Facturation internationale : au-delà de ViDA

En matière de facturation électronique, pour les administrations publiques, les entreprises et les particuliers, l'Italie a un rôle bien établi de leader au sein de l'Union européenne.

L'obligation de facturation électronique en Italie est une réalité pour la grande majorité des entités depuis 2019, pour le B2G (donc pour les transactions avec le PA), le B2B et le B2C.

D'autres pays de l'UE sont plus en retard sur cette voie.

Mais tous, sans exception, accélèrent. Et ils le font de plus en plus résolument.

La France a déjà une obligation complète de facturation électronique B2G ;à partir de 2024, l'obligation de facturation électronique sera également progressive pour l'ensemble de la sphère B2B.

L'Espagne a également déjà une obligation B2G ; au cours des trois prochaines années, via une série de réglementations en cours d'approbation, la « facturation électronique » sera progressivement étendue à tous les autres domaines.

Parmi les pays qui progressent le plus rapidement figurentla Slovaquie, la Pologne, la Bulgarie, la Finlande, la Roumanie, la Serbie, le Danemark et la Belgique .Plus récemment, la Grèce et l'Allemagne ont également partagé leur feuille de route pour l'introduction de la facturation électronique.

Le tournant de cette accélération porte un acronyme bien précis : ViDA (TVA à l'ère numérique).

Publié le 8 décembre 2022, il s'agit du plan d'action de la Commission européenne. Il prévoit que :

– à partir de 2024, il ne sera plus nécessaire pour les États membres de demander à l'UE une dérogation pour introduire le mandat de facturation électronique sur leur territoire ;

– également à partir de 2024, il ne sera plus nécessaire d'obtenir l'accord préalable de l'acheteur pour recevoir des factures sous format électronique ;

–à partir de 2028, la facturation électronique deviendra le mode par défaut à utiliser et sera obligatoire dans les transactions intra-UE .

– à partir de 2028, il deviendra obligatoire de déclarer les informations sur les transactions intra-UE (hors transactions B2C). Cette obligation prendra la forme d'exigences de déclaration numérique, (ou e-Reporting)

Nous ne détaillerons pas plus ici. Cependant, nous avons des ressources supplémentaires pour ceux qui souhaitent approfondir le sujet :

– un billet de blog entièrement consacré au plan d'action ViDA

– un article de blog qui fait le point sur la facturation électronique en Europe

Dans la suite de cet article, nous nous concentrerons sur la facturation électronique internationale, en particulier pour les pays hors UE.

Quelles sont les approches et tendances adoptées ? Quels sont les délais relatifs ?

Nous passerons des États les plus proches de l'Italie et de l'UE aux États-Unis, à l'Amérique du Sud, à l'Arabie saoudite, à l'Asie et, enfin, à l'Australie.

Le Royaume-Uni

Au Royaume-Uni, la facturation électronique a été introduite en 2014 alors que le pays faisait encore partie de l'Union européenne.

Depuis le 18 avril 2020, l'obligation de se conformer à l'usage de la facturation électronique concerne toutes les administrations publiques, tant centrales que périphériques.Il est volontaire pour les entreprises de tout autre secteur.

La stratégie du gouvernement britannique est bien d'encourager l'adoption de la facturation électronique , notamment dans les relations avec l'administration publique et le secteur de la santé.

Le modèle adopté est basé sur le réseau PEPPOL, bien que l'administration ait développé sa propre plateforme, appelée PECOS P2P.

Dans cet article, nous nous sommes concentrés sur PEPPOL, ses fonctionnalités, son fonctionnement et son importance pour l'arène internationale de la facturation électronique.

Suisse

Chez notre voisin, la Suisse, la situation et les stratégies sont similaires à celles du Royaume-Uni.

La facturation électronique a été introduite en 2015. Une loi fédérale a ensuite été promulguée en 2018, établissant des règles et des procédures pour l'envoi et la réception de factures électroniques.Actuellement, l'utilisation de la facturation électronique est obligatoire pour les fournisseurs des gouvernements fédéraux.

La facturation électronique n'est pas obligatoire dans les transactions entre particuliers, mais elle est encouragée par le gouvernement dans le cadre de la stratégie plus large de numérisation.

Les États Unis

Traverser l'étang vers les États-Unis et un système qui a des liens étroits avec le système européen, ce qui est essentiel pour la dynamique mondiale.

Aux États-Unis, il n'existe pas de réglementation unique au niveau fédéral, mais il existe de grandes différences d'un État à l'autre.

De manière générale, le modèle le plus largement adopté est celui défini par l'US Council on Electronic Commercial Relations (ECR), qui prévoit l'utilisation de normes techniques communes pour la transmission des factures électroniques, assurant l'interopérabilité entre les différents systèmes utilisés par les entreprises.

Dernières nouvelles : la Business Payments Coalition, en collaboration avec la Réserve fédérale, développe un projet pilote dans le but de créer un système d'échange de factures électroniques standardisé.Il s'agit d'une infrastructure très similaire à l'infrastructure PEPPOL susmentionnée et qui peut faciliter toutes les procédures tant au niveau national qu'international. Ce projet voit l'implication de différents acteurs et une collaboration avec l'association OpenPeppol.

Amérique du Sud

En Amérique du Sud, non seulement l'écosystème économique et de production est différent d'un pays à l'autre, mais les situations sociales, administratives et gouvernementales le sont également.

Poussés principalement par la volonté de lutter contre la fraude et l'évasion fiscales et, par conséquent, de mieux contrôler la conformité fiscale des entreprises contribuables, la plupart de ces pays ont adopté la facturation électronique bien avant le reste du monde .Ce n'est pas un hasard si les modèles de facturation électronique développés dans la zone LATAM reposent principalement sur une approche centralisée, impliquant un contrôle fort des autorités fiscales sur les transactions. En ce sens, la similitude avec le modèle italien centré sur le rôle du Sistema di Interscambio – connu sous le nom de Interchange System – est immédiate.

AuBrésil , par exemple, la facturation électronique a été introduite dès 2006.

Le gouvernement a créé un système central, SPED (Sistema Publico de Escrituracao Digital), pour gérer toutes les factures électroniques. Depuis 2018, les entreprises dépassant un certain chiffre d'affaires sont tenues de n'émettre que des factures électroniques.

Au Mexique , la facturation électronique a été introduite en 2011. Depuis 2014, toutes les entreprises sont tenues d'émettre des factures électroniques via le système centralisé CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet).Cependant, la situation s'actualise avec le passage à une nouvelle version de la facture électronique, dite CFDI 4.0.

EnArgentine , toutes les entreprises sont tenues d'émettre des factures électroniques, ainsi qu'au Pérou, en Colombie et au Chili.

Arabie Saoudite et Emirats Arabes Unis

En Arabie Saoudite (un marché de plus en plus important et interconnecté), la facturation électronique B2B est obligatoire depuis fin 2021, lorsque la première phase de mise en œuvre a commencé.

Le second a été lancé en janvier 2023 et est intégré au système centralisé ZATCA. Actuellement, les sociétés non résidentes et celles qui n'ont pas de succursales territoriales sont exonérées.

LesÉmirats arabes unis vont dans le même sens, avec la publication d'une mesure qui rendra obligatoire la facturation électronique dans la sphère B2B selon des modalités similaires à celles adoptées par l'Arabie saoudite.

À partir du 1er février 2023, les factures d'importation d'une valeur de 10 000 AED ou plus (environ 2 400 €) doivent également être attestées par le ministère des Affaires étrangères et de la Coopération internationale des Émirats arabes unis (MoFAIC) via le système eDAS.

La Chine et l'Inde

Les deux géants asiatiques, aux économies gigantesques et en constante expansion, ont également commencé à accélérer sur la question de la facturation électronique.

La Chine a lancé un projet pilote lié à la facturation électronique (e-fapiao) fin 2021. Le projet a été adopté par un nombre croissant de provinces en 2022.

Pour l'instant, l'utilisation de la facturation électronique n'est obligatoire que pour les nouveaux contribuables des secteurs B2C et B2B et volontaire pour tous les autres. Cependant, le projet devrait se consolider jusqu'à ce qu'il atteigne une couverture complète, ce qui est estimé à 2025.

En Inde , le Good and Services Tax Council (GSTC), l'organisme chargé de la gestion fiscale dans le pays, a approuvé l'introduction progressive des factures électroniques pour les déclarations commerciales B2B dans le système de taxe sur les biens et services (GST System) en décembre 2019. .

Ici, il y a eu une période initiale où la conformité était volontaire. A partir de 2021, il est devenu obligatoire, sur la base d'une mise en place progressive liée au chiffre d'affaires annuel moyen des entreprises. A partir de 2023, toutes les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 50 millions de roupies (environ 550 000 €) sont tenues d'émettre exclusivement des factures électroniques. Toutes les autres entreprises avec un chiffre d'affaires inférieur suivront.

Australie

L'Australie a approuvé un plan d'introduction progressive de la facturation électronique B2B , qui se déroulera en trois phases de 2023 à 2025.

Le plan australien repose également sur l'utilisation des infrastructures PEPPOL ; dans ce cas ce sera le seul mode d'échange pour les factures électroniques.

En conclusion : une tendance claire et très forte

Nous arrivons ici à la fin de notre tour d'horizon de la facturation électronique internationale. Cependant, ce n'est pas complet et la situation dans différents pays est constamment mise à jour.

Au-delà des différences micro et macro, un fait émerge : les réglementations nationales du monde entier progressent à grands pas vers l'adoption la plus large possible de la facturation électronique.Des systèmes volontaires, nous nous dirigeons vers l'introduction progressive de systèmes obligatoires.

Les raisons sont très simples :

– Réduction drastique de la fraude et de l'évasion fiscales, se traduisant par la récupération de ressources par l'État.

– Simplification et digitalisation de tous les processus, tant pour les administrations que pour les entreprises.

– L'interopérabilité transfrontalière dans un écosystème économique qui doit de plus en plus contourner les barrières nationales traditionnelles.

– Sécurité et transparence accrues , avec des marges d'erreur ou de manipulation frauduleuse de plus en plus réduites.

– Réduction des coûts , côté entreprise, liés à la transmission et au stockage des factures papier.

– La possibilité, toujours côté entreprise, d' intégrer l'outil de facturation électronique à d'autres outils numériques de gestion des processus de vente, d'achat et de relation client.

Il s'agit de saisir l'ampleur de cette mutation et surtout les opportunités qu'elle offre qui vont bien au-delà des obligations et qui touchent les administrations, les entreprises, les citoyens… bref, la collectivité dans son ensemble.