Întrebări frecvente privind creditul de reținere a angajaților pentru 2023

Creditul de reținere a angajaților (ERC) este un credit fiscal rambursabil al angajatorului, care a fost instituit prin lege prin Legea privind ajutorul, ajutorul și securitatea economică (CARES) pentru coronavirus. Acest credit compensează taxele de muncă plătite de un angajator pentru a oferi scutire de pandemia de coronavirus. ERC a lucrat de două ori, compensând costurile angajatorilor, păstrând totodată locurile de muncă.

Da, ERC și ERTC sunt la fel. ERC înseamnă Employee Retention Credit, în timp ce ERTC înseamnă Employee Retention Tax Credit. Aceste acronime sunt folosite în mod interschimbabil pentru a descrie același credit fiscal de angajator.

Pentru a se califica pentru ERC, un angajator trebuie să îndeplinească una dintre următoarele cerințe:

• A înregistrat o scădere semnificativă a încasărilor brute în 2020 și/sau 2021
• Operațiunile au fost suspendate total sau parțial în 2020 și/sau 2021 ca urmare a unui mandat guvernamental

Pentru a îndeplini cerința de suspendare totală sau parțială a operațiunilor în scopul revendicării ERC, o companie trebuie să aibă un comerț limitat, călătorii sau întâlniri de grup din cauza COVID-19 în temeiul unui ordin, proclamație sau decret al unui stat federal. , sau administrația locală.

În plus, o afacere trebuie să arate că afacerea a fost afectată mai mult decât nominal ca urmare a ordinului guvernamental. Aceasta înseamnă că trebuie îndeplinită una dintre următoarele cerințe:

• Încasările brute pentru partea suspendată a afacerii trebuie să reprezinte cel puțin 10% din totalul încasărilor brute SAU
• Orele angajatorului pentru partea suspendată a afacerii trebuie să reprezinte cel puțin 10% din totalul orelor de serviciu ale angajatului

Semnificația unei scăderi semnificative a încasărilor brute diferă între 2020 și 2021.

În 2020, o scădere semnificativă este definită ca o scădere de 50% față de același trimestru calendaristic din 2019.

În 2021, o scădere semnificativă este definită ca o scădere cu 20% față de același trimestru calendaristic din 2019.

Noile companii și startup-uri care au început să funcționeze după 15 februarie 2020, se pot califica pentru ERC dacă au cel puțin un angajat calificat și au avut mai puțin de 1 milion de dolari în venituri.

Organizațiile nonprofit, inclusiv bisericile, pot solicita ERC dacă îndeplinesc toate calificările stabilite de IRS.

Dacă afacerea dvs. a funcționat în T3 sau T4 din 2020 sau în primele trei trimestre ale anului 2021, puteți solicita ERC pentru orice perioadă pentru care ați fost eligibil. Dacă afacerea dvs. a fost închisă și nu ați plătit salarii calificate, nu sunteți eligibil să solicitați ERC.

Dacă ați fost proprietarul afacerii dvs. în oricare dintre perioadele de calificare pentru solicitarea ERC, sunteți totuși eligibil să solicitați retroactiv rambursarea dacă îndepliniți toate cerințele stabilite de IRS. Nu veți putea solicita ERC pentru nicio perioadă în care afacerea a fost sub o nouă proprietate.

Este important să înțelegeți definiția întreprinderilor mici și mari pentru a solicita ERC pentru a calcula cu exactitate valoarea creditului fiscal.

În 2020, o afacere mică, în sensul ERC, este definită ca o afacere cu 100 sau mai puțini angajați cu normă întreagă. În 2021, o afacere mică a fost definită ca o afacere cu 500 sau mai puțini angajați cu normă întreagă.

Întreprinderile mici sunt eligibile să revendice toate salariile angajaților. Întreprinderile mari sunt eligibile doar să pretindă salariile plătite angajaților care nu au furnizat servicii.

Dacă veniturile companiei dvs. au crescut în 2020 și/sau 2021, este posibil să vă calificați în continuare pentru ERC. Pentru a se califica cu venituri mai mari, afacerea dvs. trebuie să fi suferit o suspendare totală sau parțială ca urmare a unui mandat guvernamental.

Multe tipuri diferite de întreprinderi pot primi ERC cu condiția să îndeplinească cerințele IRS. Acestea includ întreprinderile cu scop profit, organizațiile nonprofit și bisericile și organizațiile religioase. Afacerile care nu îndeplinesc cerințele stabilite de IRS, entitățile guvernamentale și persoanele care desfășoară activități independente fără angajați nu se califică pentru ERC.

Este posibil să solicitați ERC dacă dețineți mai multe afaceri. Cu toate acestea, dacă mai multe întreprinderi au un singur proprietar, aceste companii sunt privite ca un singur angajator. Aceasta înseamnă că încasările brute, numărul de angajați cu normă întreagă și calculul salariilor calificate sunt agregate în toate întreprinderile.

Dacă desfășurați o activitate independentă, puteți fi eligibil să solicitați ERC. Dacă sunteți singurul angajat din afacerea dvs., nu vă calificați pentru ERC. Cu toate acestea, dacă aveți alți angajați, puteți fi eligibil dacă îndepliniți toate cerințele stabilite de IRS.

ERC poate fi solicitat pentru salariile calificate plătite între 13 martie și 31 decembrie în cursul anului 2020. Pentru 2021, întreprinderile pot solicita ERC pentru salariile calificate plătite de la 1 ianuarie până la 30 septembrie. Anumite întreprinderi pot fi eligibile să solicite ERC pentru salariile calificate plătite de la 1 octombrie 2021 până la 31 decembrie 2021.

Afacerile clasificate ca „Afaceri de pornire de recuperare” pot solicita ERC pentru T4 în 2021. O afacere de pornire de recuperare trebuie să îndeplinească aceste cerințe:

• A început după 15 februarie 2020
• Mai puțin de 1 milion de dolari în venituri

Salariile calificate utilizate pentru calcularea ERC sunt salariile plătite care sunt supuse impozitelor FICA. Aceasta include, dar nu se limitează la următoarele:

• Salariile
• Salariile pe ora
• Plata de concediu
• Anumite cheltuieli cu planul de sănătate

Încasările brute sunt definite ca venituri din orice sursă. Aceasta include, dar nu se limitează la, vânzări de produse sau servicii, chirie, comisioane, redevențe, cote, dobânzi și dividende.

Dacă o întreprindere îndeplinește toate cerințele pentru a solicita ERC, poate folosi angajații săi cu normă întreagă sau cu normă parțială care au primit salarii calificate pentru a calcula valoarea creditului fiscal.

Unii angajați nu pot fi utilizați la calcularea ERC. Aceasta include:

• Dumneavoastră, dacă sunteți independent și nu aveți angajați suplimentari
• Rudele proprietarilor majoritari
• Angajații entităților guvernamentale
• Angajații oricărui angajator care nu a înregistrat o scădere semnificativă a încasărilor brute sau care a fost supuși unei închideri guvernamentale complete sau parțiale

Un FTE este un angajat echivalent cu normă întreagă. Numărul de FTE din afacerea dvs. vă ajută să determinați valoarea ERC.

Calcularea FTE este dificilă pentru unii proprietari de afaceri, deoarece nu se numără doar angajații cu normă întreagă. O companie poate avea mai mulți angajați cu normă parțială care sunt incluși în calculele lor FTE.

Calcularea FTE arată numărul de ore lucrate cu normă întreagă între toți angajații. Puteți calcula FTE cu următoarea ecuație:

FTE = Numărul de ore de angajați / 30

Folosind această ecuație, un angajat care lucrează 30 de ore pe săptămână este considerat un FTE. Folosind aceeași ecuație, un angajat care lucrează 15 ore pe săptămână este considerat 0,5 FTE.

Când calculați FTE pentru ERC, nu trebuie să efectuați un calcul separat pentru fiecare angajat. În schimb, puteți aduna orele lucrate de toți angajații cu normă întreagă și cu normă parțială, apoi puteți împărți acest număr la 30.

Este important să păstrați înregistrări excelente pentru a calcula ERC, precum și pentru a vă verifica calculele mai târziu, dacă acest lucru este solicitat de IRS. Înainte de a calcula ERC, va trebui să adunați următoarele:

• Informații de bază despre afacerea dvs
• Declarații fiscale trimestriale din 2020 și 2021
• Registrele de salarizare
• Programul de protecție a salariilor și documentele de iertare a împrumutului

Pentru anul fiscal 2020, puteți primi până la 50% din salariul calificat per angajat, cu un maxim de 5.000 USD per angajat pentru întregul an.

Pentru anul fiscal 2021, puteți primi până la 70% din salariile calificate per angajat pe trimestru, cu un maxim de 21.000 USD per angajat pentru anul. Majoritatea companiilor vor fi eligibile să solicite salarii calificate doar pentru Q1 până în Q3.

Cu toate acestea, întreprinderile Recovery Startup pot revendica până la 70% din salariile calificate per angajat pentru T4 din 2021.

Există cinci pași pentru calcularea ERC. Acești pași sunt:

• Stabilirea dacă sunteți eligibil pentru ERC
• Calcularea FTE
• Colectarea documentației necesare pentru a vă completa formularele fiscale
• Calcularea salariilor calificate
• Completarea și depunerea declarației dvs. de impozite modificate la IRS

Ghidul nostru despre cum se calculează ERC oferă detalii suplimentare despre calcularea cu exactitate a sumei creditului dvs. fiscal.

Dacă nu ați solicitat ERC în declarațiile fiscale din 2020 sau 2021, puteți solicita creditele retroactiv pentru orice perioadă pentru care vă calificați.

Termenul limită pentru solicitarea ERC pentru trimestre eligibile în 2020 este 15 aprilie 2024. Termenul limită pentru solicitarea ERC pentru trimestre eligibile în 2021 este 15 aprilie 2025.

Dacă nu ați solicitat ERC în declarația fiscală trimestrială inițială, puteți solicita retroactiv creditul depunând o declarație fiscală trimestrială modificată și depunând-o la IRS.

Dacă solicitați retroactiv rambursarea ERC, veți utiliza Formularul IRS 941-X, intitulat „Declarația fiscală federală trimestrială a angajatorului ajustată sau cererea de rambursare”. Acest formular va trebui completat și trimis prin poștă la IRS. Este necesar un 941-X separat pentru fiecare trimestru pentru care solicitați creditul.

Completarea formularului 941-X pentru a revendica ERC poate fi intimidantă. Va trebui să includeți următoarele:

• Informații personale, inclusiv numărul dvs. de identificare a angajatorului
• Informații despre returnare care sunt corectate
• Calcule pentru a determina suma rambursării dvs
• Semnătura dumneavoastră și/sau semnătura celui care întocmește formularul

Deși procesul este puțin copleșitor, am creat un ghid pas cu pas despre cum să completați Formularul 941-X.

Nu vi se cere să trimiteți documente suplimentare atunci când trimiteți prin poștă 941-X. Cu toate acestea, doriți să păstrați toate înregistrările și documentele care dovedesc că vă calificați pentru suma pe care ați solicitat-o ​​în cazul unui audit IRS.

Nu. Din păcate, nu puteți depune e-depunerea declarației fiscale modificate pentru a solicita ERC. Vi se va cere să tipăriți fiecare 941-X și să-l trimiteți prin poștă către IRS.

Adresa unde trimiteți formularul IRS depinde de statul în care vă aflați. În plus, contribuabilii care nu au reședință legală sau sediu principal de afaceri în niciun stat, întreprinderile care utilizează servicii de livrare private și anumite organizații scutite au adrese diferite pe care le vor folosi atunci când își trimit declarațiile modificate.

Consultați site-ul IRS pentru a afla unde să trimiteți formularul 941-X pentru ERC.

ERC este un credit fiscal complet rambursabil. Nu este un împrumut și nu trebuie să fie rambursat.

Dacă solicitați proactiv rambursarea ERC prin depunerea unei declarații fiscale modificate, veți primi un cec de la IRS prin poștă. Acest cec va fi trimis la adresa care este înregistrată la IRS.

Din cauza întârzierii cererilor ERC, IRS se confruntă cu întârzieri semnificative în procesarea cererilor și emiterea rambursărilor. În timp ce unele companii trebuie să aștepte doar câteva luni, unii contribuabili au raportat termene de 10 până la 12 luni sau chiar mai mult pentru a primi rambursările lor ERC.

Pentru a verifica starea rambursării ERC, puteți contacta direct IRS prin telefon la 1-877-777-4778. Ar trebui să fiți pregătit să furnizați numele contribuabilului, numărul de identificare federal și alte informații. Este important să rețineți că vă puteți confrunta cu perioade lungi de reținere și nu există nicio garanție că veți primi informații despre starea rambursării.

ERC este un credit fiscal complet rambursabil. Nu este un împrumut sau o altă formă de finanțare a afacerilor care are limitări asupra modului în care este cheltuită. Prin urmare, vă puteți cheltui rambursarea ERC oricum doriți.

CPA-urile, serviciile fiscale și chiar companiile terțe specializate în reclamații ERC vă pot ajuta să primiți rambursarea ERC. Cu toate acestea, este important de menționat că nu toate companiile ERC sunt legitime. De fapt, IRS a emis avertismente cu privire la escrocherii ERC care sunt în creștere. Asigurați-vă că cercetați și verificați în mod corespunzător orice persoană sau companie pe care intenționați să o angajați pentru a vă solicita rambursarea ERC.

Primul pas pentru a evita înșelătoriile ERC este să cercetați în mod corespunzător orice companie sau persoană cu care intenționați să lucrați. De asemenea, puteți începe prin a consulta alegerile noastre de top pentru companiile ERC, toate acestea fiind companii legitime care vă vor ajuta să revendicați ERC.

Când alegeți o companie ERC, fiți atenți la semnale roșii, cum ar fi:

• Cerere pentru o plată mare în avans
• Fără număr de telefon al companiei sau modalități limitate de a contacta compania
• Lipsa recenziilor online
• Companiile care vă oferă o rambursare mult mai mare decât aveți dreptul să primiți

A fi prins într-o înșelătorie poate fi costisitor și dăunător afacerii tale. Înainte de a angaja pe cineva pentru a vă solicita rambursarea, aflați cum să evitați înșelătoriile ERC obișnuite.

Costul angajării unei companii ERC pentru a vă ajuta să solicitați rambursarea ERC variază foarte mult, așa că asigurați-vă că căutați și comparați tarifele. De obicei, aceste companii iau un procent mic din rambursarea dvs. atunci când este primită. Fiți atenți la companiile care solicită plăți mari în avans, deoarece acesta este de obicei un semn al unei escrocherii ERC.

Dacă ați primit un împrumut pentru Programul de protecție a salariilor, este posibil să vă calificați pentru ERC. Cu toate acestea, este important să rețineți că nu puteți utiliza salariile pentru a calcula ERC care a fost utilizat pentru a se califica pentru iertarea împrumutului PPP. Acest lucru este cunoscut sub numele de „duble dipping” și nu este permis de IRS.

Dacă împrumutul dvs. PPP a fost iertat, acesta poate afecta valoarea ERC. Orice salariu utilizat pentru a calcula scutirea de împrumut PPP nu poate fi utilizat pentru a calcula ERC.

Iată un exemplu rapid de detaliere: afacerea dvs. a plătit 20.000 USD în salarii. Când a solicitat iertarea împrumutului PPP, 10.000 USD din aceste salarii au fost utilizate pentru a se califica. Acest lucru lasă afacerea dvs. cu salarii de 10.000 USD care pot fi folosite pentru a calcula ERC.

Este posibil ca ERC să afecteze creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare și invers. Orice salariu utilizat pentru calcularea și solicitarea creditului ERC nu poate fi utilizat pentru creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare. De asemenea, orice salariu plătit pentru cercetare și dezvoltare care a fost folosit pentru a solicita creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare nu poate fi folosit și pentru ERC.

Da, ca și în cazul oricărei alte declarații fiscale, IRS poate audita cererile ERC. Unele companii au raportat că au fost deja auditate. Întreprinderile cu cereri ERC mari sunt mai susceptibile de a fi auditate, dar orice contribuabil poate fi auditat în limitele prescripției IRS.

Primul lucru de reținut dacă cererea dvs. ERC este auditată este să rămâneți calm. A fi auditat nu înseamnă că ai făcut ceva greșit, iar dacă ți-ai păstrat evidențele și ai calculat corect ERC, nu ai de ce să-ți faci griji.

Este foarte important să păstrați legătura cu IRS și să răspundeți în timp util. Nu evitați IRS și asigurați-vă că citiți cu atenție toate notificările și urmați toate instrucțiunile. Nu vă fie teamă să puneți întrebări IRS pe parcursul procesului. De asemenea, poate fi benefic să solicitați sfatul unui profesionist (cum ar fi un CPA sau un avocat) dacă nu sunteți sigur cu privire la pașii următori.

De obicei, termenul de prescripție pentru auditurile IRS este de trei ani. Cu toate acestea, în conformitate cu Planul american de salvare din 2021, Congresul a extins acest termen la cinci ani pentru cererile ERC depuse în Q3 și Q4 din 2021.

Dacă ați făcut o eroare când ați solicitat ERC, va trebui să depuneți o declarație modificată pentru fiecare perioadă în care a fost făcută o eroare. O declarație modificată trebuie depusă indiferent dacă ați solicitat inițial ERC sau ați depus deja o declarație modificată. Dacă ați primit o rambursare ERC mai mare decât ar fi trebuit să primiți, vi se va cere să rambursați orice depășiri, precum și orice dobânzi și penalități pe care IRS le impune.

ERC nu este considerat venit impozabil.

Modul în care înregistrați ERC în software-ul dvs. de contabilitate depinde dacă ați primit deja creditul fiscal sau dacă ați depus retroactiv și așteptați rambursarea. Pașii includ înregistrarea plății fiscale în registrul general și crearea unei înregistrări contabile pentru rambursările anticipate, urmată de o altă înregistrare după ce ați primit rambursarea. Nu ezitați să vă contactați contabilul dacă aveți întrebări despre înregistrarea ERC.

Dacă aveți nevoie de ajutor pentru calcularea și solicitarea rambursării ERC, aveți mai multe opțiuni. Puteți consulta un CPA, un serviciu fiscal sau chiar o companie terță care s-a specializat în rambursări ERC. Indiferent de opțiunea pe care o alegeți, asigurați-vă că vă cercetați pentru a găsi o persoană sau o companie rentabilă și de renume care să vă ajute pe parcursul procesului.

Luați în considerare angajarea unui profesionist pentru a vă revendica ERC dacă:

• Nu sunteți sigur dacă vă calificați pentru ERC
• Întâmpinați probleme la calcularea ERC sau la completarea formularelor adecvate
• Aveți o situație fiscală complicată
• Nu aveți timp să calculați și să revendicați ERC
• Vrei protecție dacă IRS te auditează

În general, dacă vă simțiți inconfortabil în timpul oricărui pas al procesului, este o idee bună să vă consultați cel puțin cu un profesionist înainte de a merge mai departe.

Dacă nu vă calificați pentru ERC, nu vă faceți griji - există o mulțime de alte credite fiscale pe care le puteți utiliza pentru a vă reduce obligația fiscală. Dacă afacerea dvs. a angajat angajați care de obicei se luptă să obțină sau să mențină un loc de muncă, vă puteți califica pentru Creditul Fiscal pentru Oportunitate de Muncă. Dacă afacerea dvs. se angajează în cercetare și dezvoltare calificată, este posibil să fiți eligibil pentru creditul fiscal pentru cercetare și dezvoltare.

Și nu uitați de ștergerile și deducerile fiscale care vă pot economisi banii afacerii atunci când sezonul fiscal se întinde.