Często zadawane pytania dotyczące kredytu na utrzymanie pracowników na rok 2023

Ulga na zatrzymanie pracownika (ERC) to podlegająca zwrotowi ulga podatkowa dla pracodawcy, która została wprowadzona ustawą o pomocy, pomocy i bezpieczeństwie ekonomicznym w związku z koronawirusem (CARES). Ten kredyt kompensuje podatki od zatrudnienia płacone przez pracodawcę w celu zaoferowania ulgi w związku z pandemią koronawirusa. ERBN działała dwojako, rekompensując koszty pracodawców, jednocześnie chroniąc miejsca pracy.

Tak, ERC i ERTC to to samo. ERC to skrót od Employee Retention Credit, a ERTC oznacza Employee Retention Tax Credit. Te akronimy są używane zamiennie do opisania tej samej ulgi podatkowej pracodawcy.

Aby zakwalifikować się do ERC, pracodawca musi spełnić jeden z poniższych warunków:

• Doświadczył znacznego spadku przychodów brutto w 2020 i/lub 2021 roku
• Miały operacje całkowicie lub częściowo zawieszone w 2020 i/lub 2021 w wyniku mandatu rządowego

Aby spełnić wymóg całkowitego lub częściowego zawieszenia działalności w celu ubiegania się o ERC, firma musi mieć ograniczony handel, podróże lub spotkania grupowe z powodu COVID-19 na mocy zarządzenia, proklamacji lub dekretu federalnego, stanowego lub samorządu terytorialnego.

Ponadto firma musi wykazać, że w wyniku zarządzenia rządowego wpłynęła na nią więcej niż nominalnie. Oznacza to, że musi być spełniony jeden z poniższych warunków:

• Przychody brutto z zawieszonej części działalności muszą stanowić co najmniej 10% całkowitych wpływów brutto LUB
• Godziny pracy pracodawcy dotyczące zawieszonej części działalności muszą stanowić co najmniej 10% całkowitej liczby godzin pracy pracownika

Znaczenie znacznego spadku wpływów brutto różni się między 2020 a 2021 rokiem.

W 2020 roku znaczący spadek definiuje się jako spadek o 50% w porównaniu do tego samego kwartału kalendarzowego w 2019 roku.

W 2021 roku znaczący spadek definiuje się jako spadek o 20% w porównaniu do tego samego kwartału kalendarzowego w 2019 roku.

Nowe firmy i startupy, które rozpoczęły działalność po 15 lutego 2020 r., mogą kwalifikować się do ERC, jeśli miały co najmniej jednego kwalifikującego się pracownika i miały mniej niż 1 milion dolarów przychodu.

Organizacje non-profit, w tym kościoły, mogą ubiegać się o ERC, jeśli spełniają wszystkie wymagania określone przez IRS.

Jeśli Twoja firma działała w trzecim lub czwartym kwartale 2020 r. lub w pierwszych trzech kwartałach 2021 r., możesz ubiegać się o ERC za dowolny okres, w którym się kwalifikowałeś. Jeśli Twoja firma została zamknięta i nie płaciłeś kwalifikującego się wynagrodzenia, nie kwalifikujesz się do ubiegania się o ERC.

Jeśli byłeś właścicielem swojej firmy w którymkolwiek z okresów kwalifikujących się do ubiegania się o ERC, nadal możesz ubiegać się o zwrot z mocą wsteczną, jeśli spełnisz wszystkie wymagania określone przez IRS. Nie będziesz mógł ubiegać się o ERC za żaden okres, w którym firma była pod nowym właścicielem.

Ważne jest, aby zrozumieć definicję małych i dużych firm, aby ubiegać się o ERC, aby dokładnie obliczyć kwotę ulgi podatkowej.

W 2020 r. mała firma na potrzeby ERC jest definiowana jako firma zatrudniająca 100 lub mniej pracowników pełnoetatowych. W 2021 roku mała firma została zdefiniowana jako firma zatrudniająca 500 lub mniej pracowników pełnoetatowych.

Małe firmy są uprawnione do ubiegania się o wszystkie wynagrodzenia pracowników. Duże firmy mogą ubiegać się o wynagrodzenie tylko dla pracowników, którzy nie świadczyli usług.

Jeśli przychody Twojej firmy wzrosły w 2020 i/lub 2021 r., nadal możesz kwalifikować się do ERC. Aby kwalifikować się do uzyskiwania wyższych przychodów, Twoja firma musi zostać całkowicie lub częściowo zawieszona w wyniku nakazu państwowego.

Wiele różnych rodzajów firm może otrzymać ERC, pod warunkiem, że spełniają wymagania IRS. Obejmuje to firmy nastawione na zysk, organizacje non-profit oraz kościoły i organizacje religijne. Firmy, które nie spełniają wymagań określonych przez IRS, jednostki rządowe i osoby samozatrudnione bez pracowników, nie kwalifikują się do ERC.

Możesz ubiegać się o ERC, jeśli posiadasz wiele firm. Jeśli jednak wiele firm ma jednego właściciela, firmy te są postrzegane jako jeden pracodawca. Oznacza to, że przychody brutto, liczba pracowników zatrudnionych w pełnym wymiarze godzin oraz obliczenia kwalifikowanych wynagrodzeń są sumowane we wszystkich firmach.

Jeśli jesteś samozatrudniony, możesz ubiegać się o ERC. Jeśli jesteś jedynym pracownikiem w swojej firmie, nie kwalifikujesz się do ERC. Jeśli jednak masz innych pracowników, możesz się kwalifikować, jeśli spełniasz wszystkie wymagania określone przez IRS.

ERC można ubiegać się o kwalifikowane wynagrodzenia wypłacane od 13 marca do 31 grudnia 2020 r. W 2021 r. firmy mogą ubiegać się o ERC dotyczące kwalifikowanych wynagrodzeń wypłacanych od 1 stycznia do 30 września. Niektóre firmy mogą kwalifikować się do ubiegania się o ERC dotyczące kwalifikowanych wynagrodzeń wypłacanych od 1 października 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.

Firmy sklasyfikowane jako „Startupy w fazie odzyskiwania” mogą ubiegać się o ERC za czwarty kwartał 2021 r. Firma w fazie Recovery Startup musi spełniać następujące wymagania:

• Rozpoczęcie po 15 lutego 2020 r
• Mniej niż milion dolarów przychodu

Płace kwalifikowane stosowane do obliczania ERC to płace wypłacane, które podlegają opodatkowaniu FICA. Obejmuje to między innymi:

• Wynagrodzenia
• Godzinne wynagrodzenie
• Wynagrodzenie urlopowe
• Niektóre wydatki na plan zdrowotny

Przychody brutto są definiowane jako przychody z dowolnego źródła. Obejmuje to między innymi sprzedaż produktów lub usług, czynsz, prowizje, tantiemy, dodatki, odsetki i dywidendy.

Jeśli firma spełnia wszystkie wymagania wymagane do ubiegania się o ERC, może wykorzystać swoich pracowników zatrudnionych w pełnym lub niepełnym wymiarze godzin, którym wypłacono kwalifikowane wynagrodzenie, do obliczenia kwoty ulgi podatkowej.

Niektórych pracowników nie można uwzględnić przy obliczaniu ERC. To zawiera:

• Sam, jeśli jesteś samozatrudniony i nie masz dodatkowych pracowników
• Krewni większościowych właścicieli
• Pracownicy jednostek rządowych
• Pracownicy dowolnego pracodawcy, który nie odnotował znacznego spadku przychodów brutto lub był objęty całkowitym lub częściowym zawieszeniem działalności rządu

FTE to ekwiwalent pełnego czasu pracy. Liczba etatów w Twojej firmie pomaga określić wysokość Twojego ERC.

Obliczanie EPC jest trudne dla niektórych właścicieli firm, ponieważ uwzględnia nie tylko pracowników pełnoetatowych. Firma może mieć wielu pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze godzin, którzy są uwzględniani w obliczeniach EPC.

Obliczanie FTE pokazuje liczbę godzin przepracowanych w pełnym wymiarze godzin wśród wszystkich pracowników. Możesz obliczyć FTE za pomocą następującego równania:

EPC = liczba godzin pracownika / 30

Korzystając z tego równania, pracownik, który pracuje 30 godzin tygodniowo, liczy się jako jeden pełny etat. Korzystając z tego samego równania, pracownika, który pracuje 15 godzin tygodniowo, liczy się jako 0,5 EPC.

Wyliczając FTE dla ERC nie musisz wykonywać osobnego wyliczenia dla każdego pracownika. Zamiast tego możesz dodać godziny przepracowane przez wszystkich pracowników zatrudnionych w pełnym i niepełnym wymiarze godzin, a następnie podzielić tę liczbę przez 30.

Ważne jest, aby prowadzić doskonałe rejestry do obliczania ERC, a także weryfikować swoje obliczenia w późniejszym czasie, jeśli zażąda tego IRS. Przed obliczeniem ERC musisz zebrać następujące informacje:

• Podstawowe informacje o Twojej firmie
• Kwartalne deklaracje podatkowe za 2020 i 2021 rok
• Rekordy płacowe
• Program ochrony wypłaty i dokumenty umorzenia pożyczki

W roku podatkowym 2020 możesz otrzymać do 50% kwalifikowanego wynagrodzenia na pracownika, maksymalnie 5000 USD na pracownika przez cały rok.

W roku podatkowym 2021 możesz otrzymać do 70% kwalifikowanego wynagrodzenia na pracownika na kwartał, maksymalnie 21 000 USD na pracownika na rok. Większość firm będzie uprawniona do ubiegania się o wynagrodzenie kwalifikowane tylko za okres od pierwszego do trzeciego kwartału.

Jednak Recovery Startup Businesses może również ubiegać się o do 70% kwalifikowanego wynagrodzenia na pracownika za IV kwartał 2021 r.

Istnieje pięć kroków do obliczenia ERC. Kroki te to:

• Ustalenie, czy kwalifikujesz się do ERC
• Obliczanie swojego EPC
• Gromadzenie dokumentacji wymaganej do wypełnienia formularzy podatkowych
• Obliczanie wynagrodzeń kwalifikowanych
• Wypełnienie i złożenie poprawionego zeznania podatkowego do IRS

Nasz przewodnik dotyczący sposobu obliczania ERC zawiera dodatkowe informacje na temat dokładnego obliczania kwoty ulgi podatkowej.

Jeśli nie złożyłeś wniosku o ERC w zeznaniu podatkowym za rok 2020 lub 2021, możesz ubiegać się o kredyty z mocą wsteczną za dowolny okres, do którego się kwalifikujesz.

Termin składania wniosków o ERC za kwalifikujące się kwartały w 2020 r. upływa 15 kwietnia 2024 r. Termin składania wniosków o ERC za kwalifikujące się kwartały w 2021 r. upływa 15 kwietnia 2025 r.

Jeśli nie złożyłeś wniosku o ERC na swoim pierwotnym kwartalnym zeznaniu podatkowym, możesz wstecznie ubiegać się o kredyt, składając poprawioną kwartalną deklarację podatkową i przesyłając ją do IRS.

Jeśli ubiegasz się o zwrot ERC z mocą wsteczną, użyjesz formularza IRS 941-X, zatytułowanego „Skorygowane kwartalne federalne zeznanie podatkowe pracodawcy lub wniosek o zwrot”. Formularz ten należy wypełnić i przesłać pocztą do IRS. Oddzielny 941-X jest wymagany dla każdego kwartału, za który ubiegasz się o kredyt.

Wypełnienie formularza 941-X w celu uzyskania ERC może być zastraszające. Będziesz musiał uwzględnić następujące elementy:

• Dane osobowe, w tym numer identyfikacyjny pracodawcy
• Informacja o korekcie zwrotu
• Obliczenia w celu ustalenia kwoty Twojego zwrotu
• Twój podpis i/lub podpis osoby przygotowującej formularz

Chociaż proces ten jest nieco przytłaczający, stworzyliśmy przewodnik krok po kroku, jak wypełnić formularz 941-X.

Wysyłając 941-X, nie musisz przesyłać dodatkowej dokumentacji. Jednak chcesz zachować wszystkie zapisy i dokumenty potwierdzające, że kwalifikujesz się do kwoty, o którą się ubiegałeś, w przypadku audytu IRS.

Nie. Niestety, nie możesz przesłać drogą elektroniczną poprawionego zeznania podatkowego, aby ubiegać się o ERC. Będziesz musiał wydrukować każdy 941-X i wysłać go pocztą do IRS.

Adres, na który wysyłasz formularz IRS, zależy od stanu, w którym się znajdujesz. Ponadto podatnicy nieposiadający legalnego miejsca zamieszkania ani głównego miejsca prowadzenia działalności w żadnym stanie, firmy korzystające z prywatnych usług kurierskich oraz niektóre zwolnione organizacje mają różne adresy, z których będą korzystać podczas wysyłania poprawionych deklaracji.

Sprawdź witrynę IRS, aby dowiedzieć się, gdzie wysłać formularz 941-X dla ERC.

ERC to w pełni zwrotna ulga podatkowa. To nie jest pożyczka i nie trzeba jej spłacać.

Jeśli proaktywnie ubiegasz się o zwrot ERC, składając poprawioną deklarację podatkową, otrzymasz pocztą czek z urzędu skarbowego. Ten czek zostanie wysłany na adres, który jest zarejestrowany w IRS.

Ze względu na zaległości w rozpatrywaniu wniosków ERC, IRS doświadcza znacznych opóźnień w przetwarzaniu wniosków i wydawaniu zwrotów. Podczas gdy niektóre firmy mogą czekać tylko kilka miesięcy, niektórzy podatnicy zgłosili terminy otrzymania zwrotu ERC od 10 do 12 miesięcy lub nawet dłużej.

Aby sprawdzić status zwrotu kosztów ERC, możesz skontaktować się bezpośrednio z IRS telefonicznie pod numerem 1-877-777-4778. Powinieneś być przygotowany na podanie nazwy podatnika, federalnego numeru identyfikacyjnego i innych informacji. Ważne jest, aby pamiętać, że możesz napotkać długi czas wstrzymania płatności i nie ma gwarancji, że otrzymasz jakiekolwiek informacje o statusie zwrotu.

ERC to w pełni zwrotna ulga podatkowa. Nie jest to pożyczka ani inna forma finansowania działalności gospodarczej, która ma ograniczenia co do sposobu jej wydawania. Dlatego możesz wydać swój zwrot ERC w dowolny sposób.

CPA, usługi podatkowe, a nawet firmy zewnętrzne specjalizujące się w roszczeniach ERC mogą pomóc w uzyskaniu zwrotu ERC. Należy jednak zauważyć, że nie wszystkie firmy ERC są legalne. W rzeczywistości IRS wydał ostrzeżenia o oszustwach ERC, których liczba rośnie. Upewnij się, że odpowiednio zbadałeś i zweryfikowałeś każdą osobę lub firmę, którą rozważasz zatrudnienie, aby ubiegać się o zwrot ERC.

Pierwszym krokiem do uniknięcia oszustw ERC jest odpowiednie zbadanie każdej firmy lub osoby, z którą planujesz współpracować. Możesz także zacząć od sprawdzenia naszych najlepszych ofert dla firm ERC, z których wszystkie są legalnymi firmami, które pomogą Ci ubiegać się o ERC.

Wybierając firmę ERC, miej oko na czerwone flagi, takie jak:

• Żądanie dużej przedpłaty
• Brak firmowego numeru telefonu lub ograniczone możliwości kontaktu z firmą
• Brak recenzji w Internecie
• Firmy, które podają ci znacznie wyższy zwrot niż masz prawo otrzymać

Danie się wciągnąć w oszustwo może być kosztowne i szkodliwe dla Twojej firmy. Zanim zatrudnisz kogoś do ubiegania się o zwrot pieniędzy, dowiedz się, jak unikać typowych oszustw ERC.

Koszt wynajęcia firmy ERC, która pomoże Ci ubiegać się o zwrot ERC, jest bardzo zróżnicowany, więc upewnij się, że rozejrzysz się i porównasz stawki. Zazwyczaj firmy te pobierają niewielki procent otrzymanego zwrotu. Uważaj na firmy, które żądają dużych płatności z góry, ponieważ jest to zazwyczaj oznaka oszustwa ERC.

Jeśli otrzymałeś pożyczkę w ramach programu Paycheck Protection, możesz kwalifikować się do ERC. Należy jednak pamiętać, że nie można wykorzystać wynagrodzeń do obliczenia ERC, które zostało wykorzystane do zakwalifikowania się do umorzenia pożyczki w ramach PPP. Jest to znane jako „podwójne zanurzenie” i nie jest dozwolone przez IRS.

Jeśli Twoja pożyczka z PPP została umorzona, może to wpłynąć na wysokość Twojego ERC. Wszelkie wynagrodzenia wykorzystane do obliczenia umorzenia pożyczki w ramach PPP nie mogą być wykorzystane do obliczenia ERC.

Oto krótki przykład, aby to rozbić: Twoja firma zapłaciła 20 000 USD wynagrodzenia. Składając wniosek o umorzenie pożyczki w ramach PPP, 10 000 USD z tych zarobków wykorzystano do zakwalifikowania się. To pozostawia Twojej firmie wynagrodzenie w wysokości 10 000 USD, które można wykorzystać do obliczenia ERC.

Możliwe, że ERC może wpłynąć na ulgę podatkową na badania i rozwój i odwrotnie. Wszelkie wynagrodzenia wykorzystane do obliczenia i ubiegania się o ulgę ERC nie mogą być wykorzystane do ulgi podatkowej na badania i rozwój. Podobnie, wszelkie wynagrodzenia wypłacone za badania i rozwój, które zostały wykorzystane do ubiegania się o ulgę podatkową na badania i rozwój, nie mogą być również wykorzystane na ERC.

Tak, podobnie jak w przypadku każdego innego zeznania podatkowego, IRS może kontrolować roszczenia ERC. Niektóre firmy zgłosiły, że zostały już skontrolowane. Firmy z dużymi roszczeniami ERC są bardziej podatne na audyt, ale każdy podatnik może zostać poddany audytowi w ramach przedawnienia IRS.

Pierwszą rzeczą, o której należy pamiętać podczas kontroli wniosku ERC, jest zachowanie spokoju. Audyt nie oznacza, że ​​zrobiłeś coś złego, a jeśli prowadziłeś swoje rejestry i prawidłowo obliczałeś ERC, nie masz się czym martwić.

Bardzo ważne jest, aby pozostać w kontakcie z IRS i reagować w odpowiednim czasie. Nie unikaj IRS i upewnij się, że dokładnie przeczytałeś wszystkie powiadomienia i postępujesz zgodnie ze wszystkimi instrukcjami. Nie bój się zadawać IRS żadnych pytań w trakcie całego procesu. Pomocne może być również zasięgnięcie porady profesjonalisty (takiego jak księgowy lub prawnik), jeśli nie masz pewności co do kolejnych kroków.

Zazwyczaj okres przedawnienia audytów IRS wynosi trzy lata. Jednak zgodnie z amerykańskim planem ratunkowym z 2021 r. Kongres przedłużył ten harmonogram do pięciu lat dla roszczeń ERC złożonych w trzecim i czwartym kwartale 2021 r.

Jeśli popełniłeś błąd podczas składania wniosku o ERC, będziesz musiał złożyć poprawioną deklarację za każdy okres, w którym popełniono błąd. Poprawioną deklarację należy złożyć niezależnie od tego, czy pierwotnie złożyłeś wniosek o ERC, czy już złożyłeś poprawioną deklarację. Jeśli otrzymałeś zwrot ERC, który był wyższy niż powinieneś otrzymać, będziesz musiał zwrócić wszelkie nadwyżki, a także wszelkie odsetki i kary nałożone przez IRS.

ERC nie jest uważane za dochód podlegający opodatkowaniu.

Sposób rejestrowania ERC w oprogramowaniu księgowym zależy od tego, czy otrzymałeś już ulgę podatkową, czy złożyłeś wniosek wstecz i oczekujesz zwrotu. Kroki obejmują rejestrację płatności podatku w księdze głównej i utworzenie wpisu księgowego dla przewidywanych zwrotów, a następnie kolejny wpis po otrzymaniu zwrotu. Nie wahaj się skontaktować ze swoim księgowym, jeśli masz pytania dotyczące rejestrowania ERC.

Jeśli potrzebujesz pomocy w obliczeniu i ubieganiu się o zwrot ERC, masz kilka opcji. Możesz skonsultować się z CPA, usługą podatkową, a nawet firmą zewnętrzną specjalizującą się w zwrotach ERC. Bez względu na to, którą opcję wybierzesz, upewnij się, że przeprowadziłeś badania, aby znaleźć opłacalną i renomowaną osobę lub firmę, która pomoże Ci przejść przez ten proces.

Rozważ zatrudnienie profesjonalisty, który ubiega się o ERC, jeśli:

• Nie jesteś pewien, czy kwalifikujesz się do ERC
• Masz problem z obliczeniem ERC lub wypełnieniem odpowiednich formularzy
• Masz skomplikowaną sytuację podatkową
• Nie masz czasu na obliczanie i ubieganie się o ERC
• Chcesz ochrony, jeśli IRS cię skontroluje

Ogólnie rzecz biorąc, jeśli czujesz się nieswojo na jakimkolwiek etapie procesu, dobrze jest przynajmniej skonsultować się z profesjonalistą, zanim przejdziesz dalej.

Jeśli nie kwalifikujesz się do ERC, nie martw się — istnieje wiele innych ulg podatkowych, z których możesz skorzystać, aby zmniejszyć swoje zobowiązanie podatkowe. Jeśli Twoja firma zatrudnia pracowników, którzy zwykle mają trudności ze znalezieniem lub utrzymaniem zatrudnienia, możesz kwalifikować się do ulgi podatkowej Work Opportunity Tax Credit. Jeśli Twoja firma angażuje się w kwalifikowane badania i rozwój, możesz kwalifikować się do ulgi podatkowej na badania i rozwój.

I nie zapomnij o odpisach i odliczeniach podatkowych, które mogą zaoszczędzić pieniądze Twojej firmy, gdy nadejdzie sezon podatkowy.