R&D 세금 공제가 유용한 이유

회사에서 이미 존재하는 항목, 프로세스 또는 소프트웨어를 개선하기 위해 노력하고 있거나 완전히 새로운 제품을 만들고 있을 수 있습니다. 귀하의 회사는 전체 세금 책임을 줄일 수 있는 기회를 제공하므로 연구 개발(R&D) 세금 공제를 통해 이익을 얻을 수 있습니다.

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높은 수준에서 R&D 세금 공제 자격을 얻으려면 새롭거나 개선된 것을 개발하려고 시도해야 합니다. 즉, 기술 설계와 관련하여 약간의 불확실성이 있어야 하며 다양한 설계 대안을 평가하기 위해 반복적인 설계 및 테스트 프로세스가 있어야 합니다. 일반적으로 크레딧의 자격 조건은 제품의 개발 또는 개선, 제조 프로세스의 개발 또는 수정 또는 소프트웨어의 개발 또는 향상과 관련된 활동을 수행함으로써 충족될 수 있습니다.

연구 개발 세금 공제 대상자

납세자는 자격이 있습니다. 독일에서 소득세 납부가 면제되지 않고 총 세율 또는 제한 세율을 납부해야 하는 법인이 자격이 있습니다. 비거주자 납세자는 독일과 상당한 관련이 있는 경우 세액공제를 받을 수 있습니다. 예를 들어, 독일에 고정 사업장이 있는 비거주 기업도 신용에 적합합니다.

납세자는 R&D 프로젝트가 자격 요건을 충족함을 증명하는 R&D 인증서를 받기 위해 초기 기술 요청을 제출해야 합니다. 두 번째 단계는 인센티브를 신청하기 위해 지방 세무서에 전자 제출하는 것입니다. 회계 연도 중 인증서에 대한 최초 요청은 무료로 처리됩니다. 그러나 주어진 회계 연도에 걸쳐 하나 이상의 청원이 제출된 경우 수수료가 부과될 수 있습니다. 신청서는 고려할 수 있는 활동 및 비용에 대한 증거로 뒷받침되어야 합니다.

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R&D 세금 공제 대상

프로젝트

연구 개발 이니셔티브는 독일에 기반을 둔 회사가 수행하는 경우 자금 지원을 받을 수 있습니다. 이러한 이니셔티브에는 독일에 기반을 둔 기업 자체, 다른 독일 기반 기관(예: 대학), 독일 또는 기타 EU/EEA 회원국에 본사를 둔 제3자 또는 관련 계약자가 포함될 수 있습니다. 계약 연구와 관련하여 새로운 법률은 다음을 제시합니다. 특히 국제 상거래에서 세금 최적화를 위한 엄청난 수의 기회. 또한 연구 개발 활동은 한 명 이상의 수혜자, 적어도 하나의 다른 기업 또는 연구 및 정보 보급에 전념하는 기관과 관련된 공동 노력을 통해 수행될 수도 있습니다.

활동

활동이 2019년 이후에 시작되고 EU 규정에 따라 기초 연구, 산업 연구 또는 실험 개발 자격이 있는 경우 자격이 됩니다. 생산 시스템 효율성 또는 시장 수용성을 높이는 데에만 초점을 맞춘 활동은 자격이 없습니다.

소기업

중소기업도 연구 개발 세금 공제를 받을 수 있습니다. 2015년 세금 인상으로부터 미국인 보호(PATH) 법의 일환으로 세금 공제가 무기한 연장되었습니다. 이 법이 통과되기 전에 연구 개발 세액 공제는 표준 세액을 줄이기 위해서만 사용할 수 있었습니다. 대체 최저세에 노출되면 많은 중소기업이 이 규정(AMT)으로 인해 세액공제를 사용할 수 없습니다. 이것은 통과 조직을 소유한 많은 사람들과 특히 관련이 있습니다.

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R&D 세액 공제는 영구적으로 이루어졌으며 소기업에 대한 특별 지원을 위해 고안된 개선 사항이 적용되었습니다. R&D 세금 공제는 이제 "자격을 갖춘 소기업"이 대체 최소 세금 부채에 대해 청구할 수 있습니다. 적격 소기업의 정의는 가장 최근 이전 3년 동안의 수익이라고도 하는 평균 총 수입이 5천만 달러 미만인 회사입니다.

경비

비용은 적격 R&D 프로젝트 또는 활동에 허용되는 것으로 간주되며 위에 나열된 두 범주 중 하나에 속합니다.

1. 급여는 독일 근로소득세 또는 미래를 보장하기 위한 비용의 적용을 받습니다. 여기에는 직원이 적격 R&D를 수행하고 납세자가 예를 들어 직원의 할당을 보여주는 확인 가능한 문서의 형태로 지출에 대한 세무 기관 지원을 제공하는 법정 연금 기금에 대한 기부금이 포함됩니다. 자격을 갖춘 활동 사이의 임금.

2. 지불은 자격을 갖춘 독립 계약자에게 이루어집니다. 계약자는 직원과 관련된 비용을 항목별로 입증할 필요가 없습니다.

BMF 위치 온 다이 Steuergutschrift 모피 Forschung 및 Entwicklung

BMF에 따르면, 계열사 간의 계약 체결은 계열사 중 하나가 일반적으로 제3자 간에 체결한 계약에 따라 R&D 활동을 수행하는 것으로 항상 특징지어지는 것은 아닙니다. 이러한 계약은 일반적으로 제3자 간에 이루어지기 때문입니다. 대부분의 경우와 대부분의 상황에서 주어진 서비스에 대해 요금이 항상 합의되는 것은 아닙니다. 대신 리서치 회사는 일반적으로 비용 환급과 일정 비율의 이익 인상으로 보상을 받습니다. 이는 Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung 노력의 성공 여부와 관계없이 발생합니다.

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그래서 BMF는 심의 끝에 연계된 사업체들이 집합적으로 만족할 때 계약 연구로 추정되는 몇 가지 기준을 제시했습니다. 모든 요구 사항이 충족되지 않은 경우 "계약" 회사가 내부 조사를 수행한 것으로 추정할 필요가 있습니다. 특정 수입 구조를 다룰 때 국내 기업은 연구 수당 신청서를 제출할 수 있습니다. 연구 수당 요청 및 후속 승인은 모두 2단계 프로세스를 따릅니다.

1. 연구 수당을 받으려면 먼저 해당 프로젝트가 승인된 R&D 활동 기준을 충족함을 선언하는 인증서를 신청해야 합니다.
2. 다음 단계는 연구 수당을 받기 위해 신청서를 작성하여 세무서에 제출하는 것입니다. 일종의 증거로 연구 작업과 총 소요 시간을 문서화해야 합니다. 발행된 송장과 계약에 대한 조사가 기록된 계약이 분명합니다.