Co to jest formularz 990?: Przewodnik dla organizacji non-profit

Twoja organizacja non-profit może być zwolniona z podatku. Niestety, nie oszczędzi ci to corocznego składania wniosków w Urzędzie Skarbowym (IRS). Organizacje non-profit są zobowiązane do składania rocznego formularza 990, aby zachować dobrą opinię. Przeczytaj wszystko, co musisz wiedzieć, aby złożyć formularz 990.

Podczas gdy zgłoszenia w IRS często przywołują obrazy zbyt skomplikowanych dokumentów i mylącego żargonu, wypełnienie formularza 990 dla Twojej organizacji non-profit nie musi być uciążliwe. Poniżej omówimy wszystkie podstawowe informacje dotyczące formularzy 990 dla organizacji non-profit, w tym:

• Rodzaje 990 formularzy dla organizacji non-profit
• Dlaczego formularz 990 jest ważny?
• Termin składania formularzy 990
• Jak złożyć e-archiwum

Co to jest formularz 990?

Krótko mówiąc, formularz 990 jest dokumentem informacyjnym przedstawiającym misję, programy, finanse i osiągnięcia Twojej organizacji non-profit z ostatniego roku. Jest to publicznie dostępne zgłoszenie, które IRS wykorzystuje, aby zapewnić przestrzeganie przepisów regulujących Twój status zwolniony z podatku. Ponieważ jest to prawie (omówimy kilka wyjątków poniżej), które muszą wypełnić wszystkie organizacje charytatywne non-profit, powinieneś zapoznać się z wypełnieniem formularza 990, gdy tylko założysz swoją organizację non-profit. Proces może wydawać się nieco żmudny, ale ma kluczowe znaczenie dla utrzymania zaufania publicznego do organizacji charytatywnych.

Dyrektor wykonawczy organizacji non-profit jest często odpowiedzialny za wypełnienie formularza 990, chociaż inni pracownicy działu finansowego i operacyjnego mogą w tym uczestniczyć. Dobrym pomysłem jest również wymaganie od rady organizacji non-profit sprawdzenia i zatwierdzenia formularza 990 przed przesłaniem go do urzędu skarbowego. Posiadanie księgowego lub kogoś zaznajomionego z przepisami IRS w swoim zarządzie może pomóc w zapewnieniu kompletnego i dokładnego zgłoszenia.

Rodzaje 990 formularzy dla organizacji non-profit

Istnieją cztery rodzaje formularzy 990 dla organizacji non-profit. To, które musisz złożyć, zależy przede wszystkim od całkowitych wpływów brutto i aktywów. Jeśli jednak typem organizacji objętej zwolnieniem jest fundacja prywatna, wpłynie to również na formę, z której korzystasz. Ponadto istnieje kilka typów organizacji non-profit, które są zwolnione z wypełniania formularza 990, takich jak kościoły.

Poniżej znajdują się podstawowe wymagania dla każdego typu formularza 990. Aby uzyskać dodatkowe informacje, zawsze zapoznaj się z najbardziej aktualnymi informacjami na stronie internetowej IRS.

1. Formularz 990-N (e-kartka pocztowa)

Formularz 990-N jest opcją dla mniejszych organizacji non-profit o wpływach brutto w wysokości 50 000 USD lub mniej. Jest to najprostsza z form, zawierająca tylko osiem pytań. Musisz być przygotowany na informacje takie jak:

• Nazwa organizacji non-profit
• Adres zamieszkania
• Numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN)
• Imię i nazwisko głównego oficera oraz dane kontaktowe
• Potwierdzenie wpływów podatkowych poniżej 50 000 USD

Organizacje non-profit, które kwalifikują się do przesłania formularza 990-N, mogą zamiast tego przesłać formularz 990-EZ lub formularz 990, ale muszą upewnić się, że dokumenty są kompletne i złożone na czas. Jednym z powodów, dla których możesz dobrowolnie wybrać tę opcję, jest utworzenie bardziej szczegółowego publicznego rejestru działań Twojej organizacji charytatywnej non-profit w celu zwiększenia odpowiedzialności darczyńców.

Istnieją organizacje, które nie kwalifikują się do złożenia formularza 990-N, w tym fundacje prywatne, organizacje wspierające na podstawie sekcji 509(a)(3) oraz organizacje działające na podstawie sekcji 527 IRC (polityczne). Jeśli masz pytania dotyczące kwalifikacji do formularza 990-N, możesz przejrzeć często zadawane pytania IRS dotyczące tego formularza.

2. Formularz 990-EZ

Formularz 990-EZ jest opcją dla małych i średnich organizacji non-profit z przychodami brutto poniżej 200 000 USD i całkowitymi aktywami poniżej 500 000 USD. To prostsza wersja standardowego formularza 990 dla organizacji non-profit, około czterech stron. Wymaga dodatkowych informacji w porównaniu z formularzem 990-N, takich jak:

• Szczegóły finansowania dotacji
• Bilanse
• Osiągnięcia programowe

Ponownie, organizacje non-profit, które kwalifikują się do formularza 990-EZ, mogą zdecydować się na przesłanie bardziej szczegółowego formularza 990, jeśli chcą.

3. Formularz 990

Formularz 990 to standardowa opcja zgłoszenia dla organizacji non-profit. Ta bardziej szczegółowa wersja ma około ośmiu stron. Jest wymagany w przypadku organizacji non-profit z przychodami brutto równymi lub większymi niż 200 000 USD lub łącznymi aktywami przekraczającymi lub równymi 500 000 USD.

Standardowy formularz 990 prosi o najwięcej informacji. Oprócz próśb z formularza 990-EZ, powinieneś być przygotowany na podanie takich szczegółów, jak:

• Kompletna dokumentacja finansowa
• Roczny przegląd działań
• Podsumowanie Twojej misji i historii

4. Formularz 990-PF

Formularz 990-PF jest wymagany dla wszystkich organizacji zwolnionych z podatku, które są wyznaczone jako fundacje prywatne, niezależnie od ich statusu finansowego. Fundacja prywatna to osoba prawna powołana do działalności charytatywnej. Całe jego finansowanie pochodzi od indywidualnego darczyńcy, sponsora korporacyjnego lub rodziny, a nie od zbiórek publicznych ze źródeł zewnętrznych. Fundator fundacji prywatnej otrzymuje ulgi podatkowe za swoje darowizny.

Prywatne fundacje muszą korzystać z formularza 990-PF, aby składać sprawozdania dotyczące swoich aktywów, powierników, funkcjonariuszy, dotacji, filantropii i innych działań finansowych. Nie muszą przesyłać żadnego z pozostałych 990 formularzy dla organizacji non-profit oprócz tego.

Dlaczego formularz 990 jest ważny?

Złożenie formularza 990 w każdym roku podatkowym dla organizacji non-profit jest ważnym zadaniem z operacyjnego punktu widzenia. Jest to również ważne dla nawiązywania i wzmacniania relacji z darczyńcami i innymi interesariuszami.

Operacyjnie będziesz chciał wypełnić formularz 990 na czas, aby:

• Przestrzegaj przepisów i wymagań IRS: organizacje non-profit są prawnie zobowiązane do przesłania formularza podatkowego 990.
• Utrzymaj swój status zwolnienia z podatku: IRS cofnie Twój status zwolnienia z podatku po trzech kolejnych latach nie wypełniania formularza podatkowego 990.
• Unikaj kar: spóźnione lub nieodebrane 990 formularzy grozi grzywna w wysokości 20 USD za każdy dzień spóźnienia, do 10 000 USD lub 5% rocznych wpływów brutto.

Z punktu widzenia relacji wypełnienie formularza 990 jest ważne dla:

• Podmioty finansujące dotacje i sponsorzy korporacyjni: Wiele wniosków o dotacje i możliwości sponsorowania korporacyjnego wymaga dołączenia kopii formularza 990. Posiadanie niekompletnych, brakujących lub spóźnionych rekordów 990 może postawić Cię w niekorzystnej sytuacji podczas poszukiwania tego rodzaju finansowania dla Twojej organizacji non-profit.
• Przejrzystość i zaufanie publiczne: 990 formularzy, które organizacje non-profit składają w każdym roku podatkowym, są publicznie dostępnymi dokumentami. Pozwalają każdemu rzucić okiem na twoje operacje. To nie tylko wzbudza większe zaufanie interesariuszy do Twojej organizacji non-profit, ale także działa na rzecz kultywowania ogólnego wsparcia publicznego i zaufania do organizacji charytatywnych.
• Świadome decyzje darczyńców: Przeglądając Twój formularz 990, darczyńcy mogą uzyskać wyraźniejszy obraz Twoich finansów, aby wpłynąć na decyzje dotyczące ich prezentów. Widzą, które programy są najskuteczniejsze lub gdzie ich finansowanie może mieć największy wpływ. Co najważniejsze, zobaczą, że spełniasz wymagania dotyczące raportowania i że ich inwestycja może być zaufana.
• Tożsamość marki: Terminowe wypełnienie formularza 990 pokazuje, że jesteś zorganizowaną organizacją non-profit, która dobrze dba o swoje operacje — dbając o tożsamość marki, która jest synonimem wydajnej i skutecznej działalności, sygnalizuje darczyńcom, że będziesz traktować ich prezenty z podobną uwagą .

Ostatecznie formularz 990 może pomóc Twojej organizacji non-profit w zdobyciu darowizn. Spełniając swoje wymagania operacyjne, sygnalizujesz darczyńcom, że prowadzisz organizację, której mogą zaufać. Możesz nawet rozważyć umieszczenie najnowszego formularza 990 na swojej stronie internetowej, gdzie darczyńcy będą mogli szybko go przejrzeć, gdy dowiedzą się więcej o Twojej pracy.

Termin składania formularzy 990

Termin wypełnienia formularza 990 będzie zależał od roku podatkowego organizacji non-profit. Organizacje non-profit muszą złożyć formularz 990 do piętnastego dnia piątego miesiąca następującego po zakończeniu roku podatkowego. Na przykład, jeśli rok obrachunkowy organizacji non-profit następuje po roku kalendarzowym, formularz 990 należy złożyć 15 maja.

Jeśli zbliża się termin i uważasz, że nie będziesz w stanie wypełnić formularza 990 na czas, możesz złożyć wniosek o przedłużenie o sześć miesięcy, korzystając z formularza 8868. Jednak formularz 990-N jest zwolniony z obowiązku kwalifikują się do przedłużenia.

Pamiętaj, że ważne jest, aby dotrzymać terminu formularza 990, aby uniknąć kar i zademonstrować swoją wiarygodność swoim kibicom.

Jak złożyć e-archiwum

Od czasu wejścia w życie pierwszej ustawy o podatniku z 2019 r. organizacje non-profit są zobowiązane do przesyłania formularza 990 drogą elektroniczną. Najprostszym sposobem na to jest wybór oprogramowania podatkowego non-profit. Oprogramowanie podatkowe przeznaczone dla organizacji non-profit może:

• Poprowadzi Cię przez wszystkie niezbędne kroki związane z wypełnieniem formularza 990 i wypełnij odpowiednie części formularza podanymi przez Ciebie informacjami
• Bezpiecznie przechowuj i umożliwiaj łatwy dostęp do danych z poprzednich lat w celu szybszego przesyłania formularzy 990 i bardziej zorganizowanego prowadzenia dokumentacji
• Zminimalizuj błędy ludzkie, aby uzyskać dokładniejsze, kompletne i terminowe przesyłanie do organizacji składającej wniosek

Istnieje kilka rozwiązań programowych, które możesz wybrać. Przeglądając dostępne opcje, rozważ:

• Jak intuicyjne jest oprogramowanie lub czy jest stroma krzywa uczenia się
• Jakiego poziomu obsługi klienta możesz się spodziewać
• Czy oprogramowanie jest przyjazne dla urządzeń mobilnych i może być dostępne dla wszystkich członków zespołu, którzy będą go potrzebować?
• Jeśli cena pasuje do Twojego obecnego budżetu
• Jak oprogramowanie może integrować się z innymi używanymi aplikacjami lub programami, takimi jak witryny z darowiznami, aby łatwo przenosić odpowiednie dane do formularza 990

Niektóre z najwyżej ocenianych rozwiązań oprogramowania podatkowego dla organizacji non-profit obejmują:

• Plik 990
• Ustawa podatkowa
• Aplos
• Zwolnienie z podatku ekspresowego

Dowiedz się, czym jest formularz 990 do sprawnych operacji non-profit i większej przejrzystości

Więc co formularz 990 zrobi dla Twojej organizacji non-profit? Wypełnienie formularza 990 dla Twojej organizacji zwolnionej z podatku może początkowo wydawać się kolejnym zadaniem, które należy obciążyć i tak już zajętym personelem. Możesz jednak użyć tego procesu, aby pomóc swojemu zespołowi zobaczyć, jak to wymaganie IRS pasuje do twojego większego planu hodowli dawców.

Formularz 990 dla organizacji non-profit nie tylko pozwala zachować status zwolnienia podatkowego, ale także zachęca do publicznego wsparcia organizacji charytatywnych i zapewnia przejrzystość działań. Te elementy pokazują darczyńcom, że ich inwestycje w Twoją pracę zostaną dobrze wykorzystane. Im więcej organizacji non-profit postępuje zgodnie z tymi wytycznymi dotyczącymi rocznego raportowania, tym więcej darczyńców będzie pozytywnie postrzegać sektor non-profit i hojniej przekazywać.