Aborder les règles hors paie IR35 : conseils pour embaucher des entreprises

Si vous êtes une entreprise de recrutement opérant au Royaume-Uni, il est essentiel de comprendre et de respecter les règles hors salaire de l'IR35 si vous souhaitez éviter d'éventuelles implications juridiques et financières. La législation IR35 vise à garantir que les entrepreneurs travaillant par l'intermédiaire d'intermédiaires, tels que les sociétés de services personnels, soient corrects à des fins fiscales.

Pour vous aider à naviguer dans ce domaine complexe du droit fiscal et à apprendre ce que vous devez savoir sur l'IR35, nous avons élaboré un guide rempli d'informations essentielles et de conseils pratiques pour garantir que votre entreprise soit en mesure de se conformer aux règles et de protéger sa santé financière. être.

Qu’est-ce que l’IR35 ?

L'IR35, les règles de travail hors salaire, a été introduite en avril 2000 pour lutter contre l'évasion fiscale des personnes travaillant par l'intermédiaire d'intermédiaires tels que les sociétés anonymes. L’objectif était d’éviter la classification erronée d’« employés déguisés » et de permettre au HMRC de récupérer les impôts et cotisations d’assurance nationale (NIC) impayés. Cependant, pour certaines entreprises, les changements d'avril 2020 transfèrent la responsabilité de la détermination du statut IR35 au client. Il est essentiel que les entreprises qui recrutent comprennent ces règles pour éviter des sanctions potentielles et garantir leur conformité. Ici, nous examinerons les aspects clés de l'IR35 et fournirons des conseils pratiques pour aider les entreprises qui recrutent à s'y retrouver dans ce texte législatif complexe.

Points clés sur l'IR35

La taille compte : les « petites » entreprises exemptées

Les règles IR35 s'appliquent aux entreprises qui ne sont pas « petites » au sens de la loi sur les sociétés de 2006. Une entreprise sera « petite » si elle satisfait à au moins deux des critères suivants :

• Il n'emploie pas plus de 50 personnes
• Son chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 10,2 millions de livres sterling
• Son bilan ne vaut pas plus de 5,1 millions de livres sterling

Pour les petites entreprises, la responsabilité de réaliser une évaluation IR35 incombe à l'entrepreneur.

Importance de la participation des entrepreneurs

Même si les clients peuvent désormais être responsables des évaluations IR35, les entrepreneurs doivent participer activement au processus. L'outil gouvernemental Check Employment Status Tool (CEST) a été critiqué pour ses limites en termes de détermination précise des relations de travail complexes. Les entrepreneurs doivent utiliser le processus d’évaluation pour s’assurer que leur statut est correct.

Conseils pour embaucher des entreprises

• Examiner minutieusement les contrats

Les contrats sont un aspect essentiel de la conformité IR35, c'est pourquoi les entreprises doivent s'assurer que leurs contrats représentent fidèlement leurs relations de travail et s'alignent sur leurs pratiques de travail réelles. Les contrats génériques ou modèles peuvent ne pas offrir une protection adéquate. Les contrats doivent être mis à jour et vérifiés pour chaque renouvellement de projet afin de fournir des preuves étayant le statut de travailleur indépendant.

Pour les entrepreneurs : envisagez d’avoir vos propres contrats pour garder le contrôle sur les missions futures. Vérifiez tous les contrats des clients pour la conformité IR35.

Pour les clients : assurez-vous que les accords distribués aux entrepreneurs ne relèvent pas de la portée de l'IR35. Si vous n'avez pas de contrat, l'entrepreneur pourrait être un employé, ce qui pourrait entraîner des complications à long terme.

• Évaluer la supervision, la direction et le contrôle

Les clients doivent confirmer que les entrepreneurs contrôlent où, quand et comment le travail est effectué. Les entrepreneurs ne devraient pas être des employés. Ainsi, les employeurs ne peuvent pas stipuler leurs horaires, lieux et méthodes de travail.

• Les entrepreneurs ne devraient pas avoir besoin d'autorisation pour s'absenter ou avoir des évaluations ou des audiences disciplinaires.
• Les contrats doivent inclure des spécifications de travail complètes décrivant les services, les heures de travail et les lieux concernés.

• Évaluer les clauses de substitution

La capacité de fournir un substitut pour effectuer le travail est un facteur crucial dans la détermination du statut IR35. Les entrepreneurs doivent avoir le droit d'envoyer un remplaçant s'ils ne sont pas en mesure d'effectuer eux-mêmes les travaux.

Pour les entrepreneurs et les clients : veillez à ce que les contrats incluent un droit de substitution clair et réel afin de renforcer les arguments en faveur de leur exclusion du champ d'application de l'IR35.

• Comprendre la mutualité des obligations

La mutualité d'obligation (MOO) est un autre facteur clé lié au statut IR35. Les entrepreneurs ne devraient pas avoir l'obligation de fournir ou d'accepter du travail, comme c'est souvent le cas dans les relations employeur-employé.

Pour les entrepreneurs et les clients : les contrats ne doivent pas inclure de clauses impliquant une obligation continue de travailler. Au lieu de cela, les engagements doivent être basés sur des projets sans extensions automatiques.

• Évitez l’implication des entreprises

Les entrepreneurs doivent conserver leur indépendance et ne pas s'intégrer à l'organisation du client. Les sous-traitants ne doivent pas figurer dans les organigrammes, avoir des cartes de visite d'entreprise ou posséder une adresse e-mail professionnelle.

Pour les entrepreneurs et les clients : minimisez toute indication d'implication de l'entreprise, telle que la possession de clés, de laissez-passer de sécurité ou une connaissance intime des installations du client.

La valeur des services professionnels d'examen des contrats IR35

Compte tenu de la nature en constante évolution de l’IR35 et de la complexité de la législation fiscale, organiser un examen professionnel du contrat IR35 apportera un certain nombre d’avantages :

• Détermination précise du statut

Les professionnels peuvent fournir des évaluations faisant autorité de votre statut d'emploi en analysant vos contrats et vos pratiques de travail.

• Conformité HMRC

Vous pouvez vous assurer que vos contrats et pratiques sont conformes aux directives du HMRC, réduisant ainsi le risque de sanctions et d'enquêtes.

• Contrats compatibles IR35

Les experts peuvent vous aider à renforcer vos contrats pour augmenter la probabilité d'une détermination de statut favorable.

• Support probant

Le rapport d'examen et l'analyse serviront de preuves précieuses en cas d'enquête du HMRC. Ainsi, en soutenant votre position et en atténuant les conséquences potentielles.

Conclusion

Les règles hors salaire de l'IR35 restent un texte législatif complexe avec des implications importantes à la fois pour les entrepreneurs et les entreprises qui embauchent. En comprenant les éléments clés et en participant activement au processus d'évaluation IR35, les entreprises qui embauchent peuvent réussir à naviguer dans les règles hors paie. De plus, faire appel à un service professionnel d’examen des contrats IR35 offrira une sécurité supplémentaire et contribuera à garantir la conformité aux réglementations HMRC. En répondant de manière proactive aux préoccupations de l'IR35, les entreprises peuvent opérer en toute confiance dans le paysage en constante évolution du travail indépendant et contractuel.