Înregistrare unică în scopuri de TVA: noul standard UE

Pachetul TVA în era digitală este planul de acțiune al Comisiei Europene care își propune săfaciliteze autorităților fiscale din statele membre UE combaterea fraudei fiscale prin utilizarea tehnologiei digitale.

Propunerea este cunoscută sub acronimul ViDA și a fost publicată pe 8 decembrie 2022după o fază lungă și îndelungată de lucru.

Care sunt domeniile pe care se concentrează acest nou plan de acțiune și, prin urmare, impacturile sale?

1. Cerințe de raportare digitală și facturare electronică pentru tranzacțiile intra-UE: în acest sens, citiți postarea noastră care se concentrează pe facturarea electronică europeană și știrile aferente conținute în planul ViDA.
2. Tratamentul TVA pentru economia platformelor : o problemă din ce în ce mai urgentă și presantă, mai ales ca urmare a extinderii și diversificării comerțului electronic (numai gândiți-vă la împingerea în această direcție a pandemiei)
3. Înregistrare unică în scopuri de TVA în UE.

În general, ViDA solicită statelor membre să revizuiască eficacitatea normelor lor actuale în materie de TVA în raport cu inovațiile care s-au impus odată cu transformarea digitală ;și – cel mai interesant – în așteptarea unor noi inovații care au fost deja planificate și care așteaptă doar implementarea completă.

Pentru a încadra cel mai bine importanța acestui set de reforme, rețineți această cifră foarte grăitoare care a apărut în raportul 2022 Gap TVA:

• Numai în 2020, statele membre ale UE au pierdut până la 93 de miliarde de euro din venituri legate de TVA-ul neîncasat.

În special, conform celor mai conservatoare estimări, un sfert din deficitul total de venituri este direct atribuit fraudei în materie de TVA legată de comerțul între statele UE, denumită și fraudă „carusel”. (Raport Gap TV 2022)

Pe scurt, acestea sunt dimensiunile problemei și este foarte clar că necesită o acțiune decisivă. În această postare, vom aborda mai întâi obiectivele reformelor propuse colectate în ViDA și modul în care acestea vor afecta afacerile (atât mari, cât și mici).

Sunt multe părți implicate, iar în unele cazuri sunt foarte tehnice. De fapt, ne vom concentra pe specificul înregistrării unice în scopuri de TVA: una dintre cele mai anticipate și sensibile probleme, cu un accent și mai mare pe sistemele OSS și IOSS.

Obiectivele reformei și impactul asupra întreprinderilor

Planul de acțiune ViDA este cu siguranță necesar. În același timp, este și modelat ca un plan foarte ambițios. Scopul evidențiat este de a urmări recuperarea a peste 11 miliarde de euro în TVA (TVA) pe an pe teritoriul Uniunii Europene.În consecință, va fi o chestiune de a converge aproximativ 111 miliarde EUR în cuferele Uniunii în decurs de 10 ani. Potrivit estimărilor, acest obiectiv pare atât atins, cât și dezirabil. Care sunt consecințele planului ViDA asupra ecosistemului de afaceri? Să fim foarte clari:impactul asupra companiilor europene (dar și non-europene) va fi amplu și decisivatât pentru companiile mici, cât și pentru cele mari.

Aspectele implicate vor fi mai întâi legate deconformitatea fiscală.

Va fi introdus un sistem de raportare digitală sau e-raportare pentru a permite monitorizarea la nivelul Uniunii a datelor privind tranzacțiile intra-UE.

Problema facturii electronice se înscrie în aceasta, cu progrese legislative care au fost deja puse în mișcare în toate statele, deși caracteristicile și foile de parcurs sunt încă inegale în prezent.

Privind imaginea de ansamblu, impactul real va fi asupra digitizării proceselor și asupra ecosistemului de producție în ansamblu , totul pentru a asigura respectarea noilor cerințe, care nu mai pot fi amânate.

Ai grija, insa, sa nu faci o greseala foarte serioasa: nu te limita la cerinte si nici nu le considera impuneri sau obstacole in calea fluxului normal de munca.

Este adevărat invers!

De fapt, cerințele oferă multe oportunități interesante și decisive, atât directe, dar și indirecte, care afectează companii de toate dimensiunile.

Acestea sunt oportunități care trebuie profitate și au de-a face cu atingerea unei adevărate maturități digitale.

Ne vom concentra, de asemenea, și mai ales asupra acestor beneficii și oportunități în această postare și ne vom concentra mai mult pe subiectul înregistrării unice în scopuri de TVA.

SVR, OSS și IOSS – beneficiile înregistrării unice în scopuri de TVA

Să începem prin a oferi câteva definiții și a mapa terenul de joc:

• SVR: Înregistrare unică TVA;înregistrarea unică în scopuri de TVA.
• OSS: Ghișeul unic .Acesta acoperă toți diferiții actori implicați înlanțul de aprovizionare al comerțului electronic.Este un sistem european unificat de lichidare a TVA-ului care include următoarele tranzacții:
  • vânzări la distanță de mărfuri importate din țări sau teritorii terțe (cu excepția mărfurilor supuse accesului) efectuate de furnizori sau prin utilizarea interfeței electronice;
  • vânzări intracomunitare la distanță de bunuri efectuate de furnizori sau prin utilizarea unei interfețe electronice;
  • prestări de servicii de către persoane impozabile nestabilite în UE sau de către persoane neimpozabile (consumatorii finali);
  • vânzările interne de mărfuri realizate prin utilizarea interfețelor electronice.
• IOSS: Import One Stop Shop.Aceasta este o schemă similară cu OSS, dar se concentrează pe vânzările la distanță de bunuri importate din teritorii și țări non-UE.

Cine i se poate alătura? Persoanele impozabile din afara UE – dacă sunt stabilite într-o țară cu care UE are un acord de asistență reciprocă care recuperează TVA și efectuează vânzări la distanță de bunuri importate din acea țară – pot utiliza schema IOSS identificându-se în orice stat UE. În caz contrar, comerciantul are nevoie de un intermediar stabilit în UE pentru a utiliza schema de import.

Ieșind din aspectele tehnice mai restrânse, avantajele pentru tot ce ține de SVR, OSS, IOSS gravitează în jurul unui singur cuvânt cheie decisiv:simplificare .Pe scurt, evită complicațiile între cerințele de TVA ale diferitelor țări ale Uniunii Europene (unde există mari capcane birocratice și juridice). Pe scurt, este un pas important cătreunificarea digitală pentru companiile și cetățenii europeni.

Regimurile OSS și IOSS nu sunt noi în sine. De fapt, acestea au fost definite pentru prima dată în „pachetul de comerț electronic cu TVA” și au devenit complet operaționale în Italia începând cu 1 iulie 2021.

În prezent, aderarea la schema OSS este opțională și permite unei afaceri care vând către alte state europene să evite înregistrarea pentru TVA în fiecare dintre acele națiuni. În schimb, prin schema OSS este posibilă înregistrarea și plata TVA-ului într-o singură țară, printr-un portal, iar autoritatea relevantă se va ocupa apoi de distribuirea TVA-ului datorat diferitelor țări.

Conform propunerii Comisiei Europene, regimul OSS va fi consolidat și extins pentru a include scenarii care sunt guvernate în prezent de acorduri de apelare a stocurilor. Începând cu 2025, nu va mai fi posibilă încheierea de noi contracte de apelare a stocurilor, în timp ce cele încheiate până la acel moment pot rămâne în vigoare doar până în 2026. În general, scopul propunerii este de a minimiza cazurile. în care o întreprindere este obligată să se înregistreze în scopuri de TVA într-un alt stat UE.

Regimul IOSS va fi de asemenea modificat. În prezent, opțional, va deveni obligatoriu pentru acele piețe sau platforme care facilitează vânzările la distanță și transfrontaliere de bunuri importate. Simplificarea nu este singurul beneficiu.

Alte beneficii includ eficiența operațională , în special pentru întreprinderile mici și mijlocii, care adesea nu dispun de resursele necesare pentru a face față poverii enorme de conformare necesare comerțului intra-UE.Ca urmare, toate acestea se traduc într-odeschidere suplimentară a pieței intra-UE, cu beneficii certe și pentru consumatori, în ceea ce privește alegerea și competitivitatea prețurilor.

În cele din urmă, există o problemă importantă de transparență și justiție care afectează societatea europeană în ansamblu. Este un cerc virtuos în care în cele din urmă toată lumea câștigă.

Calendarul noilor cerințe legate de înregistrarea unică în scopuri de TVA

Aici, ajungem la secțiunea finală pe care o deschidem cu o precizare importantă: noul plan de acțiune ViDA a ajuns să fie o propunere a Comisiei Europene. Aceasta înseamnă că există o perioadă de consultare publică de 8 săptămâni. Termenul limită pentru comentarii, programat inițial pentru februarie 2023, a fost prelungit până la începutul lunii aprilie 2023. Înainte de acest termen limită, va exista posibilitatea ca diferitele părți interesate să pună întrebări, clarificări și sugestii. Numai la sfârșitul acestor consultări va fi disponibil textul final al reformelor.Dar putem deja să ieșim pe o parte și să spunem căprocesul planului a fost deja foarte lung, iar diferitele propuneri pe care le conține au fost deja discutate pe scară largă și împărtășite la mai multe niveluri.

Pe scurt, calea pare deja foarte clară, iar eventualele modificări vor fi probabil reduse la minimum.În orice caz, după această aprobare finală, va fi nevoie de ajustări tehnologice și procedurale substanțiale pentru diferite state membre ale UE și părți interesate.

Tradus:introducerea amendamentelor va fi gradualăși progresivă. În primă instanță,statele membre vor trebui să procedeze la adoptarea măsurilor și reglementărilor necesare pentru implementarea modificărilor: această fază va trebui finalizată între sfârșitul lui 2023 și începutul lui 2024.Evident, termenul este încă destul de strâns. Apoi,începând din 2025 și până în 2030, diversele cerințe legate de raportarea digitală intra-UE, înregistrarea unică în scopuri de TVA (SVR) și noile reguli pentru platforme (OSS și IOSS) vor intra treptat în vigoare.

Este aproape de la sine înțeles, dar este totuși important să faceți acest lucru: trecerea mai departe cu privire la aceste probleme de conformitate este și va fi absolut esențială.Cei din afaceri știu care pot fi avantajele competitive pentru cei care se adaptează cel mai repede. Astfel de avantaje se traduc automat în noi oportunități care trebuie profitate mai devreme, mai bine și mai profund decât toți ceilalți.