Reținerea impozitelor angajaților în funcție de stat: cum revendicarea ERC afectează declarația dvs. de impozit pe venit de stat

În timp ce creditul de reținere a angajaților nu este impozabil la nivel federal, mulți proprietari de întreprinderi mici s-au întrebat cum le va afecta declarațiile de impozit pe venit de stat susținerea ERC. În această postare, vom detalia modul în care statele gestionează ERC. Alertă de spoiler : variază în funcție de stare, iar modificări pot fi încă la orizont .

Cum este impozitat creditul de reținere a angajaților la nivel federal

Înainte de a explora modul în care ERC este impozitat la nivel de stat, trebuie să explorăm orientările IRS pentru impozitarea federală a ERC.

Impozitarea federală a creditului de reținere a angajaților

ERC este un credit fiscal rambursabil care nu este considerat venit impozabil în scopuri fiscale federale. Cu toate acestea, solicitarea creditului va afecta declarația dvs. federală de impozit pe venit.

Conform secțiunii 280C(a) din Codul fiscal intern (IRC):

„Nu va fi permisă nicio deducere pentru acea parte din salarii plătite sau suportate pentru anul fiscal care este egală cu suma creditelor determinate pentru anul fiscal conform secțiunilor 45A(a), 45P(a), 45S(a) , 51(a) și 1396(a).”

O scrisoare de la Departamentul de Trezorerie clarifică în continuare:

„Secțiunea 280C(a) nu permite, în general, o deducere pentru partea din salarii plătite sau suportate egală cu suma anumitor credite determinate pentru anul fiscal. În consecință, ERC se aplică o respingere a deducerii similare. Aceasta înseamnă că deducerea angajatorului pentru salariile calificate este redusă cu valoarea ERC.”

Cu alte cuvinte, în timp ce ERC nu este impozabilă la nivel federal, deducerile din salariu trebuie reduse cu valoarea creditului ERC pentru a preveni „dubla diminuare”.

Acest lucru este important de înțeles deoarece statele își bazează legile fiscale pe IRC.

Impozitarea de stat a creditului de reținere a angajaților

Guvernele statelor folosesc, de asemenea, IRC ca bază pentru legile lor fiscale.

Statele pot opta să se conformeze pe deplin IRC, ceea ce înseamnă că adoptă pur și simplu legi federale privind impozitarea. Aceasta este o raritate, deoarece majoritatea statelor fac modificări după cum este necesar. De asemenea, aceștia pot opta pentru a se conforma parțial IRC, făcând modificări după cum este necesar. Alte state pot alege să își creeze propriile legi fiscale și să nu se conformeze IRC.

Există și alte complicații când vine vorba de modul în care statele impozitează ERC. Statele de conformitate fixă ​​– adică statele care se conformează IRC la o dată fixă ​​– trebuie să adopte legislație dacă aleg să schimbe data conformării cu IRC secțiunea 280C(a) în legătură cu ERC. Chiar și statele care se conformează pot opta pentru modificarea legilor, de exemplu, permițând o deducere pentru cheltuieli creditabile, similare cu cheltuielile pentru cercetare sau credite fiscale străine.

Sună complicat? La fel ca majoritatea legilor legate de impozite, așa este.

Și, din păcate, aceste legi se pot schimba în continuare în lunile următoare. Deocamdată, totuși, am întocmit o listă cu modul în care fiecare stat tratează ERC în scopuri fiscale de stat.

Această listă va continua să fie actualizată pe măsură ce noi legi și modificări sunt implementate.

Statele care se conformează cu legile federale pentru impozitarea ERC

Există unele state care se conformează cu legile federale pentru impozitarea creditului de reținere a angajaților. Pe baza secțiunii 280C(a) din IRC, aceste state nu permit contribuabililor să solicite o deducere pentru salariile solicitate pentru ERC .

Statele care se conformează legilor federale sunt:

• Alabama
• Alaska
• Arizona
• Connecticut
• Delaware
• Florida
• Hawaii
• Idaho
• Iowa
• Kansas
• Kentucky
• Maryland
• Massachusetts
• Michigan
• Missouri
• Montana
• Nebraska
• New Jersey
• New Mexico
• New Hampshire
• Dakota de Nord
• Ohio
• Oklahoma
• Oregon
• insula Rhode
• Tennessee
• Texas
• Utah
• Vermont
• Virginia
• Virginia de Vest
• Wisconsin

State care nu sunt conforme cu legile federale pentru impozitarea ERC

Alte state au propriile legi atunci când vine vorba de modul în care ERC este impozitat pentru declarațiile de impozit pe venit de stat. Iată o detaliere a modului în care aceste state tratează ERC în scopuri fiscale.

Tratamentul Arkansas al ERC pentru taxele de stat

Potrivit Departamentului de Finanțe și Administrație al statului Arkansas, salariile calificate ERC pot fi deduse ca o cheltuială de afaceri eligibilă, cu condiția ca cheltuielile să se califice în conformitate cu legislația statului Arkansas privind impozitul pe venit.

Tratamentul California al ERC pentru taxele de stat

Regulile ERC din California arată că orice angajator care a primit ERC nu este obligat să includă partea din credit care reduce taxele sale de muncă sau partea rambursabilă a creditului în calculul venitului brut în scopuri fiscale de stat.

Tratamentul Colorado al ERC pentru taxele de stat

Departamentul de Venituri din Colorado afirmă că salariile ERC și deducerile salariale interzise la nivel federal în conformitate cu secțiunea 280C din IRC pot fi scăzute din venitul impozabil federal raportat statului.

Georgia Tratamentul ERC pentru impozitele de stat

Departamentul de Venituri din Georgia a clarificat că contribuabilii pot scădea salariile interzise la nivel federal din declarațiile de impozit pe venit de stat. Scăderile ar trebui adăugate la cealaltă linie de scădere din programul de scădere a raportului de stat.

Tratamentul Illinois al ERC pentru impozitele de stat

Tratamentul creditelor din Illinois Employee Retention Act în scopuri fiscale de stat este următorul: contribuabilii corporativi pot scădea deducerile salariale interzise conform IRC Secțiunea 280C(a) în legătură cu ERC, așa cum este prevăzut în Illinois Income Tax Act Secțiunea 203(b)(2) (I)(ii). Această scădere se face folosind Anexa M Alte adunări și scăderi de pe linia 16d.

Tratamentul Indiana al ERC pentru taxele de stat

Pe baza îndrumărilor de la Departamentul de Venituri din Indiana, statul Indiana a adoptat prevederi care permit ca deducerile salariale interzise la nivel federal să fie utilizate ca deduceri atunci când se calculează venitul brut ajustat pentru declarațiile fiscale de stat.

Tratamentul Louisiana al ERC pentru taxele de stat

Potrivit Departamentului de Venituri din Louisiana, „cheltuieli solicitate în scopurile ERC în conformitate cu Secțiunea 2301(e) din Legea CARES și ulterior respinse în scopul solicitării unei deduceri salariale, conform cerințelor „regulilor similare cu Secțiunea 280C(a)…” rămân eligibile pentru deducerile prevăzute în LA RS 47:293(9)(a)(ix) și 287.73(C)(4).”

Tratamentul Maine al ERC pentru taxele de stat

În Maine, venitul impozabil este redus cu sumele incluse în venitul impozabil federal ca urmare a creditelor ERC și Families First Coronavirus Response Act.

Tratamentul Minnesota al ERC pentru impozitele de stat

Potrivit Departamentului de Venituri din Minnesota, contribuabilii care au solicitat ERC și au primit mai puține salarii ca deducere a cheltuielilor de afaceri pot include salarii interzise la nivel federal pe un program de neconformitate.

Tratamentul Mississippi al ERC pentru taxele de stat

Potrivit Departamentului de Venituri din Mississippi, ERC federal primit este considerat venit impozabil în scopuri fiscale de stat. Toate salariile plătite angajaților sunt deductibile pentru declarațiile fiscale de stat.

Tratamentul New York al ERC pentru taxele de stat

În statul New York, salariile și salariile ERC pot fi deduse din declarațiile fiscale de stat. Conform Departamentului de Impozitare și Finanțe al Statului New York, aceste cheltuieli pot fi deduse folosind codul de modificare S-205 din Formularul IT-225 pentru declarațiile fiscale personale sau Formularul CT-225 sau Formularul CT-225-A pentru declarațiile corporative.

Tratamentul ERC din Carolina de Nord pentru taxele de stat

Potrivit Departamentului de Venituri din Carolina de Nord, o deducere este permisă cu condiția ca „un credit similar să nu fie permis pentru impozitul pe venit din Carolina de Nord pentru cheltuieli”.

Tratamentul ERC din Pennsylvania pentru impozitele de stat

Departamentul de Venituri din Pennsylvania detaliază modul în care este tratat ERC în scopuri fiscale de stat. Nu există prevederi în stat care să permită deducerea cheltuielilor salariale federale ERC neautorizate pentru impozitul pe venitul net al corporațiilor.

În ceea ce privește Impozitul de stat pe venitul personal, o reducere a cheltuielilor salariale ca urmare a creditării impozitelor reținute de la angajat este deductibilă. O reducere a cheltuielilor salariale dintr-un credit din obligația FICA a contribuabilului nu este deductibilă.

Carolina de Sud Tratamentul ERC pentru taxele de stat

Potrivit Departamentului de Venituri din Carolina de Sud, contribuabililor li se permite să deducă salariile calificate pentru ERC care au fost interzise în scopuri fiscale federale din declarațiile fiscale de stat.

State fără impozit pe venit personal sau corporativ

Există mai multe state care nu au impozit pe venit personal sau corporativ. Prin urmare, conformitatea cu IRC și legile de stat privind impozitul pe venit nu se aplică următoarelor state:

• Nevada
• Dakota de Sud
• Washington
• Wyoming

Concluzia privind impozitarea de stat a ERC

Deoarece legile de stat se pot schimba în continuare în lunile următoare, luați în considerare colaborarea cu un CPA sau un profesionist fiscal. Acești experți vă pot ajuta să rămâneți la curent cu legile dvs. actuale de stat care privesc ERC, asigurându-vă că rentabilitatea dvs. este calculată cu precizie pentru a evita penalizări și dobânzi costisitoare. De asemenea, un profesionist vă poate ajuta să solicitați alte credite fiscale care economisesc bani.

Încă nu ați revendicat ERC? Mai este timp! Chiar dacă IRS are temporar procesarea cererilor ERC, cele mai bune companii ERC lucrează din greu pentru a vă ajuta să solicitați fonduri pentru angajații pe care i-ați păstrat pe statul de plată în timpul pandemiei de COVID-19. Verificați dacă vă calificați pentru ERC, aflați cum să aplicați pentru ERC și trimiteți cererea înainte de termenul limită ERC pentru a obține fondurile datorate companiei dvs.

Întrebări frecvente despre tratamentul fiscal de stat al creditului de reținere a angajaților