Faturação Internacional: para além da ViDA

Sobre o tema da fatura eletrônica – para administrações públicas, empresas e indivíduos – a Itália tem um papel bem estabelecido como líder na União Europeia.

A obrigatoriedade da fatura eletrónica em Itália é uma realidade para a grande maioria das entidades desde 2019, para B2G (portanto, para transações com o PA), B2B e B2C.

Outros países da UE estão mais atrasados ​​neste caminho.

Mas todos eles, sem exceção, estão acelerando. E eles estão fazendo isso cada vez mais decisivamente.

A França já tem uma obrigação completa de fatura eletrônica B2G;a partir de 2024, a obrigatoriedade da fatura eletrónica será também faseada para toda a esfera B2B.

A Espanha também já tem uma obrigação B2G; ao longo dos próximos três anos – através de um conjunto de regulamentos em fase de aprovação – a “fatura eletrónica” será gradualmente alargada a todas as outras áreas.

Entre os países que estão se movendo mais rapidamente estãoa Eslováquia, Polônia, Bulgária, Finlândia, Romênia, Sérvia, Dinamarca e Bélgica .Mais recentemente, a Grécia e a Alemanha também partilharam o seu roteiro para a introdução da faturação eletrónica.

O ponto de viragem desta aceleração tem um acrónimo muito específico: ViDA (IVA na Era Digital).

Publicado em 8 de dezembro de 2022, este é o plano de ação da Comissão Europeia. Dispõe que:

– a partir de 2024, deixará de ser necessário que os Estados-Membros solicitem à UE uma derrogação para introduzir o mandato da faturação eletrónica no seu território;

– também a partir de 2024 deixará de ser necessário obter o consentimento prévio do comprador para receber faturas em formato eletrónico;

–a partir de 2028, a faturação eletrónica passará a ser a modalidade por defeito a ser utilizada e será obrigatória nas transações intracomunitárias .

– a partir de 2028, passará a ser obrigatório reportar informação sobre transações intra-UE (excluindo transações B2C). Esta obrigação assumirá a forma de requisitos de relatórios digitais (ou e-Reporting)

Não vamos detalhar mais aqui. No entanto, temos recursos adicionais para aqueles que desejam explorar mais o tópico:

– um post de blog inteiramente dedicado ao plano de ação ViDA

– uma postagem no blog que apresenta uma visão geral da fatura eletrônica na Europa

No restante deste artigo, vamos nos concentrar na fatura eletrônica internacional, especialmente para países fora da UE.

Quais são as abordagens e tendências adotadas? Quais são os prazos relativos?

Passaremos dos estados mais próximos da Itália e da UE para os Estados Unidos, América do Sul, Arábia Saudita, Ásia e, finalmente, Austrália.

O Reino Unido

No Reino Unido, a fatura eletrônica foi introduzida em 2014 , quando o país ainda fazia parte da União Europeia.

A partir de 18 de abril de 2020, a obrigatoriedade do cumprimento da faturação eletrónica abrange todas as administrações públicas, centrais e periféricas.É voluntário para empresas de qualquer outro setor.

A estratégia do governo britânico é definitivamenteincentivar a adoção da nota fiscal eletrônica , especificamente no trato com a administração pública e o setor de saúde.

O modelo adotado é baseado na rede PEPPOL, embora a administração tenha desenvolvido uma plataforma própria, denominada PECOS P2P.

Neste post, focamos na PEPPOL, suas características, operação e importância para a arena internacional de faturamento eletrônico.

Suíça

Na nossa vizinha Suíça, a situação e as estratégias são semelhantes às do Reino Unido.

A nota fiscal eletrônica foi introduzida em 2015. Em 2018, foi promulgada uma lei federal que estabeleceu regras e procedimentos para o envio e recebimento de notas fiscais eletrônicas.Atualmente, o uso da nota fiscal eletrônica é obrigatório para fornecedores de governos federais.

A fatura eletrônica não é obrigatória em transações entre indivíduos, mas é incentivada pelo governo como parte de uma estratégia de digitalização mais ampla.

Os Estados Unidos

Atravessando a lagoa para os EUA e um sistema que tem fortes laços com o sistema europeu, o que é crítico para a dinâmica global.

Nos EUA, não existe uma regulamentação única para todos no nível federal, mas há grandes diferenças de estado para estado.

Em geral, o modelo mais adotado é o definido pelo US Council on Electronic Commercial Relations (ECR), que prevê a utilização de padrões técnicos comuns para a transmissão de notas fiscais eletrônicas, garantindo a interoperabilidade entre os diversos sistemas utilizados pelas empresas.

Em notícias recentes: a Business Payments Coalition, juntamente com o Federal Reserve, está desenvolvendo um projeto piloto com o objetivo de criar um sistema padronizado de troca de faturas eletrônicas.Trata-se de uma infra-estrutura muito semelhante à já referida infra-estrutura PEPPOL, podendo facilitar todos os procedimentos tanto a nível nacional como internacional. Este projeto conta com o envolvimento de diferentes stakeholders e colaboração com a associação OpenPappol.

América do Sul

Na América do Sul, não apenas o ecossistema econômico e produtivo é diferente de país para país, mas também as situações sociais, administrativas e governamentais.

Impulsionados principalmente pelo desejo de coibir a evasão e a elisão fiscais e, portanto, de monitorar o cumprimento das obrigações fiscais pelas empresas contribuintes de forma mais ampla, a maioria desses países adotou a fatura eletrônica bem antes do resto do mundo .Não é por acaso que os modelos de nota fiscal eletrônica desenvolvidos na área LATAM são baseados principalmente em uma abordagem centralizada, envolvendo forte controle da autoridade fiscal sobre as transações. Nesse sentido, a semelhança com o modelo italiano centrado no papel do Sistema di Interscambio – conhecido como Sistema de Intercâmbio – é imediata.

NoBrasil , por exemplo, a nota fiscal eletrônica foi introduzida já em 2006.

O governo criou um sistema central, SPED (Sistema Público de Escrituração Digital), para gerenciar todas as notas fiscais eletrônicas. A partir de 2018, as empresas que excedam um determinado volume de negócios são obrigadas a emitir apenas notas fiscais eletrônicas.

No México , a nota fiscal eletrônica foi introduzida em 2011. Desde 2014, todas as empresas são obrigadas a emitir notas fiscais eletrônicas por meio do sistema centralizado CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet).No entanto, a situação está a ser atualizada com a transição para uma nova versão da fatura eletrónica, denominada CFDI 4.0.

NaArgentina , todas as empresas são obrigadas a emitir notas fiscais eletrônicas, assim como no Peru, Colômbia e Chile.

Arábia Saudita e Emirados Árabes Unidos

Na Arábia Saudita (um mercado cada vez mais importante e interligado), a fatura eletrónica B2B é obrigatória desde o final de 2021, altura em que se iniciou a primeira fase de implementação.

A segunda foi lançada em janeiro de 2023 e está integrada ao sistema centralizado ZATCA. Atualmente, as empresas não residentes e aquelas que não possuem filiais com sede no território estão isentas.

OsEmirados Árabes Unidos caminham no mesmo sentido, com a publicação de uma medida que tornará obrigatória a fatura eletrónica na esfera B2B através de modalidades semelhantes às adotadas pela Arábia Saudita.

A partir de 1º de fevereiro de 2023, as faturas de importação com valor igual ou superior a AED 10.000 (cerca de € 2.400) também devem ser atestadas pelo Ministério de Relações Exteriores e Cooperação Internacional dos Emirados Árabes Unidos (MoFAIC) por meio do sistema eDAS.

China e Índia

Os dois gigantes asiáticos, com suas economias enormes e em constante expansão, também começaram a acelerar na questão da fatura eletrônica.

A China lançou um projeto piloto relacionado à fatura eletrônica (e-fapiao) no final de 2021. O projeto foi adotado por um número crescente de províncias em 2022.

Para já, a utilização da fatura eletrónica é obrigatória apenas para os novos contribuintes dos setores B2C e B2B e voluntária para todos os restantes. No entanto, o projeto deve se consolidar até atingir a cobertura total, estimada em 2025.

Na Índia , o Good and Services Tax Council (GSTC), órgão responsável pela gestão tributária no país, aprovou em dezembro de 2019 a introdução gradual de notas fiscais eletrônicas para relatórios de negócios B2B no sistema de impostos sobre bens e serviços (GST System). .

Aqui, houve um período inicial em que o cumprimento era voluntário. A partir de 2021 passou a ser obrigatório, assente numa implementação faseada ligada ao volume de negócios anual médio das empresas. A partir de 2023, todas as empresas com faturamento superior a 50 milhões de rúpias (cerca de € 550.000) são obrigadas a emitir exclusivamente faturas eletrônicas. Todas as outras empresas com menor volume de negócios seguirão.

Austrália

A Austrália aprovou um plano para a fase de faturamento eletrônico B2B , que se desdobrará em três fases, começando em 2023 até 2025.

O plano australiano também se baseia no uso da infraestrutura PEPPOL; neste caso, será a única forma de troca de notas fiscais eletrônicas.

Em conclusão: uma tendência clara e muito forte

Aqui chegamos ao fim da nossa visão geral da fatura eletrónica internacional. No entanto, isso não é abrangente e a situação em diferentes países está sendo constantemente atualizada.

Além das diferenças micro e macro, um fato emerge: as regulamentações nacionais em todo o mundo estão dando grandes passos em direção à adoção mais ampla possível da fatura eletrônica.De sistemas voluntários, estamos caminhando para a introdução gradual de sistemas obrigatórios.

As razões são muito simples:

– Redução drástica da sonegação e elisão fiscal, resultando na recuperação de recursos pelo Estado.

– Simplificação e digitalização de todos os processos, tanto para as administrações como para as empresas.

– Interoperabilidade transfronteiriça em um ecossistema econômico que precisa cada vez mais contornar as tradicionais barreiras nacionais.

– Maior segurança e transparência , com margens cada vez mais reduzidas de erro ou manipulação fraudulenta.

– Redução de custos , do lado corporativo, relacionados com a transmissão e armazenamento de faturas em papel.

– A possibilidade, novamente na vertente empresarial, de integração da ferramenta de faturação eletrónica com outras ferramentas digitais de gestão dos processos de vendas, compras e relacionamento com o cliente.

Trata-se de saber compreender o alcance desta mudança e, sobretudo, as oportunidades que ela oferece , que vão muito além das obrigações e que afetam as administrações, as empresas, os cidadãos individuais... enfim, a comunidade como um todo.