Удержание налога с сотрудников в штате: как подача заявки на ERC влияет на вашу налоговую декларацию штата

Хотя кредит на удержание сотрудников не облагается налогом на федеральном уровне, многие владельцы малого бизнеса задаются вопросом, как требование ERC повлияет на их налоговые декларации штата. В этом посте мы разберем, как штаты обращаются с ERC. Спойлер : ситуация зависит от штата, и изменения все еще могут быть на горизонте .

Как кредит на удержание сотрудников облагается налогом на федеральном уровне

Прежде чем углубляться в то, как ERC облагается налогом на уровне штата, нам необходимо изучить рекомендации IRS по федеральному налогообложению ERC.

Федеральное налогообложение кредита на удержание сотрудников

ERC — это возмещаемый налоговый кредит, который не считается налогооблагаемым доходом для целей федерального налогообложения. Однако требование кредита повлияет на вашу налоговую декларацию по федеральному подоходному налогу.

Согласно разделу 280C(a) Налогового кодекса (IRC):

«Не допускается вычет той части заработной платы, выплаченной или понесенной за налоговый год, которая равна сумме зачетов, определенных для налогового года в соответствии с разделами 45A(a), 45P(a), 45S(a) , 51(а) и 1396(а)».

В письме Министерства финансов уточняется:

«Раздел 280C(a) обычно запрещает вычет части выплаченной или полученной заработной платы, равной сумме определенных кредитов, определенных за налоговый год. Соответственно, аналогичный запрет на вычет применяется и к ERC. Это означает, что отчисления работодателя по квалифицированной заработной плате уменьшаются на сумму ERC».

Другими словами, хотя ERC не облагается налогом на федеральном уровне, вычеты из заработной платы должны быть уменьшены на сумму кредита ERC, чтобы предотвратить «двойное падение».

Это важно понимать, поскольку штаты основывают свое налоговое законодательство на IRC.

Государственное налогообложение кредита на удержание сотрудников

Правительства штатов также используют IRC в качестве основы своего налогового законодательства.

Штаты могут решить полностью соответствовать IRC, то есть они просто принимают федеральные законы, касающиеся налогообложения. Это редкость, поскольку большинство штатов вносят изменения по мере необходимости. Они также могут выбрать частичное соответствие IRC, внося изменения по мере необходимости. Другие штаты могут принять решение создать свои собственные налоговые законы и не соответствовать IRC.

Существуют и другие сложности, когда дело доходит до того, как штаты облагают налогом ERC. Государства с фиксированным соответствием, то есть государства, которые соответствуют IRC в установленную дату, должны принять законодательство, если они решат изменить дату соответствия Разделу 280C (a) IRC в отношении ERC. Даже соответствующие государства могут решить изменить законы, например, разрешив вычеты подлежащих учету расходов, аналогичных расходам на исследования или иностранным налоговым льготам.

Звучит сложно? Как и большинство законов, связанных с налогами, это так.

И, к сожалению, эти законы могут продолжать меняться в ближайшие месяцы. Однако на данный момент мы составили список того, как каждый штат рассматривает ERC для целей налогообложения штата.

Этот список будет пополняться по мере внесения новых законов и изменений.

Штаты, которые соответствуют федеральным законам о налогообложении ERC

Есть некоторые штаты, которые соответствуют федеральным законам о налогообложении кредита на удержание сотрудников. На основании раздела 280C(a) IRC эти штаты не позволяют налогоплательщикам требовать вычета из заработной платы, заявленной для ERC .

Штаты, которые соответствуют федеральным законам:

• Алабама
• Аляска
• Аризона
• Коннектикут
• Делавэр
• Флорида
• Гавайи
• Айдахо
• Айова
• Канзас
• Кентукки
• Мэриленд
• Массачусетс
• Мичиган
• Миссури
• Монтана
• Небраска
• Нью-Джерси
• Нью-Мексико
• Нью-Гемпшир
• Северная Дакота
• Огайо
• Оклахома
• Орегон
• Род-Айленд
• Теннесси
• Техас
• Юта
• Вермонт
• Вирджиния
• Западная Виргиния
• Висконсин

Штаты, которые не соответствуют федеральным законам о налогообложении ERC

В других штатах действуют свои собственные законы о том, как ERC облагается налогом в налоговых декларациях штата. Вот разбивка того, как эти штаты относятся к ERC в целях налогообложения.

Режим Арканзаса по ERC для налогов штата

По данным Департамента финансов и администрации штата Арканзас, квалифицированная заработная плата ERC может быть вычтена как приемлемые деловые расходы при условии, что эти расходы соответствуют закону о подоходном налоге штата Арканзас.

Режим Калифорнии ERC для налогов штата

Правила Калифорнии ERC показывают, что любой работодатель, получивший ERC, не обязан включать часть кредита, которая уменьшает его налоги на занятость, или возмещаемую часть кредита в расчет валового дохода для целей налогообложения штата.

Режим Колорадо ERC для налогов штата

Департамент доходов штата Колорадо заявляет, что заработная плата ERC и удержания из заработной платы, запрещенные на федеральном уровне в соответствии с разделом 280C IRC, могут быть вычтены из федерального налогооблагаемого дохода, сообщаемого штату.

Режим Грузии ERC для государственных налогов

Департамент доходов штата Джорджия разъяснил, что налогоплательщики могут вычесть не разрешенную на федеральном уровне заработную плату из налоговых деклараций штата. Вычитания следует добавлять к другой строке вычитания в графике вычитаний возврата состояния.

Режим Иллинойса ERC для налогов штата

Для целей налогообложения штата штат Иллинойс зачеты по Закону об удержании сотрудников рассматриваются следующим образом: Корпоративные налогоплательщики могут вычитать вычеты из заработной платы, запрещенные в соответствии с разделом 280C(a) IRC, в отношении ERC, как это предусмотрено в разделе 203(b)(2) Закона о подоходном налоге штата Иллинойс. (I)(ii). Это вычитание производится с использованием Приложения M «Прочие сложения и вычитания» в строке 16d.

Режим Индианы ERC для налогов штата

Основываясь на указаниях Министерства доходов штата Индиана, штат Индиана принял положения, которые позволяют использовать запрещенные на федеральном уровне вычеты из заработной платы в качестве вычетов при расчете скорректированного валового дохода для налоговых деклараций штата.

Режим Луизианы ERC для налогов штата

По данным Департамента доходов Луизианы, «расходы, заявленные для целей ERC в соответствии с разделом 2301(e) Закона CARES и впоследствии отклоненные для целей требования вычета из заработной платы, как того требуют «правила, аналогичные разделу 280C(a)…» сохраняют право на вычеты, предусмотренные в LA RS 47:293(9)(a)(ix) и 287.73(C)(4)».

Режим штата Мэн ERC для налогов штата

В штате Мэн налогооблагаемый доход уменьшается на суммы, включенные в федеральный налогооблагаемый доход в результате льгот ERC и Закона о первом реагировании на коронавирус для семей.

Режим Миннесоты ERC для налогов штата

По данным Департамента доходов штата Миннесота, налогоплательщики, которые заявили о ERC и получили меньшую заработную плату в качестве вычета коммерческих расходов, могут включить заработную плату, не разрешенную на федеральном уровне, в список несоответствий.

Режим Миссисипи ERC для налогов штата

По данным Департамента доходов штата Миссисипи, полученный федеральный ERC считается налогооблагаемым доходом для целей налогообложения штата. Вся заработная плата, выплачиваемая работникам, подлежит вычету в налоговых декларациях штата.

Режим Нью-Йорка ERC для налогов штата

В штате Нью-Йорк заработная плата ERC может быть вычтена из налоговых деклараций штата. По данным Департамента налогообложения и финансов штата Нью-Йорк, эти расходы можно вычесть, используя код модификации S-205 в форме IT-225 для личных налоговых деклараций или форму CT-225 или форму CT-225-A для корпоративных деклараций.

Режим Северной Каролины ERC для налогов штата

По данным Департамента доходов штата Северная Каролина, вычет разрешен при условии, « что аналогичный зачет не допускается в счет обязательств по подоходному налогу штата Северная Каролина в отношении расходов».

Режим Пенсильвании ERC для налогов штата

Департамент доходов штата Пенсильвания разъясняет, как применяется ERC для целей налогообложения штата. В штате нет положений, позволяющих вычитать не разрешенные федеральные расходы на заработную плату ERC для налога на чистую прибыль корпораций.

Что касается государственного подоходного налога с населения, сокращение расходов на заработную плату в результате зачета налогов, удержанных с работника, подлежит вычету. Сокращение расходов на заработную плату в результате зачета обязательств налогоплательщика по обязательствам FICA не подлежит вычету.

Режим Южной Каролины ERC для налогов штата

По данным Министерства доходов Южной Каролины, налогоплательщикам разрешено вычитать квалифицированную заработную плату для ERC, которая была запрещена для целей федерального налогообложения, из налоговых деклараций штата.

Штаты без личного или корпоративного подоходного налога

Есть несколько штатов, в которых нет подоходного налога с населения или корпораций. Таким образом, законы о соответствии IRC и подоходном налоге штата не применяются к следующим штатам:

• Невада
• Северная Дакота
• Вашингтон
• Вайоминг

Итоги государственного налогообложения ERC

Поскольку законы штата могут продолжать меняться в ближайшие месяцы, рассмотрите возможность сотрудничества с CPA или специалистом по налогам. Эти эксперты могут помочь вам соблюдать действующие законы штата, касающиеся ERC, гарантируя, что ваш доход будет точно рассчитан, чтобы избежать дорогостоящих штрафов и процентов. Профессионал также может помочь вам претендовать на другие налоговые льготы, позволяющие сэкономить деньги.

Все еще не запросили ERC? Время еще есть! Несмотря на то, что IRS временно обрабатывает претензии ERC, лучшие компании ERC по-прежнему усердно работают, чтобы помочь вам потребовать выплаты для сотрудников, которым вы продолжали платить зарплату во время пандемии COVID-19. Проверьте, имеете ли вы право на ERC, узнайте, как подать заявку на ERC, и подайте заявку до истечения крайнего срока ERC, чтобы получить средства, причитающиеся вашему бизнесу.

Часто задаваемые вопросы о налоговом режиме штата в отношении кредита на удержание сотрудников