Mengapa Kredit Pajak Penelitian Dan Pengembangan Bermanfaat

Mungkin saja perusahaan Anda berusaha untuk meningkatkan item, proses, atau perangkat lunak yang sudah ada, atau mungkin Anda membuat penawaran baru. Perusahaan Anda dapat memperoleh keuntungan dari kredit pajak penelitian dan pengembangan (R&D) karena menawarkan peluang untuk mengurangi kewajiban pajaknya secara keseluruhan.

Related Post: Pentingnya Menggunakan R&D Tax Credit Software

Pada tingkat tinggi, agar memenuhi syarat untuk Kredit Pajak Penelitian dan Pengembangan, Anda harus berusaha mengembangkan sesuatu yang baru atau lebih baik. Dengan kata lain, perlu ada beberapa ketidakpastian mengenai desain teknis, dan perlu ada proses berulang desain dan pengujian untuk mengevaluasi alternatif desain yang berbeda. Secara umum, persyaratan kualifikasi kredit dapat dipenuhi dengan melakukan aktivitas yang melibatkan pengembangan atau peningkatan produk, pengembangan atau modifikasi proses manufaktur, atau pengembangan atau peningkatan perangkat lunak.

Siapa yang Layak untuk Kredit Pajak Penelitian dan Pengembangan

Wajib Pajak memenuhi syarat. Entitas yang tidak dibebaskan dari pembayaran pajak penghasilan di Jerman dan harus membayar tarif total atau tarif terbatas memenuhi syarat. Wajib pajak non-residen memenuhi syarat untuk kredit jika mereka memiliki hubungan yang signifikan dengan Jerman. Misalnya, bisnis non-residen dengan bentuk usaha tetap di Jerman juga cocok untuk kredit.

Wajib Pajak harus mengajukan permintaan teknis awal untuk mendapatkan sertifikat Litbang yang membuktikan bahwa proyek Litbang memenuhi persyaratan kelayakan. Langkah kedua adalah melakukan pengajuan elektronik ke kantor pajak setempat untuk mengajukan insentif. Permintaan awal untuk sertifikat selama tahun akuntansi diproses tanpa biaya. Namun, jika lebih dari satu petisi diajukan sepanjang tahun fiskal tertentu, biaya dapat dinilai. Permohonan harus didukung oleh bukti kegiatan dan biaya yang memenuhi syarat untuk dipertimbangkan.

Baca Juga: Apa itu Coach Financing dan Apa Manfaatnya bagi Anda

Apa Yang Layak Untuk Kredit Pajak Penelitian Dan Pengembangan

Proyek

Inisiatif penelitian dan pengembangan dapat memenuhi syarat untuk pendanaan jika perusahaan yang berbasis di Jerman melaksanakannya. Inisiatif ini dapat melibatkan entitas yang berbasis di Jerman itu sendiri, lembaga lain yang berbasis di Jerman (seperti universitas), pihak ketiga atau kontraktor terkait yang berkantor pusat di Jerman atau negara anggota UE/EEA lainnya, dll. Mengenai penelitian kontrak, undang-undang baru menyajikan sejumlah besar peluang untuk optimalisasi pajak, khususnya dalam perdagangan internasional. Selain itu, kegiatan penelitian dan pengembangan juga dapat dilakukan melalui upaya kolaboratif yang melibatkan satu atau lebih penerima manfaat, sekurang-kurangnya satu pelaku usaha lain, atau lembaga yang didedikasikan untuk penelitian dan penyebarluasan informasi.

Kegiatan

Kegiatan akan memenuhi syarat untuk kelayakan jika dimulai setelah 2019 dan memenuhi syarat sebagai penelitian fundamental, penelitian industri, atau pengembangan eksperimental sesuai dengan peraturan UE. Kegiatan yang hanya berfokus pada peningkatan efisiensi sistem produksi atau penerimaan pasar tidak memenuhi syarat.

Usaha kecil

Usaha kecil juga memenuhi syarat untuk Kredit Pajak Penelitian dan Pengembangan. Sebagai bagian dari Undang-Undang Perlindungan Orang Amerika dari Kenaikan Pajak (PATH) tahun 2015, kredit pajak diperpanjang tanpa batas waktu. Sebelum undang-undang ini disahkan, kredit pajak penelitian dan pengembangan hanya dapat digunakan untuk mengurangi jumlah kewajiban pajak standar. Jika mereka terkena pajak minimum alternatif, banyak perusahaan kecil dan menengah tidak dapat menggunakan kredit karena peraturan ini (AMT). Ini sangat relevan bagi banyak orang yang memiliki organisasi pass-through.

Baca Juga: Tips Investasi Cryptocurrency Yang Akan Membantu Anda Mendapatkan Untung

Kredit pajak R&D dibuat permanen, dan dengan itu muncul perbaikan yang dirancang untuk menjadi bantuan khusus bagi perusahaan kecil. Kredit pajak R&D sekarang dapat diklaim terhadap kewajiban pajak minimum alternatif oleh "perusahaan kecil yang memenuhi syarat". Definisi bisnis kecil yang memenuhi syarat adalah perusahaan yang memiliki penerimaan bruto rata-rata kurang dari $50 juta, juga dikenal sebagai pendapatan selama tiga tahun sebelum tahun terakhir.

Pengeluaran

Pengeluaran dianggap diperbolehkan untuk proyek atau kegiatan R&D yang memenuhi syarat dan termasuk dalam salah satu dari dua kategori yang tercantum di atas.

1. Upah tunduk pada pajak atau biaya upah Jerman untuk mengamankan masa depan mereka. Ini termasuk kontribusi untuk dana pensiun wajib, untuk dan sejauh karyawan melakukan penelitian dan pengembangan yang memenuhi syarat dan menyediakan bahwa wajib pajak menawarkan bantuan agen pajak untuk pengeluaran dalam bentuk dokumentasi yang dapat diverifikasi yang menunjukkan, misalnya, alokasi dana pensiun karyawan. upah antara kegiatan yang memenuhi syarat.

2. Pembayaran dilakukan kepada kontraktor independen yang memenuhi syarat. Seorang kontraktor tidak perlu memberikan pembuktian rinci tentang biaya yang terkait dengan orang-orangnya.

Posisi BMF Pada Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung

Menurut BMF, pemberian kontrak antara perusahaan afiliasi tidak selalu ditandai dengan salah satu perusahaan afiliasi melakukan kegiatan R&D berdasarkan pengaturan kontrak yang biasanya dibuat antara pihak ketiga. Ini karena perjanjian semacam itu biasanya dibuat antara pihak ketiga. Dalam banyak kasus dan sebagian besar situasi, biaya tidak selalu disepakati untuk layanan yang diberikan. Sebagai gantinya, perusahaan riset biasanya akan diberi kompensasi dengan penggantian biaya dan mark-up persentase keuntungan. Hal ini terjadi terlepas dari apakah upaya Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung berhasil atau tidak.

Baca Juga: 10 Alat Manajemen Data Teratas

Maka, setelah musyawarah, BMF menghasilkan beberapa kriteria yang, ketika secara kolektif dipenuhi oleh bisnis terkait, menghasilkan praduga penelitian kontrak. Jika tidak semua persyaratan terpenuhi, perlu diasumsikan bahwa perusahaan "kontraktor" melakukan penelitian internal. Ketika berurusan dengan struktur impor tertentu, perusahaan domestik dapat mengajukan permohonan tunjangan penelitian. Permohonan tunjangan penelitian dan persetujuan selanjutnya tunduk pada proses dua langkah.

1. Agar memenuhi syarat untuk tunjangan penelitian, pertama-tama seseorang harus mengajukan permohonan sertifikat yang menyatakan bahwa proyek tersebut memenuhi kriteria untuk usaha R&D yang disetujui.
2. Langkah selanjutnya adalah mengisi dan menyerahkan aplikasi ke kantor pajak untuk mendapatkan tunjangan penelitian. Sebagai bukti, pekerjaan penelitian dan total waktu yang dihabiskan harus didokumentasikan. Jelas dari faktur yang dikeluarkan dan kontrak bahwa penelitian yang dilakukan pada perjanjian dicatat.