VAT 목적을 위한 단일 등록: 새로운 EU 표준

디지털 시대 패키지의 VAT는EU 회원국의 세무 당국이 디지털 기술을 사용하여 세금 사기를 보다 쉽게 ​​방지할 수 있도록 하는 것을목표로 하는 유럽 위원회의 실행 계획입니다 .

이 제안은 약어ViDA 로 알려져 있으며 길고 긴 작업 단계를 거쳐 2022년 12월 8일에 게시되었습니다 .

이 새로운 실행 계획이 집중하는 영역과 그에 따른 영향은 무엇입니까?

1. EU 내 거래를 위한 디지털 보고 요구 사항 및 전자 청구: 이와 관련하여 ViDA 계획에 포함된 유럽 전자 청구 및 관련 뉴스에 중점을 둔 게시물을 읽으십시오.
2. 플랫폼 경제를 위한 VAT 처리 : 특히 전자 상거래의 광범위한 확산과 다양화의 결과로 점점 더 시급하고 시급한 문제입니다(대유행으로 인해 이러한 방향으로 추진되는 것을 생각해 보십시오).
3. EU에서 단일 VAT 등록.

보다 일반적으로 ViDA는 회원국이 디지털 전환과 함께 자리잡은 혁신에 대해 현재 VAT 규칙의 효율성을 검토하도록 요구합니다 .그리고 가장 흥미롭게도 이미 계획되었으며 완전한 구현을 기다리는 추가 혁신을 기대합니다.

이 일련의 개혁의 중요성을 가장 잘 표현하려면 2022 VAT Gap 보고서에 나온 다음과 같은 매우 중요한 수치를 기억하십시오.

• 2020년에만 EU 회원국은 미징수 VAT와 관련하여 930억 유로의 수익을 잃었습니다.

특히 가장 보수적인 추정치에 따르면 총 수익 부족의 4분의 1은 "캐러셀" 사기라고도 하는 EU 국가 간 무역과 관련된 VAT 사기에 직접적으로 기인합니다. (Vat Gap 보고서 2022)

요컨대, 이것이 문제의 차원이며 결정적인 조치가 필요하다는 것이 매우 분명합니다. 이 게시물에서는 먼저 ViDA에서 수집한 제안된 개혁의 목표와 그것이 기업(대기업 및 중소기업 모두)에 어떤 영향을 미칠 것인지에 대해 다룰 것입니다.

관련된 많은 측면이 있으며 어떤 경우에는 매우 기술적입니다. 실제로 OSS 및 IOSS 시스템에 더 중점을 두고 가장 예상되고 민감한 문제 중 하나인 VAT 목적을 위한 단일 등록의 세부 사항에 초점을 맞출 것입니다.

개혁의 목표와 기업에 미치는 영향

ViDA 실행 계획은 확실히 필요합니다. 동시에 매우 야심찬 계획으로 형상화되기도 했다. 설명된 목표는 유럽 연합 영토에서 연간 110억 유로 이상의 VAT(VAT)를 회수하는 것을 목표로 합니다.그 결과, 10년 동안 약 1,110억 유로가 연합의 금고에 모이는 문제가 될 것입니다. 추정치에 따르면 이 목표는 바람직할 뿐만 아니라 달성 가능해 보입니다. 비즈니스 생태계에 대한 ViDA 계획의 결과는 무엇입니까? 분명히 합시다. 유럽 (그러나 비유럽) 기업에 미치는 영향은 중소기업과 대기업 모두에게 광범위하고 결정적일 것입니다.

관련된 측면은 먼저 세금 준수와 관련됩니다.

유럽 ​​연합 내 거래 데이터에 대한 연합 차원의 모니터링이 가능하도록 디지털 보고 시스템 또는 전자 보고가 도입될 것입니다.

전자 송장 문제는 이것의 일부이며, 기능과 로드맵은 현재로서는 여전히 고르지 못하지만 모든 주에서 이미 입법이 진행되고 있습니다.

큰 그림을 보면 실제 영향 은 더 이상 미룰 수 없는 새로운 요구 사항을 준수하기 위해 프로세스의 디지털화와 전체 생산 생태계에 있을 것입니다 .

그러나 매우 심각한 실수를 하지 않도록 주의하십시오. 요구 사항에 자신을 제한하거나 요구 사항을 정상적인 작업 흐름에 대한 부과 또는 장애물로 간주하지 마십시오.

정반대입니다!

실제로 요구 사항은 직간접적으로 모든 규모의 회사에 영향을 미치는 많은 흥미롭고 결정적인 기회를 제공합니다.

이러한 기회는 모두 포착해야 하며 진정한 디지털 성숙도 달성과 관련이 있습니다.

우리는 또한 특히 이 게시물에서 이러한 혜택과 기회에 초점을 맞출 것이며 VAT 목적을 위한 단일 등록 주제에 더욱 집중할 것입니다.

SVR, OSS 및 IOSS – VAT 용도로 단일 등록의 이점

몇 가지 정의를 제공하고 플레이 필드를 매핑하는 것으로 시작하겠습니다.

• SVR: 단일 VAT 등록;VAT 목적을 위한 단일 등록.
• OSS: 원스톱 쇼핑 .전자 상거래 공급망과 관련된 모든 다양한 행위자를 다룹니다. 다음 거래를 포함하는 통합된 유럽 VAT 통관 시스템입니다.
  • 공급자에 의해 또는 전자 인터페이스를 사용하여 이루어진 제3국 또는 영토(접근 대상 상품 제외)로부터의 수입 상품의원거리 판매 ;
  • 전자 인터페이스를 사용하거나 공급업체가 만든 상품의 커뮤니티 내 원거리 판매
  • EU에 설립되지 않은 과세 대상자 또는 비과세 대상자(최종 소비자)에 의한 서비스 공급
  • 전자 인터페이스를 사용하여 만든 상품의 국내 판매 .
• IOSS: 원스톱 쇼핑을 가져옵니다.이것은 OSS와 유사한 계획이지만 비 EU 영토 및 국가에서 수입된 상품의 원거리 판매에 중점을 둡니다.

누가 가입할 수 있나요? 비 EU 과세 대상자는 EU가 VAT를 환급하는 상호 지원 협정을 맺고 해당 국가에서 수입된 상품을 원거리 판매하는 국가에 설립된 경우 모든 EU 국가에서 자신을 식별하여 IOSS 체계를 사용할 수 있습니다. 그렇지 않으면 상인은 수입 체계를 사용하기 위해 EU에 설립된 중개자가 필요합니다.

좁은 범위의 기술에서 벗어나 SVR, OSS, IOSS와 관련된 모든 이점은 단 하나의 결정적인 키워드인단순화를 중심으로 이루어집니다 .요컨대, 다양한 유럽 연합 국가(관료적 및 법적 문제가 큰 곳)의 VAT 요구 사항 간의 복잡성을 방지합니다. 요컨대유럽 기업과 시민을 위한 디지털 통합을 향한 중요한 단계입니다.

OSS와 IOSS 체계는 그 자체로 새로운 것이 아닙니다. 실제로 "VAT 전자 상거래 패키지"에서 처음 정의되었으며 2021년 7월 1일부터 이탈리아에서 완전히 운영되었습니다.

현재 OSS 제도에 가입하는 것은 선택 사항이며 다른 유럽 국가에 판매하는 기업이 각 해당 국가에서 VAT 등록을 피할 수 있습니다. 대신 OSS 방식을 통해 포털을 통해 단일 국가에서 VAT를 등록하고 납부할 수 있으며, 국가가 다르기 때문에 해당 기관에서 VAT 분배를 담당하게 됩니다.

유럽연합 집행위원회의 제안에 따라 OSS 제도는 현재 재고 소집 계약에 의해 관리되는 시나리오를 포함하도록 강화되고 확장될 것입니다. 2025년부터는 더 이상 새로운 재고 소집 계약을 체결할 수 없으며, 그 시점까지 체결된 계약은 2026년까지만 유효합니다. 일반적으로 제안의 목적은 사례를 최소화하는 것입니다. 사업체가 다른 EU 국가에서 VAT 목적으로 등록해야 하는 경우.

IOSS 체제도 수정됩니다. 현재는 선택 사항이지만 수입 상품의 거리 및 국경 간 판매를 촉진하는 시장이나 플랫폼에서는 필수가 될 것입니다. 단순화만이 유일한 이점은 아닙니다.

다른 이점으로는 특히 EU 내 무역에 필요한 막대한 규정 준수 부담을 처리할 자원이 부족한 중소기업을 위한 운영 효율성이 있습니다.그 결과, 이 모든 것이EU 내 시장의 추가 개방 으로 이어지며 선택과 가격 경쟁력 측면에서 소비자에게도 확실한 이점이 있습니다.

마지막으로 유럽 사회 전체에 영향을 미치는 투명성과 정의라는 중요한 문제가 있습니다. 모두가 궁극적으로 이기는 선순환입니다.

VAT 목적을 위한 단일 등록과 관련된 새로운 요건 일정표

여기에서 우리는 중요한 사양으로 시작하는 결론 섹션에 도달했습니다. 새로운 ViDA 실행 계획은 유럽 위원회의 제안으로 나왔습니다. 이는 8주의 공개 협의 기간이 있음을 의미합니다. 원래 2023년 2월로 예정된 논평 마감일은 2023년 4월 초까지 연장되었습니다. 이 마감일 이전에 다양한 이해관계자가 질문, 설명 및 제안을 할 수 있는 기회가 있을 것입니다. 이러한 협의가 끝날 때만 개혁의 최종 텍스트를 사용할 수 있습니다.그러나 우리는 이미 사지에 가서계획의 과정이 이미 매우 길었고 여기에 포함된 다양한 제안이 이미 여러 수준에서 광범위하게 논의되고 공유되었다고 말할 수 있습니다.

요컨대 경로는 이미 매우 명확해 보이며 변경 사항은 최소한으로 유지될 것입니다.어쨌든 이 최종 승인 후에는 다양한 EU 회원국 및 이해 관계자를 위해 상당한 기술적 및 절차적 조정이 필요합니다.

번역됨:개정안의 도입은 점진적이고 점진적일 것입니다. 우선회원국은 수정안을 이행하는 데 필요한 조치와 규정을 제정하는 작업을 진행해야 합니다. 이 단계는 2023년 말에서 2024년 초 사이에완료되어야 합니다 . 분명히 기간은 여전히 ​​매우 촉박합니다. 그런 다음2025년부터 2030년까지 EU 내 디지털 보고, VAT 목적의 단일 등록(SVR) 및 플랫폼(OSS 및 IOSS)에 대한 새로운 규칙과 관련된 다양한 요구 사항이 점차 발효됩니다.

거의 말할 필요도 없지만 그렇게 하는 것이 여전히 중요합니다. 이러한 규정 준수 문제를 해결하는 것은 절대적으로 중요하며 앞으로도 그렇게 될 것입니다.비즈니스에 종사하는 사람들은 가장 빠르게 적응하는 사람들이 경쟁 우위를 점할 수 있다는 것을 알고 있습니다. 이러한 이점은 자동으로 다른 모든 사람보다 더 빨리, 더 잘, 더 깊이 포착할 수 있는 새로운 기회로 전환됩니다.