Dlaczego ulga podatkowa na badania i rozwój jest pomocna

Możliwe, że Twoja firma stara się ulepszać już istniejące elementy, procesy lub oprogramowanie, a może tworzysz zupełnie nowe oferty. Twoja firma może zyskać na ulgi podatkowej na badania i rozwój (B+R), ponieważ daje ona możliwość zmniejszenia ogólnego zobowiązania podatkowego.

Powiązany wpis: Znaczenie korzystania z oprogramowania do ulg podatkowych na badania i rozwój

Na wysokim poziomie, aby kwalifikować się do ulgi podatkowej na badania i rozwój, musisz próbować opracować coś nowego lub ulepszonego. Innymi słowy, musi istnieć pewna niepewność co do projektu technicznego i musi istnieć iteracyjny proces projektowania i testowania w celu oceny różnych alternatyw projektowych. Ogólnie rzecz biorąc, warunki kwalifikujące do zaliczenia można spełnić podejmując działalność polegającą na opracowaniu lub ulepszeniu produktu, opracowaniu lub modyfikacji procesu produkcyjnego lub opracowaniu lub ulepszeniu oprogramowania.

Kto jest uprawniony do ulgi podatkowej na badania i rozwój

Podatnicy są uprawnieni. Podmioty, które nie są zwolnione z płacenia podatku dochodowego w Niemczech i muszą płacić całkowitą lub ograniczoną stawkę, kwalifikują się. Podatnicy niebędący rezydentami kwalifikują się do ulgi, jeżeli mają istotne powiązania z Niemcami. Na przykład firma niebędąca rezydentem ze stałym zakładem w Niemczech również nadaje się do kredytu.

Podatnicy muszą złożyć wstępny wniosek techniczny, aby uzyskać certyfikat B+R potwierdzający, że projekt B+R spełnia wymogi kwalifikowalności. Drugim krokiem jest złożenie elektronicznego wniosku do lokalnego urzędu skarbowego w celu ubiegania się o ulgę. Wstępny wniosek o wydanie certyfikatu w ciągu roku obrachunkowego jest rozpatrywany bezpłatnie. Jeżeli jednak w danym roku podatkowym zostanie złożony więcej niż jeden wniosek, może zostać naliczona opłata. Do wniosku należy dołączyć dowód działań i kosztów kwalifikujących się do rozpatrzenia.

Przeczytaj także: Co to jest finansowanie coachingu i jak może ci pomóc

Co kwalifikuje się do ulgi podatkowej na badania i rozwój

Projektowanie

Inicjatywy badawczo-rozwojowe mogą kwalifikować się do finansowania, jeśli prowadzi je niemiecka firma. Inicjatywy te mogą obejmować sam podmiot z siedzibą w Niemczech, inne instytucje z siedzibą w Niemczech (takie jak uniwersytety), osoby trzecie lub współpracujących wykonawców z siedzibą w Niemczech lub innym państwie członkowskim UE/EOG itp. Jeśli chodzi o badania kontraktowe, nowe przepisy przedstawiają ogromną liczbę szans na optymalizację podatkową, szczególnie w handlu międzynarodowym. Ponadto działalność badawczo-rozwojowa może być również prowadzona w drodze wspólnych wysiłków z udziałem jednego lub większej liczby beneficjentów, co najmniej jednego innego przedsiębiorstwa lub instytucji zajmującej się badaniem i rozpowszechnianiem informacji.

Zajęcia

Działania kwalifikowałyby się do kwalifikowalności, gdyby zostały rozpoczęte po 2019 r. i kwalifikowały się jako badania podstawowe, badania przemysłowe lub eksperymentalne prace rozwojowe zgodnie z przepisami UE. Działania, które koncentrują się wyłącznie na zwiększeniu wydajności systemu produkcyjnego lub akceptacji rynkowej, nie kwalifikują się.

Mały biznes

Małe firmy są również uprawnione do ulgi podatkowej na badania i rozwój. W ramach ustawy Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) z 2015 r. ulga podatkowa została przedłużona na czas nieokreślony. Przed wejściem w życie tej ustawy ulga podatkowa na badania i rozwój mogła być wykorzystana jedynie w celu obniżenia kwoty standardowego zobowiązania podatkowego. Gdyby były narażone na alternatywny podatek minimalny, wiele małych i średnich firm nie byłoby w stanie skorzystać z kredytu z powodu tej regulacji (AMT). Jest to szczególnie istotne dla wielu osób, które są właścicielami organizacji tranzytowych.

Przeczytaj także: Wskazówki dotyczące inwestowania w kryptowaluty, które pomogą Ci zabezpieczyć zysk

Ulga podatkowa na badania i rozwój została ustalona na stałe, a wraz z nią pojawiła się poprawa, która miała stanowić szczególną pomoc dla małych przedsiębiorstw. Ulgi podatkowe na badania i rozwój mogą być teraz rozliczane z alternatywnymi minimalnymi zobowiązaniami podatkowymi przez „kwalifikowane małe firmy”. Definicja kwalifikującej się małej firmy to firma, która miała mniej niż 50 milionów USD średnich przychodów brutto, zwanych również przychodami za trzy lata przed ostatnim.

Wydatki

Wydatki są uważane za dopuszczalne w przypadku kwalifikujących się projektów lub działań badawczo-rozwojowych i należą do jednej z dwóch kategorii wymienionych powyżej.

1. Wynagrodzenie podlega niemieckiemu podatkowi od wynagrodzeń lub wydatkom na zabezpieczenie przyszłości. Obejmują one składki na ustawowe fundusze emerytalne za i w zakresie, w jakim pracownicy prowadzą kwalifikowaną działalność badawczo-rozwojową oraz przewidują, że podatnik zaoferuje organowi podatkowemu pomoc w wydatkach w postaci możliwej do zweryfikowania dokumentacji wykazującej np. wynagrodzenia między kwalifikowanymi czynnościami.

2. Płatności są dokonywane na rzecz kwalifikowanych niezależnych wykonawców. Wykonawca nie musi przedstawiać szczegółowego uzasadnienia kosztów związanych z jego pracownikami.

Stanowisko BMF w sprawie Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung

Według BMF udzielanie zamówień między przedsiębiorstwami powiązanymi nie zawsze polega na tym, że jedno z przedsiębiorstw powiązanych prowadzi działalność badawczo-rozwojową w oparciu o ustalenia umowne zawierane zwykle między stronami trzecimi. Wynika to z faktu, że takie umowy są zwykle zawierane między osobami trzecimi. W większości przypadków iw większości sytuacji nie zawsze ustalana jest opłata za dane usługi. Zamiast tego firma badawcza zazwyczaj otrzymuje zwrot kosztów i procentową marżę zysku. Dzieje się tak niezależnie od tego, czy przedsięwzięcie Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung zakończyło się sukcesem.

Przeczytaj także: 10 najlepszych narzędzi do zarządzania danymi

I tak, po naradzie, BMF wymyślił kilka kryteriów, które, gdy wspólnie zostaną spełnione przez powiązane przedsiębiorstwa, skutkują domniemaniem badań kontraktowych. Jeśli nie wszystkie wymagania są spełnione, należy domniemywać, że firma „kontraktująca” przeprowadziła wewnętrzne badania. W przypadku specyficznych struktur importowych krajowa korporacja może złożyć wniosek o ulgę badawczą. Wniosek o dodatek naukowy i jego późniejsze zatwierdzenie podlegają dwuetapowemu procesowi.

1. Warunkiem uzyskania zasiłku badawczego jest uprzednie złożenie wniosku o wydanie zaświadczenia stwierdzającego, że dany projekt spełnia kryteria zatwierdzonego przedsięwzięcia B+R.
2. Kolejnym krokiem jest wypełnienie i złożenie wniosku do urzędu skarbowego w celu uzyskania zasiłku badawczego. Jako dowód należy udokumentować prace badawcze i całkowity czas ich trwania. Z wystawionych faktur i umów jasno wynika, że ​​badanie umów było rejestrowane.