Registrasi tunggal untuk tujuan PPN: standar UE yang baru

PPN dalam paket Era Digital adalah rencana aksi Komisi Eropa yang bertujuan untukmemudahkan otoritas pajak di negara anggota UE untuk memerangi penipuan pajak melalui penggunaan teknologi digital.

Proposal tersebut dikenal dengan akronim ViDA dan diterbitkan pada 8 Desember 2022setelah melalui tahapan kerja yang panjang dan panjang.

Bidang apa saja yang menjadi fokus rencana aksi baru ini, dan oleh karena itu, dampaknya?

1. Persyaratan pelaporan digital dan e-faktur untuk transaksi intra-UE: dalam hal ini, baca postingan kami yang berfokus pada e-faktur Eropa dan berita terkait yang dimuat dalam rencana ViDA.
2. Perlakuan PPN untuk ekonomi platform : masalah yang semakin mendesak dan mendesak, terutama sebagai akibat dari penyebaran luas dan diversifikasi e-commerce (bayangkan saja dorongan ke arah ini oleh pandemi)
3. Registrasi PPN tunggal di UE.

Secara lebih umum, ViDA mewajibkan negara anggota untuk meninjau keefektifan peraturan PPN mereka saat ini terhadap inovasi yang telah dilakukan dengan transformasi digital ;dan—yang paling menarik—untuk mengantisipasi inovasi lebih lanjut yang telah direncanakan dan tinggal menunggu implementasi penuh.

Untuk membingkai pentingnya serangkaian reformasi ini, ingatlah angka yang sangat jelas ini yang muncul dalam laporan Kesenjangan PPN 2022:

• Pada tahun 2020 saja, negara anggota UE kehilangan pendapatan sebanyak €93 miliar terkait dengan PPN yang tidak dipungut.

Secara khusus, menurut perkiraan paling konservatif, seperempat dari total kekurangan pendapatan secara langsung disebabkan oleh penipuan PPN terkait perdagangan antara negara-negara UE, yang juga disebut sebagai penipuan "carousel". (Laporan Kesenjangan PPN 2022)

Singkatnya, ini adalah dimensi masalahnya, dan sangat jelas bahwa mereka membutuhkan tindakan tegas. Dalam posting ini, pertama-tama kami akan membahas tujuan dari reformasi yang diusulkan yang dikumpulkan di ViDA dan bagaimana hal itu akan memengaruhi bisnis (baik besar maupun kecil).

Ada banyak pihak yang terlibat, dan dalam beberapa kasus mereka sangat teknis. Faktanya, kami akan fokus pada spesifikasi pendaftaran tunggal untuk tujuan PPN: salah satu masalah yang paling diantisipasi dan sensitif, bahkan dengan fokus yang lebih besar pada sistem OSS dan IOSS.

Tujuan reformasi dan dampaknya terhadap perusahaan

Rencana aksi ViDA tentu diperlukan. Pada saat yang sama, itu juga berbentuk rencana yang sangat ambisius. Sasaran yang diuraikan adalah bertujuan untuk memulihkan lebih dari €11 miliar PPN (PPN) per tahun di wilayah Uni Eropa.Akibatnya, ini akan menjadi masalah mengumpulkan sekitar €111 miliar dalam pundi-pundi Perhimpunan selama 10 tahun. Menurut perkiraan, tujuan ini tampaknya dapat dicapai dan juga diinginkan. Apa konsekuensi dari rencana ViDA terhadap ekosistem bisnis? Mari kita perjelas:dampak pada perusahaan Eropa (tetapi juga non-Eropa) akan sangat luas dan menentukan baikuntuk perusahaan kecil maupun besar.

Aspek-aspek yang terlibat pertama-tama akan terkait dengankepatuhan pajak.

Sistem pelaporan digital , atau e-reporting, akan diperkenalkan untuk memungkinkan pemantauan data transaksi intra-UE di seluruh Uni Eropa.

Masalah faktur elektronik adalah bagian dari ini, dengan kemajuan legislatif yang telah digerakkan di semua negara bagian, meskipun fitur dan peta jalannya masih belum merata saat ini.

Melihat gambaran besarnya, dampak nyata akan terjadi pada digitalisasi proses dan ekosistem produksi secara keseluruhan , semuanya untuk memastikan kepatuhan terhadap persyaratan baru, yang tidak dapat ditunda lagi.

Namun, berhati-hatilah untuk tidak membuat kesalahan yang sangat serius: jangan membatasi diri Anda pada persyaratan atau melihatnya sebagai pemaksaan atau hambatan terhadap arus kerja normal.

Justru sebaliknya!

Faktanya, persyaratan tersebut menawarkan banyak peluang menarik dan menentukan, baik secara langsung maupun tidak langsung, yang memengaruhi perusahaan dari semua ukuran.

Ini adalah peluang yang harus diraih dan berkaitan dengan pencapaian kematangan digital yang sebenarnya.

Kami juga akan dan secara khusus berfokus pada manfaat dan peluang ini dalam postingan ini, dan kami akan memperketat fokus kami pada topik pendaftaran tunggal untuk keperluan PPN.

SVR, OSS, dan IOSS – manfaat pendaftaran tunggal untuk keperluan PPN

Mari kita mulai dengan memberikan beberapa definisi dan memetakan bidang permainan:

• SVR: Registrasi PPN Tunggal;pendaftaran tunggal untuk keperluan PPN.
• OSS: Toko Satu Pintu .Ini mencakup semua aktor berbeda yang terlibat dalamrantai pasokan e-commerce.Ini adalah sistem izin PPN Eropa terpadu yang mencakup transaksi berikut:
  • penjualan jarak jauh barang impor dari negara atau wilayah ketiga (kecuali untuk barang yang dapat diakses) yang dilakukan oleh pemasok atau melalui penggunaan antarmuka elektronik;
  • penjualan barang jarak jauh intra-Komunitas yang dilakukan oleh pemasok atau melalui penggunaan antarmuka elektronik;
  • pasokan layanan oleh orang kena pajak yang tidak didirikan di UE atau oleh orang yang tidak kena pajak (konsumen akhir);
  • penjualan domestik barang dilakukan melalui penggunaan antarmuka elektronik.
• IOSS: Impor One Stop Shop.Ini adalah skema yang mirip dengan OSS, tetapi difokuskan pada penjualan jarak jauh barang impor dari wilayah dan negara non-UE.

Siapa yang bisa bergabung? Orang kena pajak non-UE — jika mereka didirikan di negara di mana UE memiliki perjanjian bantuan timbal balik yang memulihkan PPN dan melakukan penjualan jauh barang yang diimpor dari negara itu — dapat menggunakan skema IOSS dengan mengidentifikasi diri mereka di negara bagian UE mana pun. Jika tidak, pedagang memerlukan perantara yang didirikan di UE untuk menggunakan skema impor.

Keluar dari teknis yang lebih sempit, keuntungan untuk segala sesuatu yang berhubungan dengan SVR, OSS, IOSS berkisar pada satu kata kunci yang menentukan:penyederhanaan .Singkatnya, ini menghindari komplikasi antara persyaratan PPN dari negara-negara Uni Eropa yang berbeda (di mana ada jebakan birokrasi dan hukum yang besar). Singkatnya, ini merupakan langkah penting menujupenyatuan digital untuk perusahaan dan warga negara Eropa.

Rezim OSS dan IOSS bukanlah hal baru. Faktanya, mereka pertama kali didefinisikan dalam “paket e-niaga PPN” dan beroperasi penuh di Italia mulai 1 Juli 2021.

Saat ini, bergabung dengan skema OSS bersifat opsional dan memungkinkan bisnis yang menjual ke negara Eropa lainnya untuk menghindari pendaftaran PPN di masing-masing negara tersebut. Sebaliknya, melalui skema OSS dimungkinkan untuk mendaftar dan membayar PPN di satu negara, melalui portal, dan otoritas terkait kemudian akan bertanggung jawab untuk mendistribusikan PPN karena negara yang berbeda.

Di bawah proposal Komisi Eropa, rezim OSS akan diperkuat dan diperluas untuk memasukkan skenario yang saat ini diatur oleh perjanjian call-of-stock. Mulai tahun 2025, tidak mungkin lagi untuk membuat kontrak call-of-stock baru, sedangkan yang telah ditandatangani hingga saat itu hanya dapat berlaku hingga tahun 2026. Secara umum, tujuan dari proposal tersebut adalah untuk meminimalkan kasus. yang mengharuskan bisnis untuk mendaftar untuk tujuan PPN di negara bagian UE lainnya.

Rezim IOSS juga akan dimodifikasi. Saat ini opsional, itu akan menjadi wajib bagi pasar atau platform yang memfasilitasi penjualan barang impor jarak jauh dan lintas batas. Penyederhanaan bukan satu-satunya keuntungan.

Manfaat lainnya termasuk efisiensi operasional , terutama untuk usaha kecil dan menengah yang seringkali kekurangan sumber daya untuk menangani beban kepatuhan yang sangat besar yang diperlukan untuk perdagangan intra-UE.Akibatnya, semua ini diterjemahkan menjadipembukaan lebih lanjut pasar intra-UE, dengan manfaat yang pasti bagi konsumen juga, dalam hal daya saing pilihan dan harga.

Terakhir, ada isu penting tentang transparansi dan keadilan yang mempengaruhi masyarakat Eropa secara keseluruhan. Ini adalah lingkaran kebajikan di mana setiap orang pada akhirnya menang.

Jadwal persyaratan baru terkait pendaftaran tunggal untuk keperluan PPN

Di sini, kami sampai pada bagian penutup yang kami buka dengan spesifikasi penting: rencana aksi ViDA yang baru muncul sebagai proposal dari Komisi Eropa. Artinya, ada masa konsultasi publik selama 8 minggu. Batas waktu komentar yang semula dijadwalkan Februari 2023, diperpanjang hingga awal April 2023. Sebelum batas waktu tersebut, akan ada kesempatan bagi berbagai pemangku kepentingan untuk mengajukan pertanyaan, klarifikasi, dan saran. Hanya pada akhir konsultasi ini teks akhir reformasi akan tersedia.Tapi kita sudah bisa mengambil risiko dan mengatakan bahwaproses rencana tersebut sudah sangat lama, dan berbagai proposal yang ada di dalamnya telah banyak didiskusikan dan dibagikan di berbagai tingkatan.

Singkatnya, jalannya sudah tampak sangat jelas, dan setiap perubahan mungkin akan diminimalkan.Bagaimanapun, setelah persetujuan akhir ini, akan ada kebutuhan untuk penyesuaian teknologi dan prosedural yang substansial untuk berbagai negara anggota dan pemangku kepentingan UE.

Diterjemahkan:pengenalan amandemen akan bertahapdan progresif. Sebagai contoh pertama,negara-negara anggota harus melanjutkan dengan memberlakukan tindakan dan peraturan yang diperlukan untuk mengimplementasikan amandemen: fase ini harus diselesaikan antara akhir 2023 dan awal 2024.Jelas, kerangka waktunya masih cukup ketat. Kemudian,mulai tahun 2025 dan pada tahun 2030, berbagai persyaratan terkait pelaporan digital intra-UE, pendaftaran tunggal untuk tujuan PPN (SVR), dan aturan baru untuk platform (OSS dan IOSS) akan mulai berlaku secara bertahap.

Hampir tidak perlu dikatakan, tetapi masih penting untuk dilakukan: bergerak maju dalam masalah kepatuhan ini, dan akan menjadi, sangat penting.Mereka yang berbisnis tahu apa keunggulan kompetitif bagi mereka yang beradaptasi paling cepat. Keunggulan seperti itu secara otomatis diterjemahkan menjadi peluang baru untuk diraih lebih cepat, lebih baik, dan lebih dalam dari orang lain.