Pendapatan Imputasi dan Manfaat Pinggiran: Panduan Lengkap

Bagian terbesar dari kompensasi karyawan datang dalam bentuk gaji, tetapi tidak semuanya. Perusahaan akan sering mencoba menarik pekerja melalui cara non-finansial, seperti mobil perusahaan, voucher hadiah, atau penggunaan gym lokal secara gratis.

Tunjangan ini sering disebut sebagai pendapatan diperhitungkan dan tunjangan. Mereka adalah barang tambahan di atas gaji pokok yang membuat pekerjaan itu lebih menarik. Ada juga beberapa perbedaan antara keduanya yang harus Anda ketahui.

Dalam posting ini, kita akan melihat kedua tunjangan dan pendapatan diperhitungkan dan berbicara tentang apa yang disertakan dan dikecualikan dari masing-masing. Kami juga akan menunjukkan cara menghitung pendapatan yang diperhitungkan dan memberikan beberapa contoh tunjangan tidak kena pajak.

Apa Itu Penghasilan yang Diimputasi?

Mendefinisikan penghasilan yang diperhitungkan sangatlah mudah: ini adalah uang yang diterima karyawan yang bukan merupakan bagian dari gaji atau upah mereka tetapi masih merupakan penghasilan kena pajak. Karyawan tidak membayar secara langsung untuk menerima tunjangan – perusahaan melakukan itu – tetapi mereka masih perlu menyatakan nilai ini ke IRS.

Contoh Penghasilan yang Diimputasi

Ada beberapa contoh item remunerasi yang dianggap IRS sebagai pendapatan yang diperhitungkan. Ini termasuk:

• Polis asuransi kesehatan berjangka grup jika nilainya melebihi $50,000
• Setiap majikan peduli uang yang melebihi tunjangan bebas pajak
• Insentif kesehatan (seperti membayar keanggotaan gym)
• Penggunaan pribadi kendaraan perusahaan (tidak hanya digunakan untuk bekerja)
• Diskon karyawan
• Pengeluaran pelatihan, pengembangan, dan pendidikan yang melebihi tunjangan karyawan bebas pajak
• Penggantian biaya relokasi yang tidak dapat dikurangkan.

Apa yang Dikecualikan dari Pendapatan Imputasi?

Manfaat diperhitungkan tertentu tidak termasuk dalam pendapatan yang diperhitungkan. Misalnya, asuransi kesehatan untuk tanggungan, rekening tabungan kesehatan, dan bantuan perawatan tanggungan di bawah $5.000 semuanya bebas pajak. Asuransi jiwa berjangka kelompok juga bebas pajak di bawah $50.000 seperti halnya bantuan pendidikan di bawah $5.250 per tahun.

Apa itu Fringe Benefit?

Tunjangan tambahan adalah tunjangan yang diterima karyawan di atas gaji reguler mereka. Mereka dapat berbentuk bonus, polis asuransi, barang, dan jasa yang dibayar oleh pemberi kerja sebagai bagian dari paket kompensasi karyawan.

Perbedaan antara tunjangan dan pendapatan yang diperhitungkan adalah semantik. Tunjangan tambahan mengacu pada manfaat aktual itu sendiri, seperti kepemilikan mobil perusahaan atau keanggotaan gym gratis, sedangkan pendapatan yang diperhitungkan mengacu pada teknik yang digunakan untuk menggambarkan nilai moneter dari manfaat tersebut.

Untuk menghitung penghasilan kena pajak bruto, yang terakhir adalah yang penting, sedangkan yang pertama terutama menarik bagi orang yang mengambil pekerjaan itu.

Tunjangan Pinggiran yang Diwajibkan Secara Hukum

Tunjangan tambahan yang diharapkan perusahaan untuk diberikan kepada karyawannya bergantung pada ukuran perusahaan dan jumlah karyawan tetapnya. Aturan bervariasi menurut negara bagian, tetapi hampir semua perusahaan perlu menyediakan kompensasi pekerja, asuransi kesehatan, asuransi pengangguran, dan cuti keluarga dan medis.

Jika Anda tidak yakin apakah Anda perlu memberikan tunjangan tambahan ini, konsultasikan dengan profesional atau lihat undang-undang di negara bagian Anda. Pastikan Anda memeriksa undang-undang tingkat lokal dan negara bagian, untuk berjaga-jaga jika ada persyaratan khusus di wilayah Anda.

Pendapatan dan Pajak yang Diamputasi

Dalam kebanyakan kasus, pemberi kerja perlu menambahkan tunjangan karyawan (selain tunjangan bebas pajak) ke gaji atau kompensasi kena pajak kotor mereka. Penghasilan yang diperhitungkan tidak ditambahkan ke laba bersih karena itu akan menunjukkan bahwa itu telah dikenakan pajak, padahal belum.

Oleh karena itu, pengusaha perlu melengkapi formulir W-2 untuk keperluan pajak. Ini menyatakan bahwa tunjangan tambahan dihitung sebagai pendapatan yang diperhitungkan. Pendapatan yang diperhitungkan biasanya dikenakan pajak Medicare dan Jaminan Sosial, tetapi bukan pemotongan pajak pendapatan federal.

Cara Menghitung Pendapatan Imputasi

Ketika bisnis menawarkan tunjangan karyawan, mereka perlu menghitung pendapatan diperhitungkan karyawan. Untuk melakukan ini, perusahaan harus menggunakan "nilai pasar yang adil." Mereka dapat melakukan ini dengan melihat berapa banyak yang mereka bayarkan untuk tunjangan yang mereka tawarkan kepada karyawan.

Untuk tujuan IRS, "nilai pasar wajar" mengacu pada apa pun yang bersedia dibayar oleh pembeli untuk barang dengan nilai yang sama. Misalnya, jika Anda mendapatkan keanggotaan gym untuk karyawan Anda dengan bayaran $50 per bulan, maka nilai wajarnya akan sama karena itulah yang akan dibayar oleh anggota masyarakat lainnya juga.

Jika Anda buntu, IRS memberikan informasi tentang nilai pasar wajar dalam Panduan Manfaat Fringe-nya. Di sini, Anda dapat melihat apa yang menurut otoritas pajak berbagai barang berharga.

Dalam beberapa kasus, Anda mungkin dapat menegosiasikan harga yang lebih rendah dengan vendor pihak ketiga dengan memesan layanan massal untuk semua karyawan Anda. Keanggotaan gym individu, misalnya, mungkin $50 per bulan, tetapi jika Anda memiliki dua puluh karyawan yang memenuhi syarat, itu mungkin turun menjadi $40 per bulan.

Untuk menghitung pendapatan sampingan, ikuti langkah-langkah berikut:

Temukan Manfaat De Minimis Fringe dan Kecualikan

Menemukan dan menghilangkan manfaat tambahan de minimis (minimal) adalah langkah pertama bagi sebagian besar merek. Ini melibatkan mengecualikan semua manfaat kecil yang diterima karyawan dari perusahaan Anda, seperti kopi gratis di tempat kerja, yang menurut IRS tidak dikenakan pajak.

Untuk memeriksa apakah Anda perlu menambahkan item tertentu sebagai keuntungan tambahan, periksa Publikasi IRS 15-B. Ini mencantumkan banyak item yang tidak harus Anda sertakan dalam pembayaran kena pajak kotor.

Berikut adalah beberapa contoh manfaat tidak kena pajak yang tidak memiliki konsekuensi apa pun atas penghasilan yang diperhitungkan:

• Hadiah ulang tahun atau liburan senilai kurang dari $100
• Barang curian perusahaan seperti ransel, botol, pulpen, dan T-shirt
• Makanan perusahaan gratis, seperti piknik perusahaan
• Bunga dan keranjang buah untuk acara-acara khusus
• Penggunaan mesin fotokopi perusahaan untuk alasan pribadi
• Tiket sesekali ke acara olahraga, konser, dan pameran seni.

Dalam banyak kasus, Anda dapat menggunakan penilaian pribadi Anda. Jika IRS tidak menyebutkan item pada Publikasi 15-B dan nilainya kurang dari $100, kemungkinan Anda tidak perlu memasukkannya ke dalam perkiraan pendapatan yang diperhitungkan.

Hitung Nilai Tunjangan Pinggiran Karyawan

Sebagian besar perusahaan menggunakan Aturan Penilaian Umum saat memproses tunjangan tambahan. Ini mengaitkan nilai pasar yang adil untuk setiap item yang ditambahkan ke paket kompensasi karyawan, selain gaji pokok mereka.

Setelah Anda memiliki semua nilai pasar wajar, Anda cukup menambahkannya. Ini memberi Anda nilai total tunjangan di seluruh perusahaan.

Hitung Persentase Penggunaan Bisnis

Langkah selanjutnya adalah menghitung berapa persentase tunjangan yang dikonsumsi karyawan untuk penggunaan pribadi.

Katakanlah Anda memberi seorang karyawan laptop ketika mereka bergabung dengan perusahaan Anda untuk melakukan pekerjaan mereka. Jika mereka menggunakan peralatan secara eksklusif di tempat kerja, Anda dapat mengurangi biaya dari pendapatan yang diperhitungkan. Itu karena tidak memberi karyawan keuntungan pribadi apa pun. Namun, jika pekerja membagi penggunaan laptop secara merata antara pekerjaan dan waktu luang, maka Anda hanya dapat mengurangi setengah dari nilainya dari pendapatan yang diperhitungkan. Sisanya harus dikenakan pajak.

Kurangi Tunjangan dan Pengecualian

Sebagaimana dibahas di atas, beberapa jenis tunjangan tambahan dibebaskan dari pajak hingga jumlah tertentu - apa pun yang melebihi itu akan dikenakan pajak. Jika pendapatan yang diperhitungkan kurang dari ambang batas pajak untuk setiap kategori, karyawan tidak membayar pajak tambahan. Jika lebih, mereka hanya akan membayar pajak atas surplus di atas ambang batas.

Misalnya, IRS saat ini mengizinkan perusahaan untuk bebas pajak hingga $5.250 per karyawan untuk keperluan biaya pendidikan. Oleh karena itu, jika seorang karyawan menerima $7.000 dalam tunjangan terkait pendidikan, pendapatan yang diperhitungkan (di mana mereka harus membayar pajak) akan menjadi $1.750.

Catat Semua Manfaat Pinggiran Pada Penggajian Anda

Untuk mendapatkan penghasilan kotor, karyawan Anda harus membayar pajak atas Anda akan menambahkan tunjangan atau pendapatan diperhitungkan untuk gaji mereka. Misalnya, Anda dapat memberikan gaji sebesar $3.000 per bulan dan penghasilan tambahan bersih yang diperhitungkan sebesar $750 per bulan.

Oleh karena itu, pendapatan kotor karyawan untuk pajak federal dan negara bagian, Medicare, dan potongan Jaminan Sosial akan menjadi $3.750.

Untuk menghindari karyawan harus mengajukan dan membayar pajak tunjangan tambahan, Anda harus mengirim IRS sejumlah uang dari gaji mereka setiap bulan untuk membangun keseimbangan positif. Untuk menghitung berapa banyak kontribusi, kalikan nilai kena pajak dari tunjangan dengan tarif pajak dan bagi dengan tarif pemotongan.

Masukkan Penghasilan Imputasi pada Potongan Gaji Anda

Beberapa karyawan akan mengabaikan entri garis pendapatan yang diperhitungkan pada slip gaji mereka, tetapi banyak yang ingin melihat berapa banyak kompensasi yang mereka terima dalam bentuk tunjangan.

Itulah mengapa ide yang baik untuk menempatkan semua manfaat dari pendapatan diperhitungkan pada potongan gaji Anda. Dengan cara ini, karyawan dapat melihat apa yang Anda berikan kepada mereka dan menghitung pemotongan pajak mereka dengan lebih mudah.

Jika Anda buntu, para ahli merekomendasikan untuk menggunakan perangkat lunak untuk menangani penggajian karyawan dan perhitungan pendapatan yang diperhitungkan. Pengembang secara teratur memperbarui solusi mereka dengan aturan dan pedoman terbaru dari IRS, memungkinkan Anda untuk mengotomatisasi banyak operasi akuntansi yang membosankan.

Haruskah Anda Menggunakan Manajemen Biaya Perjalanan dan Hiburan untuk Manfaat Pinggiran?

Perusahaan dapat mendekati manfaat tambahan dengan salah satu dari dua cara. Entah mereka dapat membayarnya secara langsung atas nama pekerja, atau mereka dapat meminta pekerja untuk membayar terlebih dahulu dan kemudian menggantinya nanti.

Jika perusahaan memilih opsi terakhir (membuat karyawan membayar lebih dulu), mereka sering mengandalkan manajemen biaya perjalanan dan hiburan (T&E). Dari perspektif IRS, setiap pendapatan yang diperoleh karyawan dari penggantian T & E persis sama dengan pembayaran kena pajak dan, oleh karena itu, dikenakan pajak.

Apa yang baik tentang T & E adalah pra-kuantifikasi nilai manfaat. Saat karyawan membayarnya, "nilai wajar" item tersebut terungkap.

Misalnya, jika seorang karyawan mengambil keuntungan dari keuntungan perusahaan dengan bergabung dengan gym seharga $50 per bulan dan kemudian mendapat penggantian dari majikan mereka, perusahaan tidak perlu menghitung nilai wajar. Sebaliknya, itu hanya menambahkan jumlah dolar dari biaya keanggotaan bulanan ke pendapatan diperhitungkan karyawan.

Pendekatan T & E juga menawarkan manfaat lain bagi pemberi kerja. Misalnya, sistem memungkinkan Anda untuk memeriksa kepatuhan kebijakan perusahaan. Jika seorang karyawan melampaui tunjangan mereka, Anda dapat dengan mudah menolak akses mereka ke lebih banyak manfaat.

Anda mungkin ingin menanggung banyak keuntungan berdasarkan T & E. Beberapa dapat dikenakan pajak, dan yang lainnya tidak. Misalnya, penggantian biaya pemindahan di bawah 50 mil dikenakan pajak, sedangkan yang di atas 50 mil tidak dikenakan pajak. Penggunaan pribadi dari mobil perusahaan dalam perjalanan bisnis adalah biaya kena pajak, tetapi manfaat perjalanan, hingga batas IRS yang telah ditentukan, tidak.

Garis bawah

Pendapatan yang diperhitungkan dan tunjangan tambahan merupakan bagian penting dari pasar tenaga kerja modern. Mereka sering mengizinkan perusahaan untuk memberi kompensasi kepada karyawan mereka untuk waktu dan upaya di luar apa yang mungkin dilakukan melalui remunerasi keuangan reguler.

Karyawan juga menyukai tunjangan tambahan. Itu membuat mereka merasa lebih seperti mereka adalah bagian dari komunitas dan memberi mereka sesuatu yang ekstra sebagai hadiah atas kerja keras mereka. Mereka layak dipertimbangkan, tetapi Anda perlu memahami bagaimana IRS menanganinya untuk menghindari diri Anda atau karyawan Anda dalam masalah pajak.