이 게시물은 Dark Horse CPA의 Jordan Keller가 작성했습니다. 요르단은 다양한 산업 분야에서 포괄적인 세금 및 회계 서비스를 제공한 광범위한 경험을 갖고 있으며 비영리 단체에 전문적으로 서비스를 제공하고 있습니다.
지난 몇 주 동안 통과된 모든 법안으로 머리가 어지러우면 혼자가 아닙니다. 이것은 비영리 단체를 위한 경기 부양 패키지를 이해하는 데 도움이 되는 가이드입니다.
2020년 3월에 시행된 구호 법안의 3단계: 코로나바이러스 대비 및 대응 추가 세출예산법, FFCRA(가족 우선 코로나바이러스 대응법) 및 코로나바이러스 구호, 구호 및 경제 보장(CARES)법입니다. 주문하다. 이 가이드는 비영리 단체에 가장 큰 영향을 미치는 법률이므로 후자의 두 가지에 중점을 둘 것입니다.
가족 우선 코로나바이러스 대응법
2020년 3월 18일, 가족 우선 코로나바이러스 대응법이 법률로 서명되어 2020년 4월 2일에 발효됩니다. 이 법은 코로나바이러스 관련 비즈니스 중단에 대한 구제를 포함하기 위해 확장된 경제 상해 재해 대출 프로그램을 도입했습니다. 또한 긴급유급병가법과 긴급가족 및 의료휴가 확대에 관한 법률을 제정했습니다.
경제적 상해 재해 대출(EIDL)
이 대출 프로그램은 코로나바이러스로 인해 부정적인 영향을 받은 기업 및 비영리 단체를 위해 중소기업청(SBA)에서 직접 대출을 생성합니다. 과거의 SBA 대출과 달리 이러한 대출은 민간 은행과 달리 SBA에서 직접 제공됩니다. 대출은 현금이 부족한 조직이 월별 청구서를 계속 지불할 수 있도록 고안되었으며 조직은 2020년 12월 31일까지 대출을 신청할 수 있습니다.
- 최대 200만 달러 대출
- 비영리단체의 이자율은 2.75%(기업의 경우 3.75%)입니다.
- 30년 임기
- 수수료, 마감 비용 또는 선불 위약금 없음
- 20% 이상의 소유권을 가진 사람들이 개인적으로 보증해야 합니다.
- $25,000 미만의 대출에는 담보가 필요하지 않습니다.
- $25,000를 초과하는 대출의 경우 담보가 충분하지 않아도 대출 승인이 되지 않습니다.
- 처리 시간: 승인 후 4~7주(추정은 다양하지만 대출 신청량이 많고 SBA 리소스가 부족함)
긴급유급병가법
이 법은 조직의 직원 혜택 프로그램과 함께 모든 직원에게 유급 병가를 제공합니다.
- 유급 병가(직원의 건강 문제)의 범위 내에서 직원 및 고용주 세금 원천징수를 상쇄하는 데 사용할 공제를 제공합니다. 직원 1인당 하루 $511를 초과하지 않고 직원당 최대 10일(따라서 최대 공제 $5,110) 직원당)
또는
- EE 및 ER 세금 원천 징수액을 상쇄하는 데 사용할 수 있는 크레딧을 제공하는 유급 병가(직원 가족의 건강 문제) 한도 내에서 직원당 하루 $200를 초과하지 않으며 직원당 최대 10일(최대 크레딧) 직원당 $2,000)
이것이 어떻게 작동하는지 설명하기 위해 직원에게 $4,000의 병가를 지급하고 이 병가를 포함하여 급여를 실행한다고 가정해 보겠습니다. 이렇게 하면 $4,000 크레딧이 제공됩니다. 또한 IRS로 보내질 이 급여에 대한 원천징수액이 일반적으로 $5,000였다고 가정해 보겠습니다.
당신이 지금 할 수 있는 일은 그 $5,000에 대해 $4,000 크레딧을 받고 주머니 $1,000만 지불하면 됩니다. 이를 수행하지 않거나 크레딧이 특정 급여에 대한 원천징수액을 초과하는 경우 사용하지 않은 크레딧에 대한 신속 요청을 신청할 수 있습니다. 그렇지 않으면 7월에 2분기 급여 세금 보고서를 제출할 때 크레딧을 청구하게 됩니다.
긴급가족 및 의료휴가 확대에 관한 법률
이 법은 COVID-19 전염병에 대응하여 자녀의 학교가 문을 닫은 경우 자격을 갖춘 직원에게 유급 휴가를 제공합니다.
- 고용주는 학교/탁아소가 문을 닫은 자녀를 돌보기 위해 각 직원에 대해 하루 최대 $200 및 총 $10,000를 지불할 수 있습니다. 지급된 임금에 대한 100% 세금 공제는 위에서 설명한 것과 같은 방식으로 원천징수된 세금을 상쇄할 수 있습니다.
- 이 크레딧은 위에서 설명한 병가 크레딧에 추가하여 사용할 수 있습니다. 따라서 한 직원은 두 법에 따라 지급된 임금에 대해 고용주를 위해 $15,110 크레딧을 생성할 수 있습니다.
급여 회사가 새로운 법을 수용하기 위해 시스템을 업데이트하기 위해 분주하게 움직이고 있으며, 주어진 급여에 대해 청구되지 않은 신속 환급에 대한 제출 지침을 기다리는 동안 이러한 크레딧이 정확히 어떻게 활용될 것인지에 대한 역학은 알려지지 않았습니다.
이는 2020년 4월 2일까지 발효되지 않는다는 점에 유의하는 것도 중요합니다. 따라서 해당 날짜 또는 그 이후에 지급된 임금에만 계산됩니다. 따라서 내부 또는 외부에 있는 급여 관리자와 지금 대화하여 세금 원천징수의 신용 감소를 처리하는 방법에 대해 문의하는 것이 중요 합니다. IRS에서 회수할 수 있습니다.
코로나바이러스 구호, 구호 및 경제 안보(CARES)법
2020년 3월 27일, 코로나바이러스 구호, 구호 및 경제 보장(CARES)법이 법으로 서명되었습니다. 총 2조 2000억 달러에 달하는 이 법안은 미국 가족, 근로자, 기업 및 비영리 단체 에 절실히 필요한 구호를 제공하기 위해 작성되었습니다. CARES 법은 미국에서 COVID-19 전염병의 경제적 영향을 막기 위해 시행된 세 번째 지원 및 부양책입니다.
급여 보호 프로그램
이 프로그램은 대출 시작일 이전 12개월 동안 월 평균 급여 비용의 2.5배에 해당하는 대출을 제공합니다.
- 대출은 급여(독립 계약자 포함), 그룹 의료 혜택, 모기지 상환에 대한 이자, 기타 부채, 임대료 및 유틸리티에 사용할 수 있습니다.
- 대출은 대출 시작 후 8주 동안 이러한 범주에서 발생한 비용 한도 내에서 탕감됩니다(비과세).
급여 보호 프로그램은 8주 동안 급여 비용을 충당할 수 있도록 설계되었습니다. 받을 수 있는 금액을 결정하려면 지난 12개월의 급여 비용을 12로 나눈 다음 2.5를 곱하십시오.
급여 비용이 $120,000 또는 월 $10,000라고 가정해 보겠습니다. $10,000에 2.5(이 대출이 적용되는 개월 수)를 곱하면 이 프로그램에서 $25,000의 대출을 받게 됩니다. 이 플랜은 $100,000를 초과하는 보상을 제외합니다.
급여 보호 프로그램의 가장 매력적인 점은 다음과 같은 비용을 지출한 만큼 대출이 면제된다는 것입니다.
- 급여
- 그룹 건강 혜택
- 퇴직금
- 급여 세금
- 독립 계약자에 대한 지불
따라서 대출 개시일이 4월 1일이라고 가정해 보겠습니다. 대출 기관은 4월 1일부터 8주 동안 이 다섯 가지 범주에 얼마나 지불했는지 확인합니다. 총 지불 금액 용서될 것이다. 부채 탕감은 과세 대상이 아닙니다.
이 기간 동안 전액을 사용하지 않으면 상환기간 10년, 이율 4% 이하로 개인보증이나 담보가 필요 없는 일반대출이 된다. 여전히 대단한 일입니다.
급여 보호 프로그램의 또 다른 차별화 요소는 민간 은행에서 자금을 조달한다는 것입니다. 즉, 중소기업청(SBA)에서 자금을 지원하는 EIDL(경제적 상해 재해 대출)보다 더 빨리 돈을 받을 수 있어야 합니다.
긴급 EIDL 보조금
이것은 EIDL이 자금을 조달하기를 기다리는 동안 조직에 신속 보조금을 제공합니다.
- 승인 후 3일 이내에 자금을 조달할 수 있는 최대 $10,000의 대출
- 병가 지불, 급여 비용 유지, 임대료 및/또는 모기지 지불 또는 수입 손실로 인해 충족할 수 없는 부채 상환에 사용할 수 있습니다.
- EIDL 신청이 거부된 경우에도 상환할 필요가 없습니다.
이 보조금은 귀하가 이미 보류 중인 EIDL 신청을 가지고 있다는 것을 전제로 합니다. 유급 병가, 급여, 임대료, 모기지 지불 및 공급망 비용과 같은 비상 비용에 대해 최대 $10,000를 제공할 수 있습니다.
이러한 보조금은 EIDL 대출 승인을 받더라도 상환할 수 없습니다. 그러나 보조금을 활용하면 급여 보호 프로그램에서 대출에 대해 용서하는 금액 이 줄어듭니다.
EIDL과 급여 보호 프로그램 사이에는 많은 상호 작용이 있으므로 중복 자금을 신청하지 않도록 주의해야 합니다. 예를 들어 급여를 위해 EIDL에 따라 자금을 받는 경우 급여 보호 프로그램에 따라 동일한 목적으로 자금을 받을 수 없습니다. EIDL 기금 을 받았다면 자격을 박탈하지 마십시오. 전체 EIDL을 급여 보호 프로그램으로 재융자할 수 있습니다.
숨겨진 마케팅 기회
2020년 한 해 동안, 당신이 누구인지, 얼마를 기부했는지에 상관없이 소득에 대해 공제할 수 있는 자선 기부금 한도가 해제되었습니다. 기존에는 현금 기부가 최대 60%, 비현금 기부가 최대 50%였다.
CARES 법에 따라 이러한 제한은 연방 소득세 목적으로 제거되었습니다. 또한 항목별 여부에 관계없이 최대 $300를 기부하는 사람은 2020년 기부에 대한 기타 소득에서 이를 공제할 수 있습니다("선 초과" 공제로 간주).
가능한 한 빨리 밖으로 나가 기부자에게 이를 알리십시오. 이는 주요 기부자와 관련이 있을 뿐만 아니라 소액 기부, P2P 모금 캠페인에 대한 기부 및 반복 기부에도 중요합니다.
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대출 보장을 위한 조언
무엇보다 먼저 Dark Horse CPA와 같은 사람의 도움을 받으십시오. 이것이 이제 법이라고 해서 완전히 구체화된 것은 아닙니다. 아직 밝혀야 할 것이 너무 많다. 계속 발전하는 프로세스를 통해 도움이 될 수 있는 정보 소스에 연결되어 있는지 확인하십시오.
둘째, 모든 재정을 준비하십시오. 최소한 이전 2년의 재무제표, 연간 재무제표, 이전 2년의 세금 보고서(급여 및 소득세)가 필요합니다. 가장 좋은 방법은 손실과 해당 대출 요청 금액을 예측하는 데 도움이 되므로 연간 손익도 함께 준비하는 것입니다.
도움이 필요하거나 다른 질문이 있는 경우 Dark Horse CPAs의 Jordan Keller에게 문의하세요. Classy는 또한 4월 1일 수요일에 이 경기 부양 패키지에 대해 Dark Horse CPA와 함께 Twitter Q&A를 진행합니다.
Jordan Keller는 회계 및 세무 분야의 많은 산업 분야에서 폭넓은 경험을 갖고 있으며 부동산 의료, 비영리, 소매 및 전자 상거래, 건설 및 제조 산업에 대한 깊은 지식을 가지고 있습니다. Dark Horse CPA에 대해 자세히 알아보십시오.
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