De ce este util creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare

Este posibil ca compania dvs. să se străduiască să îmbunătățească articolele, procesele sau software-ul deja existente sau poate să creați oferte noi. Compania dvs. poate avea de câștigat din creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare (C&D), deoarece oferă posibilitatea de a-și reduce obligația fiscală generală.

Postare conexă: Importanța utilizării unui software de credit fiscal pentru cercetare și dezvoltare

La un nivel înalt, pentru a fi eligibil pentru Creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare, trebuie să încercați să dezvoltați ceva nou sau îmbunătățit. Cu alte cuvinte, trebuie să existe o anumită incertitudine în ceea ce privește proiectarea tehnică și trebuie să existe un proces iterativ de proiectare și testare pentru a evalua diferite alternative de proiectare. În general, condițiile de calificare pentru credit pot fi îndeplinite prin întreprinderea de activități care implică dezvoltarea sau îmbunătățirea unui produs, dezvoltarea sau modificarea unui proces de fabricație sau dezvoltarea sau îmbunătățirea unui software.

Cine este eligibil pentru creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare

Contribuabilii sunt eligibili. Sunt calificate entitățile care nu sunt scutite de plata impozitului pe venit în Germania și care trebuie să plătească fie rata totală, fie rata limitată. Contribuabilii nerezidenți sunt eligibili pentru credit dacă au o legătură semnificativă cu Germania. De exemplu, o afacere nerezidentă cu un sediu permanent în Germania este, de asemenea, potrivită pentru credit.

Contribuabilii trebuie să depună o cerere tehnică inițială pentru a obține un certificat de cercetare și dezvoltare care să ateste că proiectul de cercetare și dezvoltare îndeplinește cerințele de eligibilitate. Al doilea pas este să faceți o depunere electronică la biroul fiscal local pentru a aplica pentru stimulent. Cererea inițială de certificat în cursul unui an contabil este procesată gratuit. Cu toate acestea, dacă mai mult de o petiție este depusă pe parcursul unui anumit an fiscal, se poate percepe o taxă. Aplicația trebuie să fie susținută de dovezi ale activităților și costurilor eligibile pentru a fi luate în considerare.

Citiți și: Ce este finanțarea antrenorului și cum vă poate ajuta

Ce sunt eligibile pentru creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare

Proiecte

Inițiativele de cercetare și dezvoltare se pot califica pentru finanțare dacă o firmă cu sediul în Germania le realizează. Aceste inițiative pot implica însăși entitatea cu sediul în Germania, alte instituții cu sediul în Germania (cum ar fi universități), contractori terți sau asociați cu sediul în Germania sau în orice alt stat membru UE/SEE etc. În ceea ce privește cercetarea contractuală, noua legislație prezintă un număr imens de șanse de optimizare fiscală, în special în comerțul internațional. În plus, activitățile de cercetare și dezvoltare se pot desfășura și printr-un efort de colaborare care implică unul sau mai mulți beneficiari, cel puțin o altă afacere sau o instituție dedicată cercetării și diseminării informațiilor.

Activități

Activitățile s-ar califica pentru eligibilitate dacă ar fi inițiate după 2019 și se califică fie ca cercetare fundamentală, cercetare industrială sau dezvoltare experimentală, în conformitate cu reglementările UE. Activitățile care se concentrează doar pe creșterea eficienței sistemului de producție sau pe acceptarea pe piață sunt neeligibile.

Mici afaceri

Întreprinderile mici sunt, de asemenea, eligibile pentru Creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare. Ca parte a Legii privind protecția americanilor de creșterea impozitelor (PATH) din 2015, creditul fiscal a fost extins pe termen nelimitat. Înainte de adoptarea acestei legi, creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare putea fi utilizat doar pentru a reduce cuantumul obligației fiscale standard. Dacă ar fi expuse la o taxă minimă alternativă, multe firme mici și mijlocii nu ar putea folosi creditul din cauza acestei reglementări (AMT). Acest lucru este deosebit de relevant pentru mulți oameni care dețin organizații de tip pass-through.

Citiți și: Sfaturi de investiții în criptomonede care vă vor ajuta să obțineți un profit

Creditul fiscal pentru cercetare-dezvoltare a devenit permanent și odată cu acesta a venit o îmbunătățire care a fost concepută pentru a fi de ajutor deosebit întreprinderilor mici. Creditele fiscale pentru cercetare și dezvoltare pot fi acum solicitate împotriva obligațiilor fiscale minime alternative de către „firme mici calificate”. Definiția unei afaceri mici eligibile este o companie care a avut mai puțin de 50 de milioane de dolari în încasări brute medii, cunoscute și ca venituri pentru cei trei ani anteriori celui mai recent.

Cheltuieli

Cheltuielile sunt considerate admisibile pentru proiecte sau activități de cercetare și dezvoltare eligibile și se încadrează în una dintre cele două categorii enumerate mai sus.

1. Salariile sunt supuse impozitului pe salarii german sau cheltuielilor pentru a-și asigura viitorul. Acestea includ contribuții la fondurile de pensii statutare, pentru și către și în măsura în care angajații efectuează activități de cercetare și dezvoltare eligibile și prevăd ca contribuabilul să ofere agenției fiscale asistență pentru cheltuieli sub formă de documentație verificabilă care să arate, de exemplu, o alocare a angajaților. salariile între activitățile calificate.

2. Plățile se fac către contractori independenți calificați. Un antreprenor nu trebuie să furnizeze o justificare detaliată a costurilor asociate cu angajații lor.

Poziția BMF Pe Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung

Potrivit BMF, atribuirea de contracte între companiile afiliate nu este întotdeauna caracterizată prin faptul că una dintre companiile afiliate desfășoară activitatea de cercetare și dezvoltare în baza unor aranjamente contractuale încheiate de obicei între terți. Acest lucru se datorează faptului că astfel de acorduri sunt de obicei încheiate între terți. În majoritatea cazurilor și în majoritatea situațiilor, o taxă nu este întotdeauna convenită pentru serviciile date. În locul ei, compania de cercetare va fi de obicei compensată cu o rambursare a costurilor și o majorare procentuală a profitului. Acest lucru se întâmplă indiferent dacă efortul Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung are succes sau nu.

Citește și: Top 10 instrumente de gestionare a datelor

Și astfel, după deliberare, BMF a venit cu mai multe criterii care, atunci când sunt îndeplinite în mod colectiv de întreprinderile legate, duc la prezumția de cercetare contractuală. Dacă nu sunt îndeplinite toate cerințele, este necesar să presupunem că firma „contractantă” a efectuat unele cercetări interne. Atunci când se ocupă de structuri specifice de import, corporația națională își poate depune cererea pentru alocația de cercetare. Solicitarea alocației de cercetare și aprobarea ulterioară a acesteia sunt supuse unui proces în două etape.

1. Pentru a fi calificat pentru alocația de cercetare, trebuie mai întâi să solicitați un certificat care să declare că proiectul în cauză îndeplinește criteriile pentru un demers de cercetare și dezvoltare aprobat.
2. Următorul pas este să completați și să înmânați o cerere la biroul fiscal pentru a obține alocația de cercetare. Ca un fel de dovadă trebuie documentate lucrările de cercetare și timpul total luat. Din facturile emise și din contracte reiese că s-a consemnat cercetările făcute pe acorduri.