Jednolita rejestracja do celów VAT: nowy standard UE

VAT w pakiecie Digital Age to plan działania Komisji Europejskiej, którego celem jestułatwienie organom podatkowym w państwach członkowskich UE zwalczania oszustw podatkowych z wykorzystaniem technologii cyfrowej.

Propozycja znana jest pod akronimem ViDA i została opublikowana 8 grudnia 2022 r.po długiej i długiej fazie prac.

Na jakich obszarach koncentruje się ten nowy plan działania, a co za tym idzie, jakie są jego skutki?

1. Wymogi dotyczące sprawozdawczości cyfrowej i e-fakturowania dla transakcji wewnątrzunijnych: w związku z tym przeczytaj nasz post, który koncentruje się na europejskim e-fakturowaniu i związanych z nim nowościach zawartych w planie ViDA.
2. Podatek VAT dla gospodarki platformowej : coraz bardziej paląca i paląca kwestia, zwłaszcza w wyniku ogromnego rozpowszechnienia i dywersyfikacji handlu elektronicznego (wystarczy pomyśleć o popchnięciu w tym kierunku przez pandemię)
3. Jednolita rejestracja VAT w UE.

Mówiąc bardziej ogólnie, ViDA wymaga, aby państwa członkowskie dokonały przeglądu skuteczności swoich obecnych przepisów dotyczących podatku VAT w porównaniu z innowacjami, które pojawiły się wraz z transformacją cyfrową ;oraz – co najciekawsze – w oczekiwaniu na kolejne innowacje, które zostały już zaplanowane i tylko czekają na pełne wdrożenie.

Aby najlepiej zobrazować znaczenie tego zestawu reform, należy pamiętać o tej bardzo wymownej liczbie, która pojawiła się w raporcie dotyczącym luki w podatku VAT z 2022 r.:

• Tylko w 2020 r. państwa członkowskie UE straciły aż 93 mld euro dochodów związanych z niepobranym podatkiem VAT.

W szczególności, według najbardziej ostrożnych szacunków, jedna czwarta całkowitego niedoboru dochodów wynika bezpośrednio z oszustw związanych z VAT związanych z handlem między państwami UE, zwanych również oszustwami „karuzelowymi”. (Raport o luce VAT 2022)

Krótko mówiąc, są to wymiary problemu i jest bardzo jasne, że wymagają one zdecydowanych działań. W tym poście najpierw zajmiemy się celami proponowanych reform zebranymi w ViDA i tym, jak wpłyną one na przedsiębiorstwa (zarówno duże, jak i małe).

Zaangażowanych jest wiele stron, aw niektórych przypadkach są one bardzo techniczne. W rzeczywistości skupimy się na specyfice pojedynczej rejestracji do celów VAT: jednej z najbardziej oczekiwanych i drażliwych kwestii, z jeszcze większym naciskiem na systemy OSS i IOSS.

Cele reformy i wpływ na przedsiębiorstwa

Plan działania ViDA jest z pewnością konieczny. Jednocześnie ma też kształt bardzo ambitnego planu. Nakreślonym celem jest dążenie do odzyskania ponad 11 miliardów euro podatku VAT (VAT) rocznie na terytorium Unii Europejskiej.W rezultacie będzie to kwestia zgromadzenia około 111 miliardów euro w kasie Unii w ciągu 10 lat. Według szacunków cel ten wydaje się zarówno osiągalny, jak i pożądany. Jakie są konsekwencje planu ViDA dla ekosystemu biznesowego? Powiedzmy sobie jasno:wpływ na przedsiębiorstwa europejskie (ale także pozaeuropejskie) będzie rozległy i decydującyzarówno dla małych, jak i dużych przedsiębiorstw.

Związane z tym aspekty będą w pierwszej kolejności związane zprzestrzeganiem przepisów podatkowych.

Wprowadzony zostanie cyfrowy system zgłaszania , czyli e-raportowanie, aby umożliwić ogólnounijne monitorowanie danych dotyczących transakcji wewnątrzunijnych.

Kwestia fakturowania elektronicznego jest tego częścią, wraz z postępami legislacyjnymi, które zostały już uruchomione we wszystkich państwach, chociaż funkcje i plany działania są nadal nierówne w chwili obecnej.

Patrząc z szerszej perspektywy, realny wpływ będzie miał na cyfryzację procesów i cały ekosystem produkcyjny , wszystko po to, aby zapewnić zgodność z nowymi wymaganiami, których nie można już odkładać.

Uważaj jednak, aby nie popełnić bardzo poważnego błędu: nie ograniczaj się do wymagań ani nie postrzegaj ich jako narzucenia lub przeszkody w normalnym przepływie pracy.

Jest wręcz przeciwnie!

W rzeczywistości wymagania oferują wiele interesujących i decydujących możliwości, zarówno bezpośrednich, jak i pośrednich, które mają wpływ na firmy różnej wielkości.

Są to możliwości, które należy wykorzystać i które mają związek z osiągnięciem prawdziwej dojrzałości cyfrowej.

W tym poście skupimy się również i przede wszystkim na tych korzyściach i możliwościach, a także skupimy się bardziej na temacie pojedynczej rejestracji do celów podatku VAT.

SVR, OSS i IOSS – korzyści z jednej rejestracji do celów VAT

Zacznijmy od podania kilku definicji i nakreślenia pola gry:

• SVR: Pojedyncza rejestracja VAT;jednolitą rejestrację do celów VAT.
• OSS: Punkt kompleksowej obsługi .Obejmuje wszystkie różne podmioty zaangażowane włańcuch dostaw handlu elektronicznego.Jest to ujednolicony europejski system rozliczeń podatku VAT, który obejmuje następujące transakcje:
  • sprzedaż na odległość towarów importowanych z krajów lub terytoriów trzecich (z wyjątkiem towarów podlegających dostępowi) dokonywana przez dostawców lub za pośrednictwem interfejsu elektronicznego;
  • wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość dokonywana przez dostawców lub z wykorzystaniem interfejsu elektronicznego;
  • świadczenie usług przez podatników niemających siedziby w UE lub przez osoby niebędące podatnikami (konsumentów końcowych);
  • krajowa sprzedaż towarów dokonywana z wykorzystaniem interfejsów elektronicznych.
• IOSS: Importuj punkt kompleksowej obsługi.Jest to program podobny do OSS, ale koncentruje się na sprzedaży na odległość towarów importowanych z terytoriów i krajów spoza UE.

Kto może do niego dołączyć? Podatnicy spoza UE — jeśli mają siedzibę w kraju, z którym UE zawarła umowę o wzajemnej pomocy w zakresie odzyskiwania podatku VAT i dokonują sprzedaży na odległość towarów importowanych z tego kraju — mogą korzystać z systemu IOSS, identyfikując się w dowolnym państwie UE. W przeciwnym razie przedsiębiorca potrzebuje pośrednika mającego siedzibę w UE, aby skorzystać z procedury importu.

Wychodząc z węższych szczegółów technicznych, zalety wszystkiego, co dotyczy SVR, OSS, IOSS, koncentrują się wokół jednego decydującego słowa kluczowego:uproszczenia .Krótko mówiąc, pozwala uniknąć komplikacji między wymogami VAT w różnych krajach Unii Europejskiej (gdzie występują duże pułapki biurokratyczne i prawne). Krótko mówiąc, jest to ważny krok w kierunkucyfrowej unifikacji dla europejskich firm i obywateli.

Systemy OSS i IOSS same w sobie nie są nowe. W rzeczywistości zostały one po raz pierwszy zdefiniowane w „pakiecie VAT e-commerce” i zaczęły w pełni funkcjonować we Włoszech od 1 lipca 2021 r.

Obecnie przystąpienie do programu OSS jest opcjonalne i pozwala firmie prowadzącej sprzedaż do innych krajów europejskich uniknąć rejestracji do celów podatku VAT w każdym z tych krajów. Zamiast tego, dzięki systemowi OSS możliwe jest zarejestrowanie się i opłacenie podatku VAT w jednym kraju za pośrednictwem portalu, a odpowiedni organ przejmie wtedy odpowiedzialność za dystrybucję należnego podatku VAT między różne kraje.

Zgodnie z propozycją Komisji Europejskiej system OSS zostanie wzmocniony i rozszerzony o scenariusze, które są obecnie regulowane umowami typu call-of-stock. Począwszy od 2025 r. nie będzie już możliwe zawieranie nowych umów call-of-stock, natomiast zawarte do tego momentu mogą obowiązywać tylko do 2026 r. Ogólnie rzecz biorąc, celem wniosku jest zminimalizowanie przypadków w którym firma jest zobowiązana do zarejestrowania się dla celów VAT w innym państwie UE.

Zmodyfikowany zostanie również system IOSS. Obecnie opcjonalny, stanie się obowiązkowy dla tych rynków lub platform, które ułatwiają sprzedaż towarów importowanych na odległość i transgraniczną. Uproszczenie to nie jedyna korzyść.

Inne korzyści obejmują wydajność operacyjną , zwłaszcza dla małych i średnich przedsiębiorstw, którym często brakuje zasobów, aby poradzić sobie z ogromnym obciążeniem związanym z przestrzeganiem przepisów w handlu wewnątrzunijnym.W efekcie wszystko to przekłada się na dalszeotwarcie rynku wewnątrzunijnego, z wyraźną korzyścią również dla konsumentów w zakresie wyboru i konkurencyjności cenowej.

Wreszcie, istnieje ważna kwestia przejrzystości i sprawiedliwości, która dotyczy całego społeczeństwa europejskiego. To pozytywne koło, w którym wszyscy ostatecznie wygrywają.

Harmonogram nowych wymogów związanych z jednolitą rejestracją do celów VAT

W tym miejscu dochodzimy do końcowej części, którą otwieramy ważną specyfikacją: nowy plan działania ViDA powstał jako propozycja Komisji Europejskiej. Oznacza to, że trwa 8-tygodniowy okres konsultacji społecznych. Termin składania uwag, pierwotnie zaplanowany na luty 2023 r., został przedłużony do początku kwietnia 2023 r. Przed upływem tego terminu różne zainteresowane strony będą miały możliwość zadawania pytań, wyjaśnień i sugestii. Dopiero po zakończeniu tych konsultacji będzie dostępny ostateczny tekst reform.Ale możemy już wyjść na prostą i powiedzieć, żeproces tworzenia planu był już bardzo długi, a różne zawarte w nim propozycje zostały już szeroko omówione i udostępnione na wielu poziomach.

Krótko mówiąc, ścieżka wydaje się już bardzo wyraźna, a wszelkie zmiany prawdopodobnie będą ograniczone do minimum.W każdym razie po tym ostatecznym zatwierdzeniu konieczne będą istotne dostosowania technologiczne i proceduralne dla różnych państw członkowskich UE i zainteresowanych stron.

Przetłumaczone:wprowadzanie poprawek będzie stopniowei stopniowe. W pierwszej kolejnościpaństwa członkowskie będą musiały przystąpić do uchwalenia niezbędnych środków i przepisów w celu wdrożenia zmian: faza ta będzie musiała zostać zakończona między końcem 2023 r. a początkiem 2024 r.Oczywiście ramy czasowe są nadal dość napięte. Następnie,począwszy od 2025 r. i do 2030 r., stopniowo wejdą w życie różne wymogi związane z wewnątrzunijną sprawozdawczością cyfrową, jednolitą rejestracją do celów VAT (SVR) oraz nowymi zasadami dotyczącymi platform (OSS i IOSS).

To prawie oczywiste, ale nadal ważne jest, aby to zrobić: postęp w kwestiach związanych ze zgodnością jest i będzie absolutnie krytyczny.Przedsiębiorcy wiedzą, jakie przewagi konkurencyjne mogą mieć ci, którzy najszybciej się dostosowują. Takie zalety automatycznie przekładają się na nowe możliwości, które można wykorzystać wcześniej, lepiej i głębiej niż wszyscy inni.