Cosa sono le tasse di previdenza sociale?

Le tasse di previdenza sociale sono solo una delle tante tasse sui salari che i datori di lavoro sono tenuti a trattenere e pagare. Le tasse di previdenza sociale sono distinte dalle tasse Medicare, sebbene le due tasse siano generalmente indicate come tasse FICA.

Se la tua azienda paga i dipendenti, dovrai avere una solida conoscenza delle tasse della previdenza sociale, compresa la comprensione di chi paga le tasse della previdenza sociale, come calcolare la ritenuta d'acconto della previdenza sociale e come pagare le tasse della previdenza sociale. Questa guida approfondisce tutto ciò che devi sapere sulle tasse di previdenza sociale come imprenditore.

Cosa sono le tasse di previdenza sociale?

Le tasse di previdenza sociale sono contributi imposti a livello federale al programma di previdenza sociale. I datori di lavoro trattengono il 6,2% del reddito lordo di un dipendente per coprire il carico fiscale sui salari e pagano di tasca propria un corrispondente 6,2% del salario lordo del dipendente. I liberi professionisti pagano un 12,4% combinato del salario lordo in tasse di previdenza sociale.

Le tasse di previdenza sociale furono emanate dal Social Security Act del 1935 come mezzo per alleviare alcune delle difficoltà finanziarie esposte durante la Grande Depressione. I fondi delle tasse della previdenza sociale vengono distribuiti ai lavoratori in pensione idonei, alle persone con disabilità e a coloro che hanno diritto alle prestazioni di reversibilità.

Sulle buste paga dei dipendenti, la ritenuta d'acconto della previdenza sociale compare sotto l'acronimo OASDI, che sta per Assicurazione per la vecchiaia, i superstiti e l'invalidità. Le tasse di sicurezza sociale sono spesso indicate come tasse FICA se combinate con le tasse Medicare.

Qual è l'aliquota della previdenza sociale?

L'aliquota della previdenza sociale è pari al 6,2% della retribuzione lorda di un dipendente. I datori di lavoro devono trattenere il 6,2% dei guadagni lordi di un dipendente e pagare di tasca propria il 6,2%, portando l'aliquota effettiva della previdenza sociale al 12,4%.

L'imposta sulla previdenza sociale del 2023 viene applicata solo ai guadagni lordi fino a $ 160.200 all'anno, quindi l'imposta totale sulla previdenza sociale trattenuta e pagata non supererà $ 9.932,40 sia per i datori di lavoro che per i dipendenti.

Chi paga le tasse di sicurezza sociale?

La stragrande maggioranza dei lavoratori e dei datori di lavoro americani paga le tasse sui salari, comprese le tasse di previdenza sociale. Ci sono pochissime eccezioni. In generale, i datori di lavoro ei dipendenti sono responsabili del pagamento del 6,2% del salario imponibile di un dipendente verso la previdenza sociale.

I proprietari individuali sono responsabili del pagamento del 12,4% dei loro salari imponibili alla previdenza sociale, coprendo sia la parte dell'imposta datore di lavoro che quella dipendente. Tuttavia, le detrazioni esistenti consentono alle imprese individuali di cancellare metà delle loro tasse sul lavoro, quindi pagheranno effettivamente il tradizionale 6,2% dei loro salari imponibili alla previdenza sociale.

Chi è esente dal pagamento delle tasse previdenziali?

Mentre la maggior parte dei dipendenti e dei proprietari individuali statunitensi deve pagare le tasse di previdenza sociale, ci sono alcune persone che sono esenti, tra cui:

• Membri di gruppi religiosi: alcuni gruppi religiosi, in particolare i Mennoniti e gli Amish, possono essere esentati dal pagamento delle tasse di previdenza sociale. Tuttavia, ci sono regole molto rigide che determinano quali gruppi religiosi sono esenti.
• Individui che hanno già pagato : gli individui che hanno già pagato le tasse di previdenza sociale sui primi $ 160.200 dei loro guadagni lordi sono esenti dal pagamento delle tasse di previdenza sociale sui salari lordi che superano tale limite.
• Alcuni studenti: gli studenti che lavorano per l'università a cui sono attualmente iscritti possono essere esentati dal pagamento delle tasse di previdenza sociale.
• Freelance che guadagnano meno di $ 400 all'anno: 1099 appaltatori o ditte individuali non devono pagare le tasse di previdenza sociale sui loro guadagni da freelance fino a $ 400.
• Determinati dipendenti del settore pubblico: coloro che lavorano per datori di lavoro pubblici federali o locali possono versare contributi in un piano pensionistico governativo diverso dal programma federale di previdenza sociale. Queste persone potrebbero non essere tenute a pagare le tasse della previdenza sociale.
• Alcuni lavoratori minorenni: i bambini che lavorano in aziende a conduzione familiare sotto i loro genitori non sono tenuti a pagare le tasse di previdenza sociale.
• Alcuni nativi americani: alcuni pagamenti a membri di tribù native americane riconosciute a livello federale non sono soggetti alle tasse della previdenza sociale.
• Alcuni stranieri non residenti: a seconda del lavoro, dello stato lavorativo e del tipo di visto, alcuni stranieri non residenti potrebbero non essere soggetti alle tasse FICA.
• Determinati gruppi di lavoratori: detenuti, pazienti, lavoratori domestici, operatori di emergenza, corrieri di giornali, venditori, lavoratori immobiliari e alcuni individui assunti per ridurre la disoccupazione potrebbero non essere soggetti alle tasse di previdenza sociale a seconda delle loro circostanze.

A cosa servono le tasse di previdenza sociale?

Le tasse di previdenza sociale vengono utilizzate per fornire reddito ai pensionati idonei di età superiore ai 65 anni, alle persone con disabilità e a coloro che hanno diritto alle prestazioni di reversibilità. Quando paghi in Social Security, non stai versando su un conto personale di Social Security: stai pagando per i benefici di altri.

Le tasse di sicurezza sociale pagate da te e dai tuoi dipendenti vengono utilizzate per finanziare le attuali distribuzioni di benefici del programma. Alla fine, la generazione più giovane di lavoratori pagherà nel programma per coprire le tue distribuzioni di sussidi quando diventerai idoneo.

Come calcolare le tasse di previdenza sociale per il libro paga

Per calcolare le tasse di previdenza sociale per il libro paga, dovrai moltiplicare i guadagni lordi di un dipendente per l'aliquota fiscale di previdenza sociale del 6,2%. Il totale risultante è l'importo che dovrai trattenere dalla busta paga del tuo dipendente e l'importo che dovrai pagare di tasca tua come datore di lavoro.

Continua a leggere per un'analisi dettagliata di come calcolare il libro paga.

Passaggio 1: calcola il salario lordo del tuo dipendente

Le passività fiscali della previdenza sociale sono determinate dalla retribuzione lorda di un dipendente per periodo di paga. I guadagni lordi di un dipendente sono tutti i salari che il dipendente ha guadagnato nel corso del suo lavoro orario o dipendente, inclusi eventuali guadagni supplementari, come mance o straordinari.

Per calcolare la retribuzione lorda di un lavoratore dipendente, basta dividere il suo stipendio annuo per il numero di periodi di paga all'anno. Ad esempio, consideriamo un dipendente stipendiato che guadagna $ 192.400 all'anno pagati ogni due settimane (26 periodi di paga all'anno). Questo dipendente viene pagato $ 7.400 per periodo di paga in salari lordi.

Per i dipendenti orari, dovrai moltiplicare il numero di ore lavorate per la loro retribuzione. Ad esempio, un dipendente che guadagna $ 55 all'ora lavorando 76 ore per periodo di paga avrebbe guadagnato $ 4.180 di salario lordo.

Passaggio 2: moltiplicare il salario lordo del dipendente per il 6,2%

L'attuale aliquota della previdenza sociale è del 6,2% del reddito imponibile, con dipendenti e datori di lavoro che pagano lo stesso importo. Dopo aver calcolato i guadagni lordi del tuo dipendente, dovrai moltiplicare i loro guadagni lordi per l'aliquota fiscale del 6,2% della previdenza sociale.

Suggerimento : converti l'aliquota fiscale in un numero decimale prima di moltiplicare: 0,062.

Ad esempio, il dipendente stipendiato che guadagna $ 6.400 per periodo di paga dovrebbe $ 458,80 in tasse di previdenza sociale per periodo di paga. Questo è l'importo che il datore di lavoro è tenuto a trattenere per conto del dipendente e l'importo che il datore di lavoro dovrà corrispondere e pagare di tasca propria.

Passaggio 3: ricorda il limite fiscale della previdenza sociale

Nel calcolare il libro paga, i datori di lavoro devono ricordarsi di interrompere la ritenuta fiscale della previdenza sociale su qualsiasi salario che superi il limite fiscale di $ 160.200 della previdenza sociale.

Poiché il tetto fiscale della Social Security è di $ 160.200 di reddito lordo e l'aliquota della Social Security è del 6,2%, i dipendenti avranno un massimo di $ 9.932,40 trattenuti per le tasse della Social Security. Questo è anche l'importo massimo che i datori di lavoro dovranno pagare di tasca propria in tasse di previdenza sociale per dipendente.

Ad esempio, il dipendente stipendiato che guadagna $ 192.400 all'anno smetterà di pagare le tasse di previdenza sociale durante il 22° periodo di paga dell'anno, quando il suo salario lordo raggiungerà $ 162.800, di cui gli ultimi $ 400 (e i guadagni rimanenti per l'anno) non sarà soggetto alle imposte di sicurezza sociale.

Come pagare le tasse di previdenza sociale come datore di lavoro

Per pagare le tasse della previdenza sociale, i datori di lavoro devono utilizzare il sistema elettronico di pagamento delle imposte federali (EFTPS) per effettuare depositi su base semestrale o mensile. Il programma di deposito della tua azienda dipende dalle imposte totali dovute negli anni precedenti (ovvero, il periodo di riferimento).

Per il 2023, il periodo di riferimento utilizzato per determinare il tuo programma di deposito fiscale sull'occupazione va dal 1 luglio 2021 al 30 giugno 2022. Se hai dichiarato $ 50.000 o meno di tasse, sarai su un programma di deposito mensile. Se hai dichiarato $ 50.000 o più in tasse, sarai su un programma di deposito semi-settimanale.

Come pagare le tasse di previdenza sociale come libero professionista

La maggior parte dei liberi professionisti o appaltatori 1099 deve effettuare depositi fiscali trimestrali stimati se prevedono di dover pagare $ 1.000 o più in tasse. I pagamenti fiscali stimati includono tutte le tasse sul lavoro, come la previdenza sociale. I termini di versamento trimestrale delle imposte cadono il 30 aprile, il 31 luglio, il 31 ottobre e il 31 gennaio dell'anno successivo.

Esistono diversi modi per effettuare pagamenti fiscali stimati, anche per posta, online, tramite l'app IRS2Go e altro ancora.

La linea di fondo sulle tasse di sicurezza sociale

Le tasse di previdenza sociale sono solo una delle tante tasse sui salari che i datori di lavoro sono tenuti a trattenere e pagare. Al 6,2% dei guadagni lordi di un dipendente fino a $ 160.200, le tasse della previdenza sociale possono intaccare il budget del tuo libro paga, ma non c'è molto che puoi fare al riguardo.

Detto questo, la responsabilità di garantire che le tasse sui salari siano calcolate e pagate correttamente può essere delegata a una soluzione software per i salari. Le migliori opzioni di software per le buste paga offrono un supporto fiscale completo, quindi non devi preoccuparti di fare calcoli o dichiarazioni.

Indipendentemente dal fatto che tu decida che il software per le buste paga o l'esecuzione manuale delle buste paga sia la mossa migliore per la tua azienda, assicurati di ricontrollare tutte le informazioni fiscali per evitare costose sanzioni. Se vuoi davvero evitare problemi, un contabile può preparare le tasse per conto della tua attività.

Domande frequenti sulle imposte sulla previdenza sociale