную плату, уплачиваемые работодателем, чтобы облегчить ситуацию с пандемией коронавируса. ERC работал вдвойне, компенсируя расходы работодателей, а также сохраняя рабочие места.

Да, ERC и ERTC — это одно и то же. ERC означает кредит удержания сотрудников, а ERTC означает налоговый кредит удержания сотрудников. Эти аббревиатуры используются взаимозаменяемо для описания одного и того же налогового кредита работодателя.

Чтобы претендовать на ERC, работодатель должен соответствовать одному из следующих требований:

• Пережил значительное снижение валовой выручки в 2020 и/или 2021 году.
• Были ли операции полностью или частично приостановлены в 2020 и / или 2021 году в результате распоряжения правительства

Чтобы выполнить требование о полной или частичной приостановке операций с целью получения ERC, компания должна ограничить торговлю, поездки или групповые встречи из-за COVID-19 в соответствии с приказом, прокламацией или указом федерального правительства, штата. или местное самоуправление.

Кроме того, бизнес должен показать, что бизнес пострадал больше, чем номинально, в результате государственного заказа. Это означает, что должно выполняться одно из следующих требований:

• Валовая выручка за приостановленную часть бизнеса должна составлять не менее 10% от общей валовой выручки ИЛИ
• Часы работы работодателя для приостановленной части бизнеса должны составлять не менее 10% от общего количества часов работы сотрудников.

Значение значительного снижения валовой выручки различается между 2020 и 2021 годами.

В 2020 году значительное снижение определяется как снижение на 50% по сравнению с тем же календарным кварталом 2019 года.

В 2021 году значительное снижение определяется как снижение на 20% по сравнению с тем же календарным кварталом 2019 года.

Новые предприятия и стартапы, которые начали свою деятельность после 15 февраля 2020 года, могут претендовать на участие в ERC, если у них есть хотя бы один квалифицированный сотрудник и выручка менее 1 миллиона долларов.

Некоммерческие организации, в том числе церкви, могут претендовать на ERC, если они соответствуют всем требованиям, установленным IRS.

Если ваш бизнес работал в течение третьего или четвертого квартала 2020 года или в течение первых трех кварталов 2021 года, вы можете подать заявку на ERC за любой период, на который вы имели право. Если ваш бизнес был закрыт, и вы не выплачивали квалифицированную заработную плату, вы не имеете права претендовать на ERC.

Если вы были владельцем своего бизнеса в течение любого из квалификационных периодов для подачи заявки на ERC, вы по-прежнему имеете право задним числом потребовать возмещения, если вы соответствуете всем требованиям, установленным IRS. Вы не сможете претендовать на ERC за любой период, в течение которого бизнес находился в новом владении.

Важно понимать определение малого и крупного бизнеса для подачи заявки на ERC, чтобы точно рассчитать сумму вашего налогового кредита.

В 2020 году малый бизнес для целей ERC определяется как бизнес со 100 или менее штатными сотрудниками. В 2021 году малый бизнес определялся как бизнес с 500 или менее штатными сотрудниками.

Малые предприятия имеют право претендовать на всю заработную плату сотрудников. Крупные предприятия имеют право требовать выплаты заработной платы только тем работникам, которые не оказывали услуг.

Если доход вашего бизнеса увеличился в 2020 и/или 2021 году, вы все равно можете претендовать на ERC. Чтобы получить более высокий доход, ваш бизнес должен быть полностью или частично приостановлен в результате распоряжения правительства.

Многие различные виды бизнеса могут получить ERC при условии, что они соответствуют требованиям IRS. Сюда входят коммерческие предприятия, некоммерческие организации, церкви и религиозные организации. Предприятия, которые не соответствуют требованиям, установленным IRS, государственными органами и самозанятыми лицами без сотрудников, не имеют права на ERC.

Можно претендовать на ERC, если вы владеете несколькими предприятиями. Однако, если несколько предприятий имеют одного владельца, эти предприятия рассматриваются как один работодатель. Это означает, что валовая выручка, количество штатных сотрудников и расчет квалифицированной заработной платы агрегируются по всем предприятиям.

Если вы работаете не по найму, вы можете иметь право претендовать на ERC. Если вы единственный сотрудник в своем бизнесе, вы не имеете права на ERC. Однако, если у вас есть другие сотрудники, вы можете иметь право на участие, если вы соответствуете всем требованиям, установленным IRS.

ERC можно запросить для квалифицированной заработной платы, выплаченной с 13 марта по 31 декабря в течение 2020 года. В 2021 году предприятия могут претендовать на ERC для квалифицированной заработной платы, выплаченной с 1 января по 30 сентября. Некоторые предприятия могут иметь право требовать ERC для квалифицированной заработной платы, выплаченной с 1 октября 2021 г. по 31 декабря 2021 г.

Предприятия, классифицированные как «Восстановительные стартапы», могут претендовать на ERC за четвертый квартал 2021 года. Восстановительный стартап должен соответствовать следующим требованиям:

• Начато после 15 февраля 2020 г.
• Доход менее 1 миллиона долларов

Квалифицированная заработная плата, используемая для расчета ERC, представляет собой выплачиваемую заработную плату, которая облагается налогами FICA. Это включает, но не ограничивается следующим:

• Заработная плата
• Почасовая оплата
• Отпускные
• Некоторые расходы плана медицинского страхования

Валовая выручка определяется как доход из любого источника. Это включает, помимо прочего, продажу продуктов или услуг, арендную плату, комиссионные, роялти, надбавки, проценты и дивиденды.

Если предприятие соответствует всем требованиям для получения ERC, оно может использовать своих сотрудников, работающих полный или неполный рабочий день, которым выплачивалась квалифицированная заработная плата, для расчета суммы налогового кредита.

Некоторые сотрудники не могут быть использованы при расчете ERC. Это включает в себя:

• Себя, если вы работаете не по найму и у вас нет дополнительных сотрудников
• Родственники большинства владельцев
• Сотрудники государственных учреждений
• Сотрудники любого работодателя, у которого не произошло значительного снижения валовой выручки или который был полностью или частично закрыт государством

FTE — эквивалент полной занятости. Количество FTE в вашем бизнесе помогает определить сумму вашего ERC.

Расчет FTE является сложной задачей для некоторых владельцев бизнеса, поскольку он учитывает не только штатных сотрудников. В бизнесе может быть несколько сотрудников, работающих неполный рабочий день, которые включаются в их расчеты FTE.

Расчет FTE показывает количество часов, отработанных полный рабочий день среди всех сотрудников. Вы можете рассчитать FTE с помощью следующего уравнения:

FTE = количество рабочих часов / 30

Используя это уравнение, сотрудник, который работает 30 часов в неделю, считается одним FTE. Используя то же уравнение, работник, работающий 15 часов в неделю, считается как 0,5 FTE.

При расчете FTE для ERC вам не нужно выполнять отдельный расчет для каждого сотрудника. Вместо этого вы можете сложить часы, отработанные всеми сотрудниками, работающими полный и неполный рабочий день, а затем разделить это число на 30.

Важно вести отличные записи для расчета ERC, а также проверять свои расчеты позднее, если этого потребует IRS. Перед расчетом ERC вам необходимо собрать следующее:

• Основная информация о вашем бизнесе
• Квартальные налоговые декларации за 2020 и 2021 годы
• Записи о заработной плате
• Программа защиты зарплаты и документы о прощении кредита

В налоговом 2020 году вы можете получать до 50% квалифицированной заработной платы на одного работника, но не более 5000 долларов США на одного работника за весь год.

В 2021 налоговом году вы можете получать до 70% квалифицированной заработной платы на одного работника в квартал, но не более 21 000 долларов США на одного работника в год. Большинство предприятий будут иметь право претендовать на квалифицированную заработную плату только за Q1-Q3.

Тем не менее, предприятия Recovery Startup Business также могут претендовать на получение до 70% квалифицированной заработной платы на одного сотрудника за 4 квартал 2021 года.

Существует пять шагов для расчета ERC. Вот эти шаги:

• Определение того, имеете ли вы право на получение ERC
• Расчет вашего ЭПЗ
• Сбор документов, необходимых для заполнения налоговых форм
• Расчет квалифицированной заработной платы
• Заполнение и подача измененной налоговой декларации в IRS

Наше руководство по расчету ERC предлагает дополнительные сведения о точном расчете суммы вашего налогового кредита.

Если вы не указали ERC в своих налоговых декларациях за 2020 или 2021 год, вы можете запросить кредит задним числом за любой период, на который вы имеете право.

Крайний срок подачи заявки на ERC за отвечающие требованиям кварталы в 2020 г. — 15 апреля 2024 г. Крайний срок подачи заявки на ERC за отвечающие критериям кварталы в 2021 г. — 15 апреля 2025 г.

Если вы не указали ERC в своей первоначальной квартальной налоговой декларации, вы можете задним числом потребовать зачет, заполнив измененную квартальную налоговую декларацию и отправив ее в IRS.

Если вы задним числом требуете возмещения ERC, вы будете использовать форму IRS 941-X, озаглавленную «Скорректированная ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя или заявление о возмещении». Эта форма должна быть заполнена и отправлена ​​по почте в IRS. Для каждого квартала, за который вы претендуете на кредит, требуется отдельная форма 941-X.

Заполнение формы 941-X для получения ERC может быть пугающим. Вам нужно будет включить следующее:

• Личная информация, включая ваш идентификационный номер работодателя
• Информация о корректируемом возврате
• Расчеты для определения суммы возмещения
• Ваша подпись и/или подпись составителя формы

Хотя этот процесс немного утомительный, мы создали пошаговое руководство по заполнению формы 941-X.

Вы не обязаны предоставлять дополнительную документацию при отправке по почте 941-X. Тем не менее, вы хотите сохранить все записи и документы, подтверждающие, что вы имеете право на получение суммы, заявленной вами в случае проверки IRS.

Нет. К сожалению, вы не можете подать в электронном виде измененную налоговую декларацию, чтобы потребовать ERC. Вам потребуется распечатать каждую форму 941-X и отправить ее по почте в IRS.

Адрес, по которому вы отправляете форму IRS, зависит от штата, в котором вы находитесь. Кроме того, налогоплательщики, не имеющие юридического места жительства или основного места ведения бизнеса в каком-либо штате, предприятия, пользующиеся услугами частных служб доставки, и некоторые освобожденные организации имеют разные адреса, которые они будут использовать при отправке своих измененных деклараций по почте.

Посетите веб-сайт IRS, чтобы узнать, куда отправить форму 941-X для ERC.

ERC — это полностью возмещаемый налоговый кредит. Это не кредит и его не нужно возвращать.

Если вы заблаговременно потребуете возмещения ERC, подав налоговую декларацию с поправками, вы получите чек от IRS по почте. Этот чек будет отправлен на адрес, указанный в файле IRS.

Из-за накопившихся требований ERC IRS испытывает значительные задержки в обработке требований и выдаче возмещений. В то время как некоторым предприятиям, возможно, придется ждать всего несколько месяцев, некоторые налогоплательщики сообщают о сроках от 10 до 12 месяцев или даже дольше для получения возмещения ERC.

Чтобы проверить статус возмещения ERC, вы можете напрямую связаться с IRS по телефону 1-877-777-4778. Вы должны быть готовы предоставить имя налогоплательщика, федеральный идентификационный номер и другую информацию. Важно отметить, что вы можете столкнуться с длительным временем ожидания, и нет никакой гарантии, что вы получите какую-либо информацию о статусе вашего возмещения.

ERC — это полностью возмещаемый налоговый кредит. Это не ссуда или другая форма финансирования бизнеса, которая имеет ограничения на то, как она тратится. Таким образом, вы можете потратить возмещение ERC по своему усмотрению.

CPA, налоговые службы и даже сторонние компании, специализирующиеся на требованиях ERC, могут помочь вам получить возмещение ERC. Однако важно отметить, что не все компании ERC являются законными. На самом деле, IRS выпустила предупреждения о мошенничестве с ERC, число которых растет. Обязательно тщательно изучите и проверьте любого человека или компанию, которых вы рассматриваете для найма, чтобы потребовать возмещения ERC.

Первый шаг к тому, чтобы избежать мошенничества с ERC, — это тщательно изучить любую компанию или человека, с которым вы планируете работать. Вы также можете начать с проверки наших лучших компаний ERC, все из которых являются законными компаниями, которые помогут вам претендовать на ERC.

При выборе компании ERC обращайте внимание на тревожные сигналы, такие как:

• Требование крупного авансового платежа
• Нет номера телефона компании или ограниченные способы связи с компанией
• Отсутствие отзывов в сети.
• Компании, которые предлагают вам гораздо более высокую компенсацию, чем вы имеете право на получение

Быть пойманным на мошенничестве может быть дорогостоящим и нанести ущерб вашему бизнесу. Прежде чем нанять кого-то для получения возмещения, узнайте, как избежать распространенных мошенничеств с ERC.

Стоимость найма компании ERC, которая поможет вам получить возмещение ERC, сильно различается, поэтому обязательно поищите и сравните цены. Как правило, эти компании берут небольшой процент от вашего возмещения при его получении. Остерегайтесь компаний, требующих больших авансовых платежей, так как это обычно является признаком мошенничества с ERC.

Если вы получили кредит по Программе защиты зарплаты, вы можете претендовать на ERC. Однако важно отметить, что вы не можете использовать заработную плату для расчета ERC, которая использовалась для получения права на прощение кредита PPP. Это известно как «двойное погружение» и не разрешено IRS.

Если ваш кредит PPP был прощен, это может повлиять на сумму вашего ERC. Любая заработная плата, используемая для расчета прощения кредита PPP, не может использоваться для расчета ERC.

Вот краткий пример, чтобы разобрать это: ваш бизнес заплатил 20 000 долларов в качестве заработной платы. При подаче заявления на прощение кредита PPP 10 000 долларов из этой заработной платы были использованы для квалификации. Это оставляет вашему бизнесу 10 000 долларов в виде заработной платы, которые можно использовать для расчета вашего ERC.

Вполне возможно, что ERC может повлиять на налоговый кредит на исследования и разработки, и наоборот. Любая заработная плата, используемая для расчета и получения кредита ERC, не может использоваться для налогового кредита на НИОКР. Точно так же любая заработная плата, выплачиваемая за исследования и разработки, которая использовалась для получения налогового кредита на исследования и разработки, не может также использоваться для ERC.

Да, как и в случае с любой другой налоговой декларацией, IRS может проверять требования ERC. Некоторые предприятия сообщили, что они уже прошли аудит. Предприятия с большими претензиями ERC, скорее всего, будут проверены, но любой налогоплательщик может быть проверен в течение срока давности IRS.

Первое, что нужно помнить, если ваша претензия ERC подвергается аудиту, — это сохранять спокойствие. Прохождение аудита не означает, что вы сделали что-то не так, и если вы вели свои записи и правильно рассчитали свой ERC, вам не о чем беспокоиться.

Очень важно поддерживать связь с IRS и своевременно реагировать. Не избегайте IRS, внимательно прочитайте все уведомления и следуйте всем инструкциям. Не бойтесь задавать IRS любые вопросы на протяжении всего процесса. Также может быть полезно обратиться за советом к профессионалу (например, бухгалтеру или адвокату), если вы не уверены в следующих шагах.

Как правило, срок исковой давности для проверок IRS составляет три года. Однако в соответствии с Американским планом спасения от 2021 года Конгресс продлил этот срок до пяти лет для исков ERC, поданных в третьем и четвертом кварталах 2021 года.

Если вы допустили ошибку при подаче заявки на ERC, вам нужно будет подать исправленную декларацию за каждый период, в котором была допущена ошибка. Измененная декларация должна быть подана независимо от того, подали ли вы изначально ERC или уже подали исправленную декларацию. Если вы получили возмещение ERC, превышающее то, что вы должны были получить, вы должны будете выплатить любые излишки, а также любые проценты и штрафы, которые налагает IRS.

ERC не считается налогооблагаемым доходом.

То, как вы регистрируете ERC в своем бухгалтерском программном обеспечении, зависит от того, получили ли вы уже налоговый кредит или подали заявление задним числом и ожидаете возмещения. Шаги включают регистрацию вашего налогового платежа в главной бухгалтерской книге и создание бухгалтерской записи для ожидаемых возмещений, а затем еще одну запись после того, как вы получили возмещение. Не стесняйтесь обращаться к своему бухгалтеру, если у вас есть вопросы о записи вашего ERC.

Если вам нужна помощь в расчете и запросе возмещения ERC, у вас есть несколько вариантов. Вы можете проконсультироваться с CPA, налоговой службой или даже со сторонней компанией, которая специализируется на возмещении ERC. Независимо от того, какой вариант вы выберете, обязательно проведите исследование, чтобы найти экономически эффективного и уважаемого человека или компанию, которые помогут вам в этом процессе.

Подумайте о том, чтобы нанять профессионала для получения ERC, если вы:

• Не уверены, имеете ли вы право на ERC
• Возникли проблемы с расчетом ERC или заполнением соответствующих форм
• У вас сложная налоговая ситуация
• Нет времени рассчитывать и запрашивать ERC
• Хотите защиты, если IRS проверяет вас

Как правило, если вы чувствуете себя некомфортно на каком-либо этапе процесса, рекомендуется хотя бы проконсультироваться с профессионалом, прежде чем двигаться дальше.

Если вы не соответствуете требованиям ERC, не беспокойтесь — существует множество других налоговых льгот, которые вы можете использовать для уменьшения налоговых обязательств. Если в вашем бизнесе есть нанятые сотрудники, которые обычно изо всех сил пытаются получить или сохранить работу, вы можете претендовать на налоговый кредит на возможность трудоустройства. Если ваш бизнес занимается квалифицированными исследованиями и разработками, вы можете иметь право на получение налоговой скидки на исследования и разработки.

И не забывайте о налоговых списаниях и вычетах, которые могут сэкономить деньги вашего бизнеса, когда наступает налоговый сезон.