Retensi Pajak Pegawai Berdasarkan Negara: Bagaimana Pengklaiman ERC Mempengaruhi Pengembalian Pajak Penghasilan Negara Bagian Anda

Meskipun Kredit Retensi Karyawan tidak dikenakan pajak di tingkat federal, banyak pemilik usaha kecil bertanya-tanya bagaimana klaim ERC akan mempengaruhi pengembalian pajak pendapatan negara bagian mereka. Dalam postingan ini, kami akan menguraikan cara negara bagian menangani ERC. Peringatan spoiler : Ini berbeda-beda di setiap negara bagian, dan perubahan mungkin masih akan terjadi .

Bagaimana Kredit Retensi Karyawan Dikenai Pajak Di Tingkat Federal

Sebelum mendalami cara perpajakan ERC di tingkat negara bagian, kita perlu mempelajari pedoman IRS untuk perpajakan federal ERC.

Perpajakan Federal Atas Kredit Retensi Karyawan

ERC adalah kredit pajak yang dapat dikembalikan yang tidak dianggap sebagai penghasilan kena pajak untuk keperluan pajak federal. Namun, mengklaim kredit tersebut akan memengaruhi pengembalian pajak pendapatan federal Anda.

Sesuai Bagian 280C(a) dari Internal Revenue Code (IRC):

“Tidak boleh ada pengurangan atas bagian upah atau gaji yang dibayarkan atau dikeluarkan untuk tahun pajak yang sama dengan jumlah kredit yang ditentukan untuk tahun pajak berdasarkan pasal 45A(a), 45P(a), 45S(a) , 51(a), dan 1396(a).”

Surat dari Departemen Keuangan menjelaskan lebih lanjut:

“Pasal 280C(a) pada umumnya tidak memperbolehkan pengurangan bagian upah atau gaji yang dibayarkan atau dikeluarkan sebesar jumlah kredit tertentu yang ditentukan untuk tahun pajak. Oleh karena itu, pelarangan pemotongan serupa juga berlaku untuk ERC. Ini berarti bahwa pemotongan upah yang memenuhi syarat oleh pemberi kerja dikurangi sebesar jumlah ERC.”

Dengan kata lain, meskipun ERC tidak dikenakan pajak di tingkat federal, pemotongan gaji harus dikurangi sebesar jumlah kredit ERC untuk mencegah “pencelupan ganda”.

Hal ini penting untuk dipahami karena negara mendasarkan undang-undang perpajakan mereka pada IRC.

Perpajakan Negara Atas Kredit Retensi Pegawai

Pemerintah negara bagian juga menggunakan IRC sebagai dasar undang-undang perpajakan mereka.

Negara-negara bagian dapat memilih untuk sepenuhnya mematuhi IRC, yang berarti bahwa mereka hanya mengadopsi undang-undang federal seputar perpajakan. Ini jarang terjadi, karena sebagian besar negara bagian melakukan modifikasi sesuai kebutuhan. Mereka juga dapat memilih untuk mematuhi sebagian IRC, dan melakukan perubahan sesuai kebutuhan. Negara bagian lain mungkin memilih untuk membuat undang-undang perpajakan mereka sendiri dan tidak mematuhi IRC.

Ada komplikasi lebih lanjut terkait cara negara mengenakan pajak terhadap ERC. Negara-negara dengan kesesuaian tetap — yaitu, negara-negara yang mematuhi IRC pada tanggal tertentu — harus membuat undang-undang jika mereka memilih untuk mengubah tanggal kepatuhan terhadap IRC Pasal 280C(a) sehubungan dengan ERC. Bahkan negara bagian yang patuh pun dapat memilih untuk mengubah undang-undang, misalnya, mengizinkan pengurangan biaya yang dapat dikreditkan, serupa dengan biaya penelitian atau kredit pajak luar negeri.

Kedengarannya rumit? Seperti kebanyakan undang-undang terkait perpajakan, hal ini berlaku.

Dan sayangnya, undang-undang ini mungkin terus berubah dalam beberapa bulan mendatang. Namun, untuk saat ini, kami telah menyusun daftar bagaimana setiap negara bagian memperlakukan ERC untuk tujuan perpajakan negara bagian.

Daftar ini akan terus diperbarui seiring penerapan undang-undang baru dan perubahan.

Negara Bagian Yang Sesuai Dengan Undang-Undang Federal Untuk Perpajakan ERC

Ada beberapa negara bagian yang mematuhi undang-undang federal untuk perpajakan Kredit Retensi Karyawan. Berdasarkan Pasal 280C(a) IRC, negara bagian ini tidak mengizinkan pembayar pajak untuk mengklaim pengurangan gaji yang diklaim untuk ERC .

Negara bagian yang mematuhi hukum federal adalah:

• Alabama
• Alaska
• Arizona
• Connecticut
• Delaware
• Florida
• Hawai
• Idaho
• Iowa
• Kansas
• Kentucky
• Maryland
• Massachusetts
• Michigan
• Missouri
• montana
• Nebraska
• Jersey baru
• Meksiko Baru
• New Hampshire
• Dakota Utara
• Ohio
• Oklahoma
• Oregon
• Pulau Rhode
• Tennessee
• Texas
• Utah
• Vermont
• Virginia
• Virginia Barat
• Wisconsin

Negara Bagian Yang Tidak Sesuai Dengan Undang-Undang Federal Untuk Perpajakan ERC

Negara bagian lain memiliki undang-undangnya sendiri mengenai bagaimana ERC dikenakan pajak untuk pengembalian pajak pendapatan negara bagian. Berikut rincian bagaimana negara-negara bagian ini memperlakukan ERC untuk tujuan perpajakan.

Perlakuan Arkansas Terhadap ERC Untuk Pajak Negara

Menurut Departemen Keuangan dan Administrasi Negara Bagian Arkansas, gaji ERC yang memenuhi syarat dapat dikurangkan sebagai pengeluaran bisnis yang memenuhi syarat asalkan biaya tersebut memenuhi syarat berdasarkan undang-undang pajak pendapatan negara bagian Arkansas.

Perlakuan California Terhadap ERC Untuk Pajak Negara Bagian

Peraturan ERC California menunjukkan bahwa pemberi kerja mana pun yang telah menerima ERC tidak diwajibkan untuk memasukkan bagian kredit yang mengurangi pajak ketenagakerjaannya atau bagian kredit yang dapat dikembalikan dalam penghitungan pendapatan kotornya untuk keperluan pajak negara bagian.

Perlakuan Colorado Terhadap ERC Untuk Pajak Negara Bagian

Departemen Pendapatan Colorado menyatakan bahwa gaji ERC dan pemotongan gaji yang tidak diperbolehkan di tingkat federal berdasarkan pasal 280C IRC dapat dikurangkan dari pendapatan kena pajak federal yang dilaporkan ke negara bagian.

Perlakuan Georgia Terhadap ERC Untuk Pajak Negara

Departemen Pendapatan Georgia telah mengklarifikasi bahwa pembayar pajak dapat mengurangi upah yang tidak diizinkan oleh pemerintah federal pada pengembalian pajak pendapatan negara bagian. Pengurangan harus ditambahkan ke baris pengurangan lainnya pada jadwal pengurangan pengembalian negara.

Perlakuan Illinois Terhadap ERC Untuk Pajak Negara Bagian

Perlakuan kredit Undang-Undang Retensi Karyawan Illinois untuk tujuan perpajakan negara bagian adalah sebagai berikut: Wajib pajak perusahaan dapat mengurangi pemotongan gaji yang tidak diperbolehkan berdasarkan IRC Pasal 280C(a) sehubungan dengan ERC sebagaimana diatur dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Illinois Pasal 203(b)(2) (Aku aku aku). Pengurangan ini dilakukan dengan menggunakan Jadwal M Penambahan dan Pengurangan Lainnya pada Baris 16d.

Perlakuan Indiana Terhadap ERC Untuk Pajak Negara Bagian

Berdasarkan panduan dari Departemen Pendapatan Indiana, negara bagian Indiana telah memberlakukan ketentuan yang mengizinkan pemotongan gaji yang tidak diizinkan oleh pemerintah federal untuk digunakan sebagai pengurang ketika menghitung pendapatan kotor yang disesuaikan untuk pengembalian pajak negara bagian.

Perlakuan Louisiana Terhadap ERC Untuk Pajak Negara Bagian

Menurut Departemen Pendapatan Louisiana, “biaya yang diklaim untuk tujuan ERC sesuai dengan Bagian 2301(e) dari CARES Act dan kemudian tidak diizinkan untuk tujuan mengklaim pengurangan gaji sebagaimana disyaratkan oleh “peraturan yang serupa dengan Bagian 280C(a)…” tetap memenuhi syarat untuk pengurangan yang ditentukan dalam LA RS 47:293(9)(a)(ix) dan 287.73(C)(4).”

Perlakuan Maine Terhadap ERC Untuk Pajak Negara

Di Maine, penghasilan kena pajak dikurangi sebesar jumlah yang termasuk dalam penghasilan kena pajak federal sebagai akibat dari kredit ERC dan Families First Coronavirus Response Act.

Perlakuan Minnesota Terhadap ERC Untuk Pajak Negara Bagian

Menurut Departemen Pendapatan Minnesota, pembayar pajak yang mengklaim ERC dan menerima upah lebih sedikit sebagai pengurang biaya bisnis mungkin termasuk upah yang tidak diizinkan oleh pemerintah federal karena jadwal yang tidak sesuai.

Perlakuan Mississippi Terhadap ERC Untuk Pajak Negara Bagian

Menurut Departemen Pendapatan Mississippi, ERC federal yang diterima dianggap sebagai penghasilan kena pajak untuk keperluan pajak negara bagian. Semua gaji yang dibayarkan kepada karyawan dapat dikurangkan dari pengembalian pajak negara.

Perlakuan ERC di New York Untuk Pajak Negara

Di negara bagian New York, upah dan gaji ERC dapat dikurangkan dari pengembalian pajak negara bagian. Menurut Departemen Perpajakan dan Keuangan Negara Bagian New York, biaya-biaya ini dapat dikurangkan menggunakan kode modifikasi S-205 pada Formulir IT-225 untuk pengembalian pajak pribadi atau Formulir CT-225 atau Formulir CT-225-A untuk pengembalian pajak perusahaan.

Perlakuan ERC di Carolina Utara Untuk Pajak Negara Bagian

Menurut Departemen Pendapatan Carolina Utara, pengurangan diperbolehkan dengan ketentuan “ bahwa kredit serupa tidak diperbolehkan terhadap kewajiban pajak penghasilan Carolina Utara atas pengeluaran tersebut.”

Perlakuan Pennsylvania Terhadap ERC Untuk Pajak Negara Bagian

Departemen Pendapatan Pennsylvania menguraikan bagaimana ERC diperlakukan untuk tujuan perpajakan negara bagian. Tidak ada ketentuan di negara bagian yang mengizinkan pengurangan biaya upah federal ERC yang tidak diperbolehkan untuk Pajak Penghasilan Bersih Perusahaan.

Dalam hal Pajak Penghasilan Orang Pribadi negara, pengurangan biaya upah sebagai akibat dari kredit terhadap pajak yang dipotong dari karyawan dapat dikurangkan. Pengurangan biaya gaji dari kredit terhadap kewajiban FICA wajib pajak tidak dapat dikurangkan.

Perlakuan ERC di Carolina Selatan untuk Pajak Negara Bagian

Menurut Departemen Pendapatan Carolina Selatan, pembayar pajak diperbolehkan untuk memotong gaji yang memenuhi syarat untuk ERC yang tidak diizinkan untuk tujuan pajak federal atas pengembalian pajak negara bagian.

Negara Bagian Tanpa Pajak Penghasilan Pribadi atau Badan

Ada beberapa negara bagian yang tidak menerapkan pajak penghasilan pribadi atau perusahaan. Oleh karena itu, kepatuhan IRC dan undang-undang pajak pendapatan negara bagian tidak berlaku di negara bagian berikut:

• Nevada
• Dakota Selatan
• Washington
• Wyoming

Intinya Tentang Perpajakan Negara Bagian ERC

Karena undang-undang negara bagian mungkin terus berubah dalam beberapa bulan mendatang, pertimbangkan untuk bekerja sama dengan profesional CPA atau pajak. Para ahli ini dapat membantu Anda tetap mengikuti undang-undang negara bagian Anda saat ini seputar ERC, memastikan bahwa pengembalian Anda dihitung secara akurat untuk menghindari denda dan bunga yang mahal. Seorang profesional juga dapat membantu Anda mengklaim kredit pajak penghemat uang lainnya.

Masih belum mengklaim ERC? Masih ada waktu! Meskipun IRS untuk sementara waktu memproses klaim ERC, perusahaan ERC terbaik masih bekerja keras untuk membantu Anda mengklaim dana untuk karyawan yang tetap Anda gaji selama pandemi COVID-19. Periksa apakah Anda memenuhi syarat untuk ERC, pelajari cara mengajukan ERC, dan ajukan klaim Anda sebelum batas waktu ERC untuk mendapatkan dana yang terhutang ke bisnis Anda.

FAQ Tentang Perlakuan Pajak Negara Terhadap Kredit Retensi Karyawan