Czym są podatki na ubezpieczenie społeczne?

Podatki na ubezpieczenie społeczne to tylko jeden z wielu podatków od wynagrodzeń, które pracodawcy są zobowiązani odprowadzać i odprowadzać. Podatki na ubezpieczenia społeczne różnią się od podatków Medicare, chociaż te dwa podatki są zwykle określane jako podatki FICA.

Jeśli Twoja firma płaci pracownikom, musisz mieć solidne pojęcie o podatkach na Ubezpieczenia Społeczne, w tym wiedzieć, kto płaci podatki na Ubezpieczenia Społeczne, jak obliczyć potrącenie podatku od Ubezpieczeń Społecznych i jak płacić podatki na Ubezpieczenia Społeczne. Ten przewodnik szczegółowo omawia wszystko, co musisz wiedzieć o podatkach na ubezpieczenie społeczne jako właściciel firmy.

Czym są podatki na ubezpieczenia społeczne?

Podatki na Ubezpieczenia Społeczne to nakazane przez władze federalne składki na program Ubezpieczeń Społecznych. Pracodawcy potrącają 6,2% zarobków brutto pracownika, aby pokryć ciężar podatku od wynagrodzeń i wypłacają z własnej kieszeni odpowiadające 6,2% wynagrodzenia brutto pracownika. Freelancerzy płacą łącznie 12,4% wynagrodzenia brutto w podatkach na ubezpieczenie społeczne.

Podatki na ubezpieczenie społeczne zostały uchwalone ustawą o ubezpieczeniach społecznych z 1935 r. Jako sposób na złagodzenie niektórych trudności finansowych ujawnionych podczas Wielkiego Kryzysu. Fundusze z podatków na Ubezpieczenia Społeczne są dystrybuowane do uprawnionych emerytów, osób niepełnosprawnych i osób uprawnionych do renty rodzinnej.

Na wypłatach pracowników potrącenie podatku na ubezpieczenie społeczne pojawia się pod akronimem OASDI, co oznacza ubezpieczenie na starość, osoby pozostałe przy życiu i ubezpieczenie na wypadek niezdolności do pracy. Podatki na ubezpieczenie społeczne są często określane jako podatki FICA w połączeniu z podatkami Medicare.

Jaka jest stawka podatku na ubezpieczenie społeczne?

Stawka podatku na ubezpieczenie społeczne wynosi 6,2% wynagrodzenia brutto pracownika. Pracodawcy muszą potrącać 6,2% zarobków brutto pracownika i płacić 6,2% z własnej kieszeni, przez co efektywna stawka podatku na ubezpieczenie społeczne wynosi 12,4%.

Podatek od Ubezpieczeń Społecznych 2023 dotyczy tylko zarobków brutto nieprzekraczających 160 200 USD rocznie, więc całkowity potrącony i zapłacony podatek od Ubezpieczeń Społecznych nie przekroczy 9 ​​932,40 USD zarówno dla pracodawców, jak i pracowników.

Kto płaci składki na ubezpieczenie społeczne?

Zdecydowana większość amerykańskich pracowników i pracodawców płaci podatki od wynagrodzeń, w tym składki na ubezpieczenie społeczne. Istnieje bardzo niewiele wyjątków. Ogólnie rzecz biorąc, pracodawcy i pracownicy są odpowiedzialni za zapłacenie 6,2% podlegającego opodatkowaniu wynagrodzenia pracownika na rzecz Ubezpieczeń Społecznych.

Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą są zobowiązane do odprowadzania 12,4% swojego wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu do Ubezpieczeń Społecznych, pokrywając część podatku zarówno dla pracodawcy, jak i dla pracownika. Istniejące odliczenia pozwalają jednak jednoosobowym właścicielom odpisać połowę swoich podatków od zatrudnienia, więc skutecznie zapłacą tradycyjne 6,2% swojego wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu na rzecz Ubezpieczeń Społecznych.

Kto jest zwolniony z płacenia składek na ubezpieczenie społeczne?

Podczas gdy większość pracowników i jednoosobowych właścicieli w USA musi płacić podatki na ubezpieczenie społeczne, jest kilka osób, które są zwolnione, w tym:

• Członkowie grup religijnych: Niektóre grupy religijne, w szczególności mennonici i amisze, mogą być zwolnieni z płacenia składek na ubezpieczenie społeczne. Istnieją jednak bardzo surowe zasady określające, które grupy religijne są zwolnione.
• Osoby, które już zapłaciły : Osoby, które już opłaciły składki na Ubezpieczenia Społeczne od pierwszych 160 200 USD ich zarobków brutto, są zwolnione z płacenia składek na Ubezpieczenia Społeczne od wynagrodzenia brutto przekraczającego ten limit.
• Niektórzy studenci: Studenci pracujący dla uniwersytetu, na którym aktualnie studiują, mogą być zwolnieni z płacenia składek na ubezpieczenie społeczne.
• Freelancerzy zarabiający mniej niż 400 USD rocznie: 1099 wykonawców lub jednoosobowych właścicieli nie musi płacić podatków na ubezpieczenie społeczne od swoich zarobków niezależnych do 400 USD.
• Niektórzy pracownicy sektora publicznego: Osoby pracujące dla federalnych lub lokalnych pracodawców publicznych mogą wpłacać składki na rządowy plan emerytalny, który różni się od federalnego programu ubezpieczeń społecznych. Osoby te mogą nie być zobowiązane do płacenia podatków na ubezpieczenie społeczne.
• Niektórzy pracownicy niepełnoletni: Dzieci, które pracują w firmach rodzinnych pod opieką rodziców, nie są zobowiązane do płacenia podatków na ubezpieczenie społeczne.
• Niektórzy rdzenni Amerykanie: Niektóre płatności na rzecz członków uznanych przez władze federalne plemion rdzennych Amerykanów nie podlegają podatkom na ubezpieczenie społeczne.
• Niektórzy cudzoziemcy niebędący rezydentami: W zależności od ich pracy, statusu pracy i rodzaju wizy, niektórzy cudzoziemcy niebędący rezydentami mogą nie podlegać podatkom FICA.
• Niektóre grupy pracowników: Więźniowie, pacjenci, pracownicy domowi, ratownicy medyczni, roznosiciele gazet, sprzedawcy, pracownicy nieruchomości i niektóre osoby zatrudnione w celu zmniejszenia bezrobocia mogą nie podlegać podatkom na ubezpieczenie społeczne w zależności od ich sytuacji.

Do czego służą podatki na ubezpieczenie społeczne?

Podatki na ubezpieczenie społeczne są wykorzystywane do zapewnienia dochodów uprawnionym emerytom w wieku powyżej 65 lat, osobom niepełnosprawnym oraz osobom, które kwalifikują się do renty rodzinnej. Kiedy płacisz na Ubezpieczenia Społeczne, nie wpłacasz na osobiste konto Ubezpieczeń Społecznych — płacisz za świadczenia innych osób.

Podatki z Ubezpieczeń Społecznych płacone przez Ciebie i Twoich pracowników są wykorzystywane do finansowania bieżących wypłat świadczeń w ramach programu. Ostatecznie młodsze pokolenie pracowników będzie wpłacać do programu, aby pokryć dystrybucję świadczeń, gdy uzyskasz uprawnienia.

Jak obliczyć podatki na ubezpieczenie społeczne dla listy płac

Aby obliczyć składki na ubezpieczenie społeczne dla listy płac, należy pomnożyć zarobki brutto pracownika przez stawkę podatku na ubezpieczenie społeczne w wysokości 6,2%. Wynikowa suma to kwota, którą będziesz musiał potrącić z wypłaty pracownika oraz kwota, którą będziesz musiał zapłacić z własnej kieszeni jako pracodawca.

Czytaj dalej, aby dowiedzieć się krok po kroku, jak obliczyć listę płac.

Krok 1: Oblicz wynagrodzenie brutto swojego pracownika

Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od Ubezpieczeń Społecznych są określane na podstawie wynagrodzenia brutto pracownika za okres rozliczeniowy. Zarobki brutto pracownika to wszelkie wynagrodzenia, które pracownik zarobił w trakcie swojej pracy godzinowej lub płatnej, w tym wszelkie dodatkowe zarobki, takie jak napiwki lub wynagrodzenie za nadgodziny.

Aby obliczyć zarobki brutto pracownika najemnego, wystarczy podzielić jego roczną pensję przez liczbę okresów rozliczeniowych w ciągu roku. Weźmy na przykład pracownika najemnego zarabiającego 192 400 USD rocznie, wypłacanego co dwa tygodnie (26 okresów rozliczeniowych rocznie). Ten pracownik otrzymuje wynagrodzenie brutto w wysokości 7400 USD za okres rozliczeniowy.

W przypadku pracowników godzinowych musisz pomnożyć liczbę przepracowanych godzin przez ich stawkę wynagrodzenia. Na przykład pracownik zarabiający 55 USD za godzinę, pracujący 76 godzin w okresie rozliczeniowym, zarobiłby 4180 USD brutto.

Krok 2: Pomnóż wynagrodzenie brutto pracownika przez 6,2%

Obecna stawka podatku na ubezpieczenie społeczne wynosi 6,2% dochodu podlegającego opodatkowaniu, przy czym zarówno pracownicy, jak i pracodawcy płacą tę samą kwotę. Po obliczeniu zarobków brutto pracownika należy pomnożyć jego zarobki brutto przez stawkę podatku na ubezpieczenie społeczne w wysokości 6,2%.

Wskazówka : przed pomnożeniem przelicz stawkę podatku na ułamek dziesiętny: 0,062.

Na przykład pracownik najemny zarabiający 6400 USD za okres rozliczeniowy byłby winien 458,80 USD podatków na ubezpieczenie społeczne za okres rozliczeniowy. Jest to kwota, którą pracodawca jest odpowiedzialny za potrącenie w imieniu pracownika oraz kwota, którą pracodawca będzie musiał dopasować i wypłacić z własnej kieszeni.

Krok 3: Pamiętaj o ograniczeniu podatku dochodowego od ubezpieczeń społecznych

Podczas obliczania listy płac pracodawcy muszą pamiętać o zaprzestaniu potrącania podatków na Ubezpieczenia Społeczne od wszelkich wynagrodzeń przekraczających 160 200 USD pułapu podatkowego na Ubezpieczenia Społeczne.

Ponieważ pułap podatkowy na Ubezpieczenia Społeczne wynosi 160 200 USD zarobków brutto, a stawka podatku na Ubezpieczenie Społeczne wynosi 6,2%, pracownicy będą mieli maksymalnie 9 932,40 USD potrąconych z tytułu podatków na Ubezpieczenia Społeczne. Jest to również maksymalna kwota, jaką pracodawcy będą musieli zapłacić z własnej kieszeni w podatkach na ubezpieczenie społeczne na pracownika.

Na przykład pracownik najemny zarabiający 192 400 USD rocznie przestanie płacić podatki na ubezpieczenie społeczne w 22. nie będzie podlegać składkom ZUS.

Jak płacić podatki na ubezpieczenie społeczne jako pracodawca

Aby płacić podatki na ubezpieczenie społeczne, pracodawcy muszą korzystać z elektronicznego federalnego systemu płatności podatkowych (EFTPS) w celu dokonywania wpłat zgodnie z harmonogramem półtygodniowym lub miesięcznym. Harmonogram wpłat Twojej firmy zależy od sumy podatków należnych w poprzednich latach (tj. okresu wstecznego).

W 2023 r. okres wsteczny używany do ustalenia harmonogramu wpłat na podatek od zatrudnienia trwa od 1 lipca 2021 r. do 30 czerwca 2022 r. Jeśli zgłosiłeś podatek w wysokości 50 000 USD lub mniej, będziesz podlegać miesięcznemu harmonogramowi wpłat. Jeśli zgłosiłeś podatek w wysokości 50 000 USD lub więcej, będziesz mieć półtygodniowy harmonogram wpłat.

Jak płacić podatki na ubezpieczenia społeczne jako wolny strzelec

Większość freelancerów lub 1099 wykonawców musi dokonywać szacunkowych kwartalnych składek podatkowych, jeśli spodziewają się, że będą winni podatek w wysokości 1000 USD lub więcej. Szacowane płatności podatkowe obejmują wszystkie podatki od zatrudnienia, takie jak ubezpieczenie społeczne. Terminy płatności podatku kwartalnego przypadają na 30 kwietnia, 31 lipca, 31 października i 31 stycznia następnego roku.

Istnieje kilka sposobów dokonywania szacunkowych płatności podatkowych, w tym pocztą, online, za pośrednictwem aplikacji IRS2Go i nie tylko.

Konkluzja dotycząca podatków na ubezpieczenie społeczne

Podatki na ubezpieczenie społeczne to tylko jeden z wielu podatków od wynagrodzeń, które pracodawcy są zobowiązani odprowadzać i odprowadzać. Przy 6,2% zarobków brutto pracownika do 160 200 USD, podatki na Ubezpieczenia Społeczne mogą nadwyrężyć Twój budżet płacowy, ale niewiele możesz z tym zrobić.

Biorąc to pod uwagę, odpowiedzialność za upewnienie się, że podatki od wynagrodzeń są prawidłowo obliczane i płacone, można przekazać oprogramowaniu do obsługi płac. Najlepsze opcje oprogramowania do listy płac oferują pełne wsparcie podatkowe, więc nie musisz się martwić o dokonywanie jakichkolwiek obliczeń lub wypełnianie dokumentów.

Niezależnie od tego, czy najlepszym posunięciem dla Twojej firmy będzie oprogramowanie do obsługi płac, czy ręczne sporządzanie listy płac, pamiętaj, aby dokładnie sprawdzić wszelkie informacje podatkowe, aby uniknąć kosztownych kar. Jeśli naprawdę chcesz uniknąć problemów, księgowy może przygotować podatki w imieniu Twojej firmy.

Często zadawane pytania dotyczące podatku od ubezpieczeń społecznych