귀속 소득 및 부가 혜택: 상세 안내

직원 보상의 가장 큰 부분은 급여의 형태로 제공되지만 전부는 아닙니다. 회사는 종종 회사 차량, 상품권 또는 지역 체육관 무료 이용과 같은 비금전적 수단을 통해 직원을 유인하려고 합니다.

이러한 특혜는 종종 귀속 소득 및 부가 혜택이라고 합니다. 일자리를 더 매력적으로 만드는 기본급 외에 추가 혜택이 있습니다. 또한 이 둘 사이에는 몇 가지 차이점이 있음을 알고 있어야 합니다.

이 포스트에서 우리는 부가 혜택과 귀속 소득을 모두 살펴보고 각각에 무엇이 포함되고 제외되는지에 대해 이야기할 것입니다. 또한 귀속 소득을 계산하는 방법과 비과세 부가 혜택의 몇 가지 예를 제공합니다.

귀속 소득이란 무엇입니까?

귀속 소득을 정의하는 것은 간단합니다. 직원이 받는 돈은 급여나 임금의 일부가 아니지만 여전히 과세 대상 소득입니다. 직원은 혜택을 받기 위해 직접 비용을 지불하지 않습니다. 회사는 그렇게 합니다. 그러나 직원은 여전히 ​​이 값을 IRS에 신고해야 합니다.

귀속 소득의 예

IRS가 귀속 소득으로 간주하는 보상 항목의 여러 예가 있습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 금액이 $50,000를 초과하는 경우 그룹 기간 건강 보험 정책
• 면세 한도를 초과하는 고용주 간병 자금
• 웰빙 인센티브(예: 체육관 멤버십 지불)
• 회사 차량의 개인 사용(업무용 차량이 아님)
• 직원 할인
• 면세 직원 수당을 초과하는 교육, 개발 및 교육 지출
• 공제할 수 없는 이전 비용에 대한 상환.

귀속 소득에서 제외되는 것은 무엇입니까?

특정 귀속 혜택은 귀속 소득에 포함되지 않습니다. 예를 들어, 피부양자를 위한 건강 보험, 건강 저축 계좌 및 $5,000 미만의 피부양자 간병 지원은 모두 면세입니다. 그룹 기간 생명 보험은 연간 $5,250 미만의 교육 지원과 마찬가지로 $50,000 미만의 세금이 면제됩니다.

부가 혜택이란 무엇입니까?

복리후생은 직원이 정규 급여에 추가로 받는 복리후생입니다. 그들은 직원 보상 패키지의 일부로 고용주가 지불하는 보너스, 보험 정책, 상품 및 서비스의 형태를 취할 수 있습니다.

부가 혜택과 귀속 소득의 차이는 의미론적입니다. 부가 혜택은 회사 차량 소유 또는 무료 체육관 회원과 같은 실제 혜택 자체를 말하며, 귀속 소득은 이러한 혜택의 금전적 가치를 설명하는 데 사용되는 기술을 말합니다.

총 과세 대상 소득을 계산할 때 후자가 중요하지만 전자는 주로 취업하는 사람의 관심 대상입니다.

법적으로 요구되는 부가 혜택

회사가 직원에게 제공할 것으로 예상되는 부가 혜택은 회사 규모와 정규직 직원 수에 따라 다릅니다. 규칙은 주에 따라 다르지만 거의 모든 회사에서 산재보상, 건강 보험, 실업 보험, 가족 및 의료 휴가를 제공해야 합니다.

이러한 부가 혜택을 제공해야 하는지 여부가 확실하지 않은 경우 전문가와 상담하거나 해당 주의 법률을 확인하십시오. 귀하의 지역에 특정 요구 사항이 있는 경우에 대비하여 지역 및 주 수준의 법률을 모두 확인하십시오.

귀속 소득 및 세금

대부분의 경우 고용주는 직원의 부가 혜택(면세 수당과 함께)을 총 과세 급여 또는 보상에 추가해야 합니다. 귀속 소득은 순이익에 추가되지 않는데, 이는 과세되지 않은 이미 과세되었음을 의미하기 때문입니다.

따라서 고용주는 세금 목적으로 W-2 양식을 작성해야 합니다. 이것은 부가 급여가 귀속 소득으로 계산됨을 선언합니다. 귀속 소득에는 일반적으로 Medicare 및 사회 보장 세금이 적용되지만 연방 소득세 원천 징수는 적용되지 않습니다.

귀속 소득 계산 방법

기업이 직원에게 부가 혜택을 제공할 때 직원의 귀속 소득을 계산해야 합니다. 이를 위해 기업은 "공정한 시장 가치"를 사용해야 합니다. 직원에게 제공한 혜택에 대해 지불한 금액을 확인하여 이를 수행할 수 있습니다.

IRS의 목적상 "공정 시장 가치"는 기꺼이 구매자가 동일한 가치의 품목에 대해 지불할 모든 것을 의미합니다. 예를 들어 직원을 위한 체육관 회원권을 월 50달러에 얻는다면 일반 대중도 마찬가지로 지불할 것이기 때문에 공정 가치는 동일할 것입니다.

막힌 경우 IRS는 Fringe Benefits Guide에서 공정 시장 가치에 대한 정보를 제공합니다. 여기에서 세무 당국이 생각하는 다양한 항목의 가치를 확인할 수 있습니다.

경우에 따라 모든 직원을 위한 대량 서비스를 주문하여 타사 공급업체와 더 낮은 가격으로 협상할 수 있습니다. 예를 들어 개인 체육관 회원은 월 $50일 수 있지만 자격을 갖춘 직원이 20명이라면 월 $40로 떨어질 수 있습니다.

부가 소득을 계산하려면 다음 단계를 따르십시오.

De Minimis Fringe Benefits을 찾아 배제하라

de minimis(최소한) 부가 혜택을 찾아 제거하는 것이 대부분의 브랜드에서 첫 번째 단계입니다. 여기에는 IRS가 과세 대상으로 간주하지 않는 직장에서의 무료 커피와 같이 직원이 회사에서 받는 모든 작은 혜택을 제외하는 것이 포함됩니다.

부가 혜택으로 특정 항목을 추가해야 하는지 여부를 확인하려면 IRS 간행물 15-B를 확인하십시오. 여기에는 총 과세 대상 급여에 포함할 필요가 없는 많은 항목이 나열됩니다.

다음은 귀속 소득에 영향을 미치지 않는 비과세 혜택의 몇 가지 예입니다.

• $100 미만의 생일 또는 휴가 선물
• 백팩, 병, 펜, 티셔츠와 같은 회사 장식
• 회사 소풍과 같은 무료 회사 음식
• 특별한 날을 위한 꽃과 과일 바구니
• 개인적인 이유로 회사 복사기 사용
• 스포츠 행사, 콘서트 및 미술 전시회에 대한 비정기 티켓.

대부분의 경우 개인적인 판단을 사용할 수 있습니다. IRS가 간행물 15-B에 항목을 언급하지 않고 가치가 $100 미만인 경우 추정 소득 추정에 포함해야 할 가능성은 거의 없습니다.

직원 복리후생의 가치 계산

대부분의 회사는 부가 혜택을 처리할 때 일반 평가 규칙을 사용합니다. 이는 기본급 외에 직원의 보상 패키지에 추가된 각 항목에 공정한 시장 가치를 부여합니다.

공정한 시장 가치를 모두 모은 후에는 더하기만 하면 됩니다. 이를 통해 회사 전체의 부가 혜택의 총 가치를 얻을 수 있습니다.

비즈니스 사용 비율 계산

다음 단계는 직원이 개인적 사용을 위해 소비하는 부가 혜택의 백분율을 계산하는 것입니다.

직원이 업무를 수행하기 위해 회사에 입사할 때 노트북을 제공했다고 가정해 보겠습니다. 그들이 직장에서만 장비를 사용하는 경우 귀속 수입에서 비용을 공제할 수 있습니다. 직원에게 사적인 이익을 제공하지 않기 때문입니다. 그러나 근로자가 노트북 사용을 일과 여가로 균등하게 나누면 귀속 수입에서 가치의 절반만 공제할 수 있습니다. 나머지는 세금을 내야 합니다.

공제 및 면제

위에서 논의한 바와 같이, 일부 유형의 부가 혜택은 일정 금액까지 세금이 면제됩니다. 그 이상은 세금이 부과됩니다. 귀속 소득이 각 범주의 세액 기준 미만인 경우 직원은 추가 세금을 내지 않습니다. 그 이상이면 임계값을 초과하는 잉여분에 대해서만 세금을 납부합니다.

예를 들어, IRS는 현재 기업이 교육비 목적으로 직원 1인당 최대 $5,250까지 면세를 받을 수 있도록 허용합니다. 따라서 직원이 교육 관련 부가 수당으로 $7,000를 받는 경우 해당 직원의 귀속 소득(세금을 납부해야 함)은 $1,750입니다.

급여에 모든 부가 혜택을 기록하십시오

총 소득을 얻으려면 직원이 급여에 부가 수당 또는 귀속 소득을 추가하는 것에 대해 세금을 내야 합니다. 예를 들어, 한 달에 $3,000의 급여와 한 달에 $750의 추가 순 귀속 소득을 제공할 수 있습니다.

따라서 연방 및 주세, Medicare 및 사회 보장 공제에 대한 직원의 총 소득은 $3,750입니다.

직원이 추가 혜택 세금을 신고 및 납부해야 하는 상황을 피하려면 매월 급여에서 IRS를 보내어 긍정적인 균형을 유지해야 합니다. 기여금을 계산하려면 부가 혜택의 과세 가치에 세율을 곱하고 원천 징수율로 나눕니다.

급여 명세서에 귀속 소득 입력

일부 직원은 급여 명세서의 귀속 소득 라인 항목을 무시하지만 많은 직원은 부가 혜택의 형태로 얼마나 많은 보상을 받는지 확인하고 싶어할 것입니다.

그렇기 때문에 귀하의 급여 명세서에 귀속 소득의 모든 혜택을 기재하는 것이 좋습니다. 이러한 방식으로 직원은 귀하가 제공하는 금액을 확인하고 원천 징수액을 보다 쉽게 ​​계산할 수 있습니다.

막히면 전문가들은 소프트웨어를 사용하여 직원 급여 및 귀속 소득 계산을 처리할 것을 권장합니다. 개발자는 IRS의 최신 규칙 및 지침으로 솔루션을 정기적으로 업데이트하므로 많은 지루한 회계 작업을 자동화할 수 있습니다.

부가 혜택을 위해 여행 및 접대 비용 관리를 사용해야 합니까?

기업은 두 가지 방법 중 하나로 부가 혜택에 접근할 수 있습니다. 근로자를 대신하여 직접 비용을 지불하거나 근로자가 먼저 지불하고 나중에 상환하도록 할 수 있습니다.

기업이 후자의 옵션(직원이 먼저 지불하도록 함)을 선택하는 경우 여행 및 접대 비용 관리(T&E)에 의존하는 경우가 많습니다. IRS의 관점에서 직원이 근태 보상금에서 얻는 모든 소득은 과세 대상 급여와 정확히 동일하므로 과세 대상입니다.

T & E의 장점은 이점의 가치를 미리 수량화한다는 것입니다. 직원이 비용을 지불하는 순간 그 항목의 "공정 가치"가 드러납니다.

예를 들어 직원이 월 $50에 체육관에 가입하여 회사 특전을 이용하고 고용주로부터 환급을 받는 경우 회사는 공정 가치를 계산할 필요가 없습니다. 대신 직원의 귀속 수입에 월 회비의 금액을 더합니다.

근태 관리 방식은 고용주에게 다른 혜택도 제공합니다. 예를 들어, 시스템을 통해 회사 정책 준수를 확인할 수 있습니다. 직원이 수당을 초과하는 경우 더 많은 혜택에 대한 액세스를 거부할 수 있습니다.

T & E의 많은 특전을 적용하고 싶을 수 있습니다. 일부는 과세 대상이고 일부는 과세 대상이 아닙니다. 예를 들어, 50마일 미만의 이사에 대한 환급은 과세 대상이고 50마일 초과는 과세 대상이 아닙니다. 출장 시 회사 차량을 개인적으로 사용하는 것은 과세 비용이지만 사전 정의된 IRS 한도까지 통근 혜택은 과세 대상이 아닙니다.

결론

귀속 소득과 부가 혜택은 현대 노동 시장의 중요한 부분입니다. 그들은 종종 회사가 정기적인 재정적 보상을 통해 가능한 것 이상의 시간과 노력에 대해 직원에게 보상하도록 허용합니다.

직원들도 복리후생을 좋아합니다. 그것은 그들이 지역 사회의 일부인 것처럼 느끼도록 만들고 그들의 힘든 일에 대한 보상으로 무언가를 추가로 제공합니다. 그것들은 충분히 고려할 가치가 있지만 귀하나 귀하의 직원이 세금 문제에 빠지지 않도록 IRS에서 어떻게 처리하는지 이해해야 합니다.