De LLC a S Corps, una guía detallada de 11 estructuras comerciales

Antes de convertir su idea de negocio en un negocio próspero, puede determinar la estructura comercial adecuada para su empresa.

Esto no es sólo una formalidad. La estructura que elija es una piedra angular estratégica que afecta todo, desde su responsabilidad personal hasta posibles oportunidades de inversión.

Después de casi tres décadas como abogado, empresario y mentor, he visto de primera mano los altibajos de la creación de una corporación, los pasos para crear una LLC, los matices de iniciar asociaciones y las estructuras que analizamos en esta guía. Esta guía se basa en mi experiencia directa. Ofrece consejos prácticos, sugerencias prácticas y mejores prácticas recopiladas al asesorar a cientos de emprendedores y ayudar a miles a establecer y hacer crecer sus negocios.

Estructuras empresariales: la guía definitiva

1. Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC)
2. Asociación General (GP)
3. Sociedad en comandita (LP)
4. Sociedad de responsabilidad limitada (LLP)
5. Empresa unipersonal
6. Corporación C (Corporación C)
7. Corporación S (Corporación S)
8. Sin fines de lucro
9. Cooperativa
10. Corporación B
11. Empresa conjunta
Otras consideraciones vitales relacionadas con la estructura de su negocio
Preguntas frecuentes (FAQ)

La elección de cómo estructurar su negocio depende de varios factores clave.

• ¿Vas solo o tienes socios?
• ¿Cuánto riesgo financiero personal se siente cómodo asumiendo?
• ¿Tiene previsto emitir acciones?
• Además, considere las licencias y los seguros específicos que requiere su empresa. Estos elementos le guiarán en la selección del marco empresarial más adecuado.

Las cuatro estructuras empresariales más populares son las empresas unipersonales, las sociedades, las sociedades de responsabilidad limitada y las corporaciones. Entonces, si tiene una gran idea de negocio y está listo para iniciar su negocio, siga leyendo para conocer once tipos diferentes de estructuras comerciales y cómo decidir cuál es la correcta.

1. Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC)

La Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC) es la favorita de muchos y protege los activos personales de las deudas comerciales. Ya sea que vuele solo o tenga socios, una LLC es flexible y relativamente fácil de configurar.

Una LLC (Sociedad de Responsabilidad Limitada) se conoce como una entidad de "transmisión" porque las ganancias de una LLC fluyen directamente a los gerentes/miembros.

Esta estructura empresarial se está convirtiendo rápidamente en la forma más común de constitución. Las LLC tienen una estructura relativamente flexible que brinda muchos beneficios de una sociedad o empresa unipersonal, con algunas de las protecciones proporcionadas por las corporaciones C y S (más sobre esas estructuras comerciales a continuación). No requieren muchos procesos formales requeridos por otro tipo de corporaciones.

Sin embargo, las LLC no pueden ofrecer acciones al público, tienen algunos requisitos de presentación anual continuos y aún deben mantener la documentación interna.

Es importante destacar que las personas que ignoran los requisitos para operar una LLC pueden perder su protección de responsabilidad personal en un proceso llamado "piercing el velo corporativo". Si esto sucede, los propietarios de empresas pueden ser considerados retroactivamente responsables de pagar las deudas corporativas con fondos personales.

Este es el tipo de estructura que he utilizado personalmente en muchas nuevas empresas (excepto en el caso de empresas que sabía que necesitarían financiación externa; para ellas, utilicé una estructura de C Corp). Las LLC son fáciles de crear, tienen requisitos estatales mínimos y ofrecen flexibilidad.

Ventajas de una LLC:

• Protección contra la responsabilidad personal. Los propietarios, o 'miembros', disfrutan de una salvaguardia para sus bienes personales. Por ejemplo, si una cafetería estructurada como LLC enfrenta una demanda, los bienes personales del propietario (como su casa o su automóvil) generalmente están protegidos.
• Simplicidad en la formación. En comparación con las corporaciones, crear una LLC es más sencillo. Una tienda minorista en línea se puede establecer como una LLC con menos trámites burocráticos y menos trámites, como estatutos corporativos o reuniones de la junta directiva. Las LLC se pueden establecer el mismo día y, a veces, dentro de una hora (por una tarifa acelerada).
• Flexibilidad operativa. Una LLC puede ser una empresa individual o incluir varios miembros. Un diseñador gráfico independiente puede formar una LLC de un solo miembro y disfrutar de los beneficios de la responsabilidad limitada sin necesidad de socios.

Contras de una LLC:

• Requisitos estatales vigentes. Las LLC pueden estar sujetas a presentaciones de rutina, como informes anuales. Una LLC de marketing digital, por ejemplo, debe cumplir con estos requisitos para mantener su estatus. En la mayoría de los estados, estos requisitos son mínimos.
• Limitaciones a la obtención de capital. A diferencia de las corporaciones, las LLC no pueden emitir acciones. Una LLC de nueva creación tecnológica que busque escalar rápidamente podría encontrar que esto limita sus opciones para recaudar capital a través de medios tradicionales como una IPO.
• Tarifas a nivel estatal. La mayoría de los estados imponen tarifas anuales a las LLC. Una tienda de ropa boutique que opera como una LLC, por ejemplo, debe presupuestar estos gastos recurrentes, que pueden variar significativamente según el estado. Estas tarifas tienden a oscilar entre cero y $300 por año.

Elecciones de S Corp para LLC

Mucha gente no sabe que las LLC también pueden realizar elecciones de S Corps (a continuación encontrará información más detallada sobre S Corps).

Una elección de S Corp para una LLC también puede proporcionar beneficios fiscales adicionales a una LLC.

Al elegir una corporación S, las distribuciones de la LLC (la transferencia de ganancias después del pago de los gastos de la LLC, incluida la nómina) no se tratan ni se gravan como ingresos salariales para los propietarios.

Digamos, por ejemplo, que usted es propietario de una LLC y las ganancias anuales son de 1 millón de dólares. Sin una elección de S corp, todas las ganancias pasan a los ingresos personales de los propietarios, y el propietario de la LLC tendría que pagar impuestos sobre la nómina sobre el valor de $1 millón de ganancias.

Cuando una LLC elige pagar impuestos como una Corporación S, el salario razonable del propietario está sujeto a impuestos sobre la nómina (que cubren el Seguro Social y Medicare). Aun así, las distribuciones (beneficios extraídos del negocio además del salario) no lo son. El término clave aquí es "salario razonable". El IRS espera que el salario se alinee con lo que ganarían otras personas en roles similares por un trabajo similar. Pagar menos para evitar impuestos puede atraer el escrutinio del IRS.

El ahorro fiscal potencial proviene de que las distribuciones no estén sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (que hoy es del 15,3% para la Seguridad Social y Medicare). Esto puede representar un ahorro significativo, especialmente en niveles de ingresos más altos. Pero también debe recordar que esto está sujeto a cómo se limita la parte del Seguro Social de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Para 2023, por ejemplo, sólo los primeros $160.200 de ingresos están sujetos al impuesto de Seguridad Social del 12,4% (esta base es de $168.000 para 2024); Los ingresos superiores a este nivel están sujetos únicamente al impuesto Medicare del 2,9%. Esto significa que el potencial de ahorro fiscal con una elección de S Corp disminuye una vez que sus ingresos superan la base salarial del Seguro Social porque la porción más alta del impuesto al trabajo por cuenta propia (impuesto del Seguro Social) ya no se aplica.

Además, recuerde que los costos adicionales y los requisitos administrativos están asociados con el mantenimiento del estatus de S Corp, como el procesamiento de nómina y posibles impuestos y tarifas a nivel estatal. Por lo tanto, asegúrese de comparar completamente para comprender si esto tiene sentido.

Como las leyes tributarias pueden ser complejas y estar sujetas a cambios, siempre es recomendable consultar con un profesional tributario o un contador público certificado para comprender las implicaciones específicas de su situación y garantizar el cumplimiento de las pautas del IRS.

Las restricciones descritas anteriormente aplicables a las corporaciones también se aplican a las LLC que eligen una corporación S. Además, si los propietarios no reciben salarios razonables, el IRS puede invalidar la elección de S corp, exigiendo el pago de impuestos atrasados ​​y multas.

La mayoría de los inversores prefieren fuertemente las C Corps a las LLC o LLC que eligen S Corp. Por lo tanto, si está creando una empresa y sabe que necesitará inversores externos, considere los desafíos de recaudar fondos con una estructura empresarial que sus inversores no preferirán.

Ventajas de la elección de S corp para LLC:

• Todos los beneficios de una LLC.
• Una posible tasa impositiva más baja al evitar algunos impuestos sobre la nómina de los propietarios.

Contras de la elección de S corp para LLC:

• Reglas de propiedad limitada.
• Papeleo adicional.
• Regulación estricta.
• Sanciones, si no se implementan correctamente.

2. Asociación General (GP)

Las sociedades generales permiten dos o más propietarios de negocios, también considerados "socios".

Una sociedad general, como una empresa unipersonal, es la "entidad legal" predeterminada si dos o más personas se unen para realizar negocios sin registrarse ante el estado. Según esta estructura, una empresa no puede emitir acciones y los socios son personalmente responsables de cualquier impuesto o deuda.

No existe separación legal entre activos individuales y activos comerciales. Además, al igual que una empresa unipersonal, la sociedad muere cuando uno o más de los socios abandonan la sociedad. Sin embargo, se podrán hacer provisiones mientras permanezcan en el negocio dos o más socios.

Ventajas de la sociedad general:

• Facilidad de establecimiento. La creación de una sociedad general implica tarifas y trámites mínimos. Por ejemplo, dos chefs que abren un restaurante temporal pueden establecer rápidamente una sociedad general sin las complejas formalidades requeridas por otras entidades.
• Flexibilidad de gestión. Los socios tienen la libertad de definir sus roles y estructura de gestión. En una empresa de marketing boutique, los socios pueden adaptar sus procesos de participación y toma de decisiones a sus conocimientos y preferencias.

Contras de la sociedad general:

• Inestabilidad al salir el socio. La salida o muerte de un socio puede disolver la sociedad. Si uno de los socios de una firma de abogados sale del negocio, es posible que sea necesario restablecer la firma bajo un nuevo acuerdo.
• Responsabilidad solidaria. Todos los socios comparten la responsabilidad de las deudas y los problemas legales de la empresa. En una sociedad de construcción, si un socio contrae una deuda, todos los socios podrían tener que rendir cuentas.
• Responsabilidad compartida por las acciones de los socios. Cada socio es responsable de las acciones de sus copartícipes. Por ejemplo, si un socio de una empresa de consultoría incurre en malas prácticas, todos los socios pueden enfrentar repercusiones legales.
• Riesgo de bienes personales. Los bienes personales de los socios, como viviendas y ahorros, podrían estar en riesgo en caso de que la empresa acumule deudas o enfrente demandas. Esta falta de protección es un inconveniente importante en comparación con las LLC o corporaciones.

3. Sociedad en comandita (LP)

Las sociedades en comandita (LP) comparten similitudes con las sociedades generales, como ser propiedad de dos o más personas y beneficiarse de impuestos de transferencia, lo que significa que la empresa en sí no está sujeta a impuestos; en cambio, las ganancias y pérdidas pasan a las declaraciones de impuestos personales de los socios.

La distinción fundamental radica en el papel de los socios comanditarios. A diferencia de los GP, donde todos los socios comparten la misma responsabilidad, los socios comanditarios en un LP disfrutan de protección contra las deudas de la empresa que superan el monto de su inversión.

Considere el caso de una empresa de diseño boutique, donde un socio se encarga de la dirección creativa mientras el otro gestiona las finanzas. Si se estructura como un LP, el socio financiero podría ser un socio comanditario, minimizando la responsabilidad en caso de cuestiones legales relacionadas con las decisiones de diseño.

Un posible inconveniente es que los socios comanditarios a menudo renuncian al control de las operaciones diarias. Para alguien que invierte en la dirección de la empresa, esta falta de influencia puede ser una fuente de frustración.

Cada LP debe tener al menos un socio colectivo que asuma la responsabilidad ilimitada. Esto significa que son totalmente responsables de las deudas y obligaciones de la empresa. Por ejemplo, en un LP de restaurante, el socio general podría dirigir las operaciones diarias, siendo totalmente responsable de cualquier responsabilidad operativa.

Los LP equilibran protección y control, lo que los convierte en una opción convincente para muchos empresarios. Pero si no se siente cómodo con un control limitado, considere si esta estructura empresarial es adecuada para usted. He aconsejado a muchas personas frustradas con una LP debido a esta limitación.

Ventajas de la sociedad en comandita:

• Responsabilidad limitada para socios comanditarios. Por ejemplo, en una startup tecnológica LP, un socio limitado que invierte en la empresa no arriesga sus activos personales más allá de su inversión si la startup enfrenta problemas legales.
• Flexibilidad en la gestión. Considere un viñedo familiar que funciona como LP. Los miembros de la familia pueden optar por ser socios comanditarios, invirtiendo en el negocio sin involucrarse en la gestión diaria, permitiendo que un gerente profesional tome las riendas.
• Atraer inversores. Una estructura LP puede resultar atractiva para los inversores silenciosos. Por ejemplo, un LP de desarrollo de aplicaciones podría atraer a inversores que prefieran financiar el negocio sin involucrarse en las decisiones de codificación y diseño.

Contras de la sociedad limitada:

• Influencia limitada para socios comanditarios. En un LP inmobiliario, un socio comanditario puede sentirse frustrado por su falta de influencia sobre las decisiones de administración de la propiedad a pesar de su participación financiera en las propiedades.
• Responsabilidad ilimitada para socios colectivos. En un LP de restaurante, el socio general podría enfrentarse a la ruina financiera personal si el negocio fracasa, ya que es personalmente responsable de todas las deudas comerciales.
• Complejidad y formalidad. Establecer una LP puede ser más complejo y formal que una sociedad general. Por ejemplo, una empresa de consultoría LP requeriría un acuerdo de asociación formal, registro ante el estado y cumplimiento de requisitos de cumplimiento continuo, a diferencia de una estructura de GP más simple.

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4. Sociedad de responsabilidad limitada (LLP)

Las sociedades de responsabilidad limitada (LLP) son un híbrido de GP y LP, generalmente propiedad de profesionales, como abogados o contadores, que se benefician de los impuestos de transferencia. Esto significa que los ingresos de la LLP se gravan únicamente con las tasas impositivas de los socios individuales, no a nivel comercial. Esta estructura requiere un acuerdo de asociación. Cuando era abogado antes de fundar crowdspring en 2007, era socio de dos bufetes de abogados y ambos estaban estructurados como LLP.

Una característica distintiva de las LLP es que, si bien los socios son responsables de sus propias acciones, no son personalmente responsables de la conducta de sus socios ni de las deudas y daños de la empresa. Esto proporciona un escudo protector para los bienes personales.

Por ejemplo, en una firma de abogados estructurada como una LLP, si un socio es demandado por negligencia, los bienes personales de los otros socios generalmente están protegidos. De manera similar, en una LLP de arquitectura, el error de un socio en un proyecto no pone en peligro financieramente a los demás socios.

Ventajas de las sociedades de responsabilidad limitada:

• Es sencillo de formar y el papeleo es mínimo.
• Las LLP permiten un número ilimitado de socios.
• Protección de responsabilidad personal. Los socios individuales de una LLP de consultoría están protegidos de las responsabilidades que surjan de los errores o negligencias de otros socios.
• Flexibilidad en la tributación. Una empresa de contabilidad que opera como una LLP disfruta de la flexibilidad de distribuir ganancias entre socios en proporciones variables sin las limitaciones de las estructuras accionarias.
• Autonomía en la gestión. Los socios de una LLP de práctica médica pueden gestionar sus prácticas individuales dentro de la estructura de asociación más amplia, disfrutando de colaboración e independencia.

Contras de las sociedades de responsabilidad limitada:

• Se requiere la participación activa de los socios en el negocio.
• Las LLP no pueden emitir acciones.
• Todos los socios comparten la responsabilidad personal por cualquier reclamo por negligencia contra la empresa.
• Disponibilidad restringida. Las LLP no están universalmente disponibles para todas las empresas. Por lo general, están reservados para profesionales con licencia, como abogados, contadores y arquitectos. Una startup tecnológica o un restaurante, por ejemplo, no calificarían para una estructura LLP.
• Regulaciones estatales variables. Una empresa de ingeniería LLP debe navegar por diferentes regulaciones y requisitos según el estado de operación, lo que puede complicar las actividades comerciales interestatales.
• Requisitos de divulgación pública. Una agencia de marketing que opera como una LLP puede necesitar revelar detalles financieros y operativos al público, a diferencia de un médico de cabecera o un LP más privado, lo que potencialmente expone información comercial confidencial.

5. Empresa unipersonal

Una empresa unipersonal puede ser la mejor opción para empresarios individuales. El propietario y el negocio se consideran iguales a efectos legales y fiscales.

Una empresa unipersonal es el tipo de entidad predeterminado cuando un propietario inicia un negocio. A diferencia de las LLC o corporaciones, los estados no exigen que usted presente su negocio inicialmente ni presente informes periódicos si desea operar una empresa unipersonal. La desventaja es que el propietario es responsable de todas las pérdidas, problemas legales y deudas que acumule la empresa. Hay poca o ninguna distinción entre la entidad y el propietario del negocio.

Ejemplos de propietarios únicos incluyen trabajadores independientes, artistas, consultores, asistentes virtuales y otros propietarios de viviendas que no se han registrado formalmente como una LLC o una corporación.

Recomiendo encarecidamente a las personas que eviten este tipo de estructura a menos que no tengan el presupuesto para crear una LLC u otra estructura con protecciones de responsabilidad personal. Para la mayoría de las personas, los riesgos de responsabilidad personal en una empresa unipersonal superan los beneficios.

Ventajas de una empresa unipersonal:

• Simplicidad en la formación. Establecer una empresa unipersonal es sencillo y a menudo no requiere más que una licencia comercial. Una persona que inicia un negocio puede hacerlo rápidamente y con mínimos obstáculos burocráticos.
• Trámites estatales mínimos. A diferencia de las corporaciones o LLC, las empresas unipersonales generalmente no están obligadas a presentar documentos estatales o informes anuales por separado. Un fotógrafo independiente, por ejemplo, no necesita presentar documentos complejos para mantener su estatus comercial.
• Control completo. El propietario tiene total autonomía para tomar decisiones comerciales. Un entrenador personal que opera como propietario único puede elegir a sus clientes, establecer su horario y cambiar sus servicios como mejor le parezca sin consultar a otros.

Contras de una empresa unipersonal:

• Exposición de responsabilidad personal. El propietario es personalmente responsable de todas las deudas comerciales y obligaciones legales. Si la panadería de un único propietario contrae deudas, los bienes personales del propietario, como su casa, podrían estar en riesgo.
• Desafíos en la recaudación de fondos. Las empresas unipersonales pueden tener dificultades para reunir capital, ya que no pueden emitir acciones y los prestamistas pueden percibirlas como más riesgosas. Un desarrollador de software en solitario podría tener dificultades para conseguir inversiones para su expansión en comparación con una corporación registrada.
• Preocupaciones por la continuidad del negocio. El negocio está vinculado al propietario, por lo que si el propietario se jubila, fallece o decide cerrar la tienda, el negocio normalmente deja de existir. Una cafetería artesanal podría cerrar sus puertas definitivamente si el propietario decide jubilarse.

6. Corporación C (Corporación C)

Al igual que una LLC, una Corporación protege sus activos personales de las deudas comerciales. Dependiendo de la estructura fiscal, una corporación puede ser una corporación C o una corporación S.

Las pequeñas corporaciones que cumplen con requisitos específicos del IRS pueden elegir el estado de S-corp (ver más abajo) para la transferencia de impuestos. Las empresas más grandes y las nuevas empresas que buscan capital de riesgo suelen optar por las C-corps.

C corp es en lo que piensa la mayoría de la gente cuando escucha la palabra "corporación". La mayoría de las grandes empresas se presentan bajo esta estructura, ya que ofrece la mayor protección de activos y opciones relacionadas con impuestos para los propietarios de negocios. También suele ser la única opción para los propietarios que desean pagar impuestos por separado de su empresa, es la entidad jurídica preferida por casi todos los inversores y es la estructura más común para las empresas que cotizan en bolsa.

Cuando comencé una empresa y supe que necesitaría capital inversor, siempre utilicé la estructura C Corp. Elimina la fricción con los inversores potenciales y garantiza que ya tenga la estructura necesaria para conseguir financiación de los inversores. La alternativa a menudo requiere que usted cambie su estructura existente de una LLC a una Corporación C antes de que los inversionistas financien su empresa.

Pero una estructura de corporación C no es la mejor opción para todos. La presentación como empresa C requiere más papeleo y procesos formales que deben presentarse con cuidado y regularidad. Las corporaciones C a menudo también son monitoreadas más de cerca que otros tipos de negocios porque son uno de los dos tipos de corporaciones que pueden emitir acciones al público.

Si elige formar una Corporación C, asegúrese de que su estado de formación sea favorable para los negocios y tenga una sólida reputación de presentación rápida de presentaciones. He tenido situaciones en las que las transacciones requerían presentación y confirmación el mismo día, y habrían sido una pesadilla si no nos hubiéramos constituido en Delaware. Ésta es una de las razones por las que Delaware sigue siendo el estado más popular de EE. UU. para formar una corporación.

Ventajas de una corporación C:

• Protección de responsabilidad personal. Los accionistas de una corporación C no son personalmente responsables de las deudas comerciales o acciones legales. Por ejemplo, si una corporación tecnológica enfrenta una demanda, los bienes personales de sus accionistas generalmente no están en riesgo.
• Existencia perpetua. Las corporaciones C continúan existiendo más allá de la vida útil o la partida de sus fundadores o accionistas. Esto significa que una corporación manufacturera puede continuar sus operaciones indefinidamente, incluso si sus propietarios originales se jubilan o fallecen.
• Accionistas ilimitados. Las corporaciones C pueden tener un número ilimitado de accionistas, lo que permite importantes oportunidades de crecimiento e inversión. Esto es ideal para grandes empresas, como cadenas minoristas multinacionales, que requieren una gran inversión de capital.

Contras de una corporación C:

• Doble imposición. Las ganancias de una corporación C se gravan tanto a nivel corporativo como nuevamente como dividendos para los accionistas. Esto significa que una corporación de software rentable podría pagar impuestos sobre sus ganancias y sus accionistas también pagarían impuestos sobre los dividendos que reciben.
• Formación y mantenimiento de complejos. Establecer y administrar una corporación C implica mucho papeleo, trámites y cumplimiento de requisitos reglamentarios. Para una empresa de biotecnología de nueva creación, esto podría incluir la redacción de estatutos, la celebración de reuniones periódicas de la junta directiva y el mantenimiento de registros detallados.
• Influencia limitada de los accionistas. Si bien los accionistas de una corporación C están protegidos de la responsabilidad personal, es posible que tengan un control limitado sobre las decisiones comerciales diarias, especialmente en grandes corporaciones donde la administración y la propiedad están separadas. Por ejemplo, los accionistas individuales de una corporación mundial de comida rápida probablemente tengan poca voz en sus operaciones diarias.

7. Corporación S (Corporación S)

Una corporación S es una elección que una empresa puede elegir cuando forma una LLC o una corporación C. Hacer su elección de S Corp no afecta las protecciones de responsabilidad personal de formar una LLC o una corporación.

Por lo general, se hace para obtener ventajas fiscales, pero antes de decidirse a elegir una corporación S, debe comprender los beneficios y algunas de las limitaciones que puede imponer a su corporación o LLC.

Existen algunas diferencias entre las empresas que optan por una elección de corporación S y aquellas que forman una corporación C, o Inc., sin la elección.

Los propietarios de una empresa S pueden reclamar pérdidas operativas como parte de sus ingresos personales en caso de que la empresa no obtenga ganancias.

Una empresa S también puede ayudar a los propietarios de empresas a evitar lo que se conoce como el problema de la "doble imposición" que afecta a las empresas C. Con C Corps, los impuestos se imponen sobre las ganancias a nivel corporativo. Luego, cuando las ganancias (después del pago de impuestos) se transmiten a los propietarios, estos también tienen que pagar impuestos sobre sus dividendos.

Las corporaciones S se tratan más como sociedades en el sentido de que todas las ganancias o pérdidas se transfieren a los propietarios y no pagan impuestos a nivel corporativo. Por tanto, los beneficios sólo se gravan una vez.

Hacer la elección impone algunas restricciones a una Corporación C. Por ejemplo, todos los propietarios de negocios de una Corporación S deben ser ciudadanos estadounidenses, lo que puede limitar el crecimiento internacional. Además, los accionistas están limitados en número y tipo cuando se realiza una elección de S corp. No se pueden tener más de 100 accionistas; la mayoría de las entidades constituidas no pueden ser accionistas. Finalmente, solo una clase de acciones puede estar en una corporación S.

Ventajas de una corporación S:

• Protecciones de responsabilidad. Las corporaciones S disfrutan de las mismas protecciones de responsabilidad personal que las corporaciones C. Los accionistas de una corporación S en la industria tecnológica, por ejemplo, no son personalmente responsables de las deudas comerciales ni de acciones legales contra la corporación.
• Beneficios fiscales. Las corporaciones S evitan la doble imposición que normalmente se observa en las corporaciones C. Las ganancias y pérdidas pueden pasar directamente a las declaraciones de impuestos personales de los accionistas, lo que podría resultar en una tasa impositiva general más baja. Esto es beneficioso para una pequeña empresa de marketing que busca maximizar sus ganancias.

Contras de una corporación S:

• Restricciones a la propiedad. Las corporaciones S enfrentan limitaciones en cuanto al número y tipo de accionistas. Por ejemplo, una corporación S está limitada a 100 accionistas, que deben ser ciudadanos o residentes estadounidenses, lo que podría obstaculizar las perspectivas de inversión para una startup en crecimiento.
• Aumento de trámites y trámites. Dirigir una corporación S requiere el cumplimiento de estrictas formalidades procesales. Esto podría implicar mantener actas y estatutos corporativos detallados y celebrar reuniones periódicas de la junta directiva, lo que puede suponer una carga para un pequeño estudio de diseño.
• Rigurosa supervisión del IRS. Las corporaciones S están sujetas a estrictas regulaciones del IRS para garantizar que cumplan con los criterios para esta designación. Esto significa que una empresa S en la industria de restaurantes debe ser diligente en su cumplimiento para evitar sanciones o la pérdida de su estatus de empresa S.

8. Sin fines de lucro

Las organizaciones sin fines de lucro operan con fines caritativos, educativos, científicos, religiosos o culturales. Están diseñados para servir al bien público en lugar de generar ganancias para los propietarios o accionistas. Para ser reconocida como una organización sin fines de lucro, se debe establecer una entidad con una misión clara que beneficie a la comunidad o al público.

Ejemplos de organizaciones sin fines de lucro incluyen organizaciones benéficas como la Cruz Roja Estadounidense, instituciones educativas como la Universidad de Harvard e instituciones culturales como el Museo Metropolitano de Arte. Cada uno tiene un propósito público distinto y está estructurado para priorizar esa misión sobre las ganancias.

Pero piense detenidamente si esta es la estructura adecuada para usted. Algunas entidades como OpenAI comenzaron como organizaciones sin fines de lucro, pero se vieron obligadas a crear otras estructuras con fines de lucro después de descubrir que necesitarían recaudar una gran cantidad de capital, y eso no habría sido posible con el estatus de organización sin fines de lucro.

Para formar una organización sin fines de lucro, los fundadores suelen incorporar la organización en su estado, de manera similar a una corporación. El proceso implica:

1. Creación de una junta directiva. Las organizaciones sin fines de lucro están gobernadas por una junta directiva que supervisa las actividades de la organización y garantiza que se mantenga fiel a su misión. Por ejemplo, una organización sin fines de lucro que se centre en la conservación del medio ambiente tendría una junta que podría incluir científicos, activistas y expertos en políticas.
2. Redacción de estatutos. Los estatutos son las reglas internas que gobiernan las operaciones de la organización sin fines de lucro, incluidas las reuniones de la junta directiva, los procesos de toma de decisiones y las pautas para la membresía. Una organización sin fines de lucro dedicada a la alfabetización podría tener estatutos que detallen cómo seleccionar programas educativos y distribuir recursos.
3. Solicitar el estatus de exención de impuestos. En Estados Unidos, las organizaciones sin fines de lucro suelen solicitar el estatus 501(c)(3) ante el IRS, que las exime del impuesto federal sobre la renta y permite a los donantes reclamar deducciones fiscales. El proceso de solicitud requiere información detallada sobre el propósito, las finanzas y la gobernanza de la organización.

Ventajas de las organizaciones sin fines de lucro:

• Excepciones de impuestos. Las organizaciones sin fines de lucro disfrutan de un estado de exención de impuestos, lo que significa que no pagan impuestos federales sobre la renta por el dinero que ganan relacionado con su propósito sin fines de lucro. Por ejemplo, un refugio de animales registrado como organización sin fines de lucro no pagaría impuestos sobre las donaciones recibidas o los fondos recaudados a través de eventos benéficos.
• Protecciones de responsabilidad. Al igual que las corporaciones, las organizaciones sin fines de lucro ofrecen protección de responsabilidad personal para directores y funcionarios. Esto significa que si una organización ambiental sin fines de lucro enfrenta una demanda, los bienes personales de los miembros de su junta generalmente están protegidos.

Contras de las organizaciones sin fines de lucro:

• Restricciones a la distribución de beneficios. Cualquier beneficio generado debe reinvertirse en la misión de la organización y no puede distribuirse a los fundadores ni a los miembros. Si una organización educativa sin fines de lucro obtiene ingresos de los talleres, esos fondos deben usarse para promover programas educativos, no pagarse a los organizadores.
• Desafíos en la obtención de capital. Las organizaciones sin fines de lucro a menudo enfrentan dificultades para obtener financiamiento tradicional, como préstamos bancarios, ya que carecen de capital y distribución de ganancias. Dependen en gran medida de donaciones y subvenciones, que pueden ser impredecibles. Una galería de arte sin fines de lucro podría tener dificultades para expandirse debido a estas limitaciones financieras.
• Trámites regulatorios. Establecer y mantener una organización sin fines de lucro requiere un papeleo importante, incluida la solicitud del estado de exención de impuestos, la presentación de declaraciones anuales (Formulario 990) y el cumplimiento de las regulaciones estatales y federales. Esto puede resultar engorroso para una clínica de salud comunitaria que se centra en la atención al paciente.

9. Cooperativa

Al igual que una empresa unipersonal es una opción natural para los empresarios individuales, una cooperativa (o cooperativa) podría ser la estructura ideal para grupos que buscan un modelo de negocio basado en la propiedad compartida y el control democrático.

En una cooperativa, los miembros son tanto los propietarios como los clientes, lo que crea un entorno único donde el éxito del negocio beneficia directamente a los involucrados. A diferencia de las corporaciones, donde las decisiones a menudo se toman desde arriba, las cooperativas operan según el principio de un miembro, un voto, lo que garantiza igualdad de voz en las decisiones clave.

Ejemplos de cooperativas incluyen empresas propiedad de los trabajadores, cooperativas agrícolas donde los agricultores reúnen recursos y cooperativas de vivienda administradas por residentes. Estas entidades van desde pequeñas organizaciones comunitarias hasta grandes empresas como cooperativas de crédito o cadenas minoristas.

Las cooperativas no son muy populares en los EE. UU. He tratado con algunas aquí (principalmente cooperativas de bienes raíces y agrícolas). Esta estructura es más popular en países europeos como Italia.

Ventajas de las cooperativas:

• Gobernanza democrática. Los miembros tienen igual voz en el negocio, fomentando un sentido de propiedad y colaboración. En una panadería propiedad de los trabajadores, por ejemplo, todos los miembros pueden votar sobre decisiones importantes, desde la elección de proveedores hasta la distribución de ganancias.
• Beneficios económicos compartidos. Las ganancias se distribuyen entre los miembros, a menudo en función de su participación o inversión en la cooperativa. Por ejemplo, una cooperativa de agricultores podría compartir las ganancias en función de la contribución de producción de cada agricultor.
• Enfoque comunitario. Las cooperativas suelen centrarse en el desarrollo comunitario y los objetivos sociales, atrayendo clientes y miembros que apoyan estos valores. Una cooperativa de librería comunitaria podría organizar eventos locales y programas de alfabetización, fortaleciendo los lazos del vecindario.

Contras de las cooperativas:

• Compleja toma de decisiones. El proceso democrático puede ser lento, y llegar a un consenso entre todos los miembros puede ser un desafío. Un colectivo de arte cooperativo podría tener dificultades para acordar qué exposiciones organizar, retrasando las decisiones de programación.
• Oportunidades de inversión limitadas. Las cooperativas pueden encontrar más difícil recaudar capital ya que no pueden emitir acciones de la misma manera que las corporaciones. Esto podría obstaculizar las perspectivas de crecimiento, como se ve en una cooperativa tecnológica que busca expandir sus ofertas de software.
• Volumen de negocios de los miembros. El compromiso de los miembros puede variar, y la facturación puede afectar la continuidad y las operaciones. Una cooperativa de vivienda podría enfrentar desafíos que mantienen una gobernanza consistente y la administración de la propiedad debido a la membresía fluctuante.

10. B Corporación

Si bien los propietarios únicos atienden a empresarios y cooperativas individuales a grupos basados ​​en miembros, las corporaciones B (o Bors) están diseñadas para empresas impulsadas por ganancias y responsabilidad social. B Corps está certificado por una entidad sin fines de lucro, B Lab, y son reconocidos por cumplir con los rigurosos estándares de desempeño social y ambiental, responsabilidad y transparencia.

A diferencia de las empresas tradicionales que priorizan la maximización de las ganancias, las corporaciones B equilibran las ganancias con el propósito, con el objetivo de beneficiar a todos los interesados: empleados, comunidades y el medio ambiente, no solo los accionistas.

Los ejemplos de corporaciones B incluyen marcas de consumo conocidas, fabricantes sostenibles y empresas sociales. Estas empresas van desde compañías de alimentos orgánicos comprometidos con prácticas de comercio justo hasta empresas tecnológicas centradas en la innovación ambiental. Éstas incluyen:

• Patagonia : una conocida compañía de ropa y ropa al aire libre que está comprometida con la sostenibilidad ambiental y las prácticas de fabricación ética.
• Ben & Jerry : The Iconic Ice Cream Company es conocida por su compromiso con la justicia social, las causas ambientales y el abastecimiento sostenible de los ingredientes.
• Séptima generación : una empresa que produce productos de limpieza y cuidado personal ecológicos que se centran en prácticas sostenibles y transparencia de ingredientes.
• Etsy : Un mercado en línea para artículos hechos a mano y vintage, Etsy está comprometido con el impacto social y el empoderamiento de los micro-emprendedores en todo el mundo.
• Kickstarter : la popular plataforma de crowdfunding es una corporación B comprometida a ayudar a dar vida a los proyectos creativos al tiempo que promueve una economía más sostenible y equitativa.
• Allbirds : una compañía de calzado que utiliza materiales naturales y sostenibles para producir zapatos, muy comprometidos con la reducción de su huella de carbono.
• Danone North America : una de las corporaciones B certificadas más grandes, Danone North America se centra en alimentos y sostenibilidad saludables, incluidos los esfuerzos para reducir el desperdicio y promover la agricultura regenerativa.

Estas compañías se han sometido al riguroso proceso de certificación B Corp y se han comprometido con estándares más altos de desempeño social y ambiental, responsabilidad y transparencia.

Pros de las corporaciones B:

• Mayor credibilidad. La certificación B Corp indica un compromiso con la ética social y ambiental, a menudo conduciendo a una mayor confianza entre los consumidores, los empleados e inversores. Una marca de ropa ecológica con la certificación B Corp puede aprovechar su estado para atraer a los consumidores conscientes.
• Atrayendo talento e inversión. Una sólida misión social puede atraer a los principales talentos e inversores socialmente responsables. AB Corp para desarrollar soluciones de energía renovable podría atraer a los empleados apasionados por la sostenibilidad y los inversores interesados ​​en las tecnologías verdes.
• Diferenciación del mercado. Ponerse fuera en un mercado lleno de gente es más fácil para B Corps debido a sus prácticas éticas verificadas. AB Corp Coffee Shop Sourcing Fair-Trade Beans puede distinguirse de los competidores que no priorizan el abastecimiento ético.

Contras de las corporaciones B:

• Proceso de certificación. Lograr la certificación B Corp requiere cumplir con los altos estándares y someterse a una evaluación rigurosa, que puede llevar mucho tiempo y complejo. Una pequeña empresa social puede encontrar el proceso de certificación intensivo en recursos.
• Transparencia continua. B Corps debe mantener la transparencia y continuar cumpliendo con los altos estándares establecidos por B Lab, lo que puede ser exigente. AB Corp que proporciona soluciones de agua limpia debe informar regularmente sobre su impacto, lo que puede ser administrativamente oneroso.
• Potencial para mayores costos. El compromiso con la responsabilidad social y ambiental puede resultar en mayores costos operativos. AB Corp utilizando materiales sostenibles para sus productos puede enfrentar mayores costos de producción que los competidores que utilizan materiales más baratos y no sostenibles.

11. empresa conjunta

Una empresa conjunta (JV) es una alianza estratégica donde dos o más partes, típicamente empresas, aceptan colaborar en un proyecto específico o actividad comercial mientras permanecen en entidades distintas. Las empresas conjuntas se establecen por acuerdo mutuo y a menudo se utilizan para aprovechar las fortalezas complementarias, compartir riesgos y capitalizar las nuevas oportunidades de mercado.

A diferencia de las cooperativas, que son propiedad de miembros y controladas democráticamente, las empresas conjuntas generalmente se forman para un propósito y duración específicos, con control y ganancias compartidas de acuerdo con el Acuerdo de JV.

Los ejemplos de empresas conjuntas incluyen empresas de tecnología que se asocian en investigación y desarrollo, compañías inmobiliarias de desarrollo de propiedades de desarrollo conjunta o corporaciones multinacionales que ingresan a nuevos mercados a través de asociaciones con empresas locales.

Pros de una empresa conjunta:

• Recursos combinados y experiencia. Las empresas conjuntas reúnen diversos recursos y experiencia. Por ejemplo, una startup tecnológica podría asociarse con un fabricante de productos electrónicos establecidos para desarrollar un nuevo dispositivo, combinando un diseño innovador con capacidades de producción.
• Riesgo compartido. Al agrupar los recursos, los socios de JV comparten los riesgos financieros y operativos. Si dos compañías colaboran en explorar un nuevo campo petrolero, mitigan la exposición al riesgo individual al compartir las responsabilidades de inversión y operación.
• Acceso a nuevos mercados. Un JV puede proporcionar acceso a nuevos mercados y clientes. Una marca de alimentos nacionales que ingresa a un mercado extranjero podría formar una empresa conjunta con un distribuidor local para aprovechar el conocimiento y las redes de su mercado.

Contras de una empresa conjunta:

• Complejidades en la gestión. Alinear los intereses, culturas y estilos de gestión de los socios JV puede ser un desafío. Un JV entre una corporación establecida y una startup ágil podría enfrentar conflictos debido a diferentes culturas corporativas y procesos de toma de decisiones.
• Control limitado. Los socios en un JV pueden tener que comprometerse con la autonomía a cambio del control compartido. Una compañía de software en un JV podría tener que ajustar sus plazos de desarrollo de productos para alinearse con las estrategias de marketing de su socio.
• Riesgos de dependencia. Las empresas conjuntas pueden conducir a la dependencia del socio, lo que puede ser arriesgado si el socio enfrenta problemas financieros u operativos. Si un socio en un JV que proporciona servicios en la nube enfrenta una violación de datos, también podría afectar negativamente la reputación y las operaciones del otro socio.

Otras consideraciones vitales relacionadas con la estructura de su negocio

A medida que envolvemos nuestra discusión sobre las estructuras comerciales, nos aseguremos de que tengamos claro cómo se interpone su estructura elegida con aspectos como cobertura de seguro, exposición a responsabilidad civil, planes de expansión comercial e implicaciones fiscales.

La influencia del seguro

Su estructura comercial determina significativamente qué tipo de cobertura de seguro necesita. Por ejemplo, solo puede requerir un seguro de responsabilidad civil básico como propietario único. Sin embargo, si forma una corporación, es posible que deba considerar políticas adicionales como el seguro de responsabilidad civil de los directores y los funcionarios. Es como comprar una casa más grande y más elegante: también necesitas mejorar tu seguro de casa.

El enlace de responsabilidad

Dependiendo de su estructura comercial elegida, sus activos personales podrían estar en riesgo o escondidos de forma segura. Por ejemplo, si es un único propietario, sus activos personales y comerciales se consideran iguales. Sus activos personales podrían estar en juego si la empresa va al sur. Pero si es un LLC o una corporación, sus activos personales generalmente disfrutan de un amortiguador de protección de los pasivos comerciales. Es como usar un impermeable: te mantienes seco incluso cuando se vierte en tu negocio.

Expansión y estructura comercial

Piense en su estructura comercial como el buque para su viaje empresarial. Algunas embarcaciones son excelentes para lagos tranquilos, otros para océanos furiosos. Si sus ambiciones incluyen expandirse más allá de las fronteras o hacer pública, una estructura más compleja como una corporación sería adecuada. Está estructurado para facilitar el crecimiento y manejar la áspera y la caída de las operaciones a gran escala.

Vínculos fiscales

Finalmente, su estructura comercial decide cómo el tío Sam obtiene su parte. Los impuestos pueden parecer un tema seco, pero estar preparado puede ahorrarle muchos dolores de cabeza en el futuro. Comprenda sus pasivos, ya sean impuestos sobre la renta, impuestos por cuenta propia, impuesto sobre las ventas, impuesto a la propiedad u otros, y los factule en su planificación financiera.

Una única propiedad o una LLC implica impuestos de transferencia: informa ingresos comerciales o pérdidas en su declaración de impuestos personales. Por el contrario, una corporación C sufre lo que se conoce como doble impuestos: las fines de lucro se gravan a nivel corporativo y luego nuevamente a nivel individual cuando se distribuyen como dividendos.

Esencialmente, su estructura comercial es como un libro de cocina, dictando la receta para su preparación de impuestos.

Estructuración para la planificación de la sucesión

No importa su estructura comercial, debe planificar el futuro. Esto podría implicar preparar a un sucesor, planear vender el negocio o establecer una confianza familiar.

Recuerde, no es un enfoque único para todos. Debe elegir la estructura comercial que mejor se adapte a sus necesidades, y no tenga miedo de adaptarse a medida que su negocio crece y cambia. Revisar la estructura de su negocio regularmente es una buena idea para asegurarse de que siga siendo la mejor opción.

Antes de decidirse por una estructura comercial, es aconsejable consultar a un contador o abogado de una pequeña empresa, considerando que cada estructura comercial tiene implicaciones fiscales únicas que pueden afectar significativamente su rentabilidad.

Preguntas frecuentes (preguntas frecuentes) sobre estructuras comerciales

1. ¿Cuáles son las diferencias clave entre una única propiedad y una LLC?

Una única propiedad es la forma más simple, sin distinción legal entre el propietario y el negocio. Es fácil de configurar pero no ofrece protección de responsabilidad. Una LLC (compañía de responsabilidad limitada) brinda protección de responsabilidad civil, que separa los activos personales de las deudas comerciales, pero implica más papeleo y formalidades.

2. ¿Qué es una asociación y cómo se diferencia de una LLC?

Una asociación involucra a dos o más personas que hacen negocios juntos. Las ganancias y las pérdidas son compartidas, y los socios son personalmente responsables de las deudas comerciales. Una LLC también puede tener múltiples miembros, pero proporciona protección de responsabilidad y más flexibilidad en la gestión y la participación en las ganancias.

3. ¿Cuáles son las ventajas de incorporar un negocio?

La incorporación de un negocio, ya sea como una corporación C o una corporación S, proporciona protección de responsabilidad, beneficios fiscales potenciales y un acceso más fácil al capital. Las corporaciones pueden emitir acciones, lo cual es atractivo para los inversores. Sin embargo, también enfrentan regulaciones más estrictas y requisitos fiscales más complejos.

4. ¿En qué se diferencian los impuestos entre una empresa unipersonal, una sociedad, una LLC y una corporación?

Las empresas unipersonales y las sociedades son entidades de transferencia; Las ganancias se gravan como ingresos personales. Las LLC pueden optar por pagar impuestos como entidad de transferencia o como corporación. Las corporaciones C pagan impuestos por separado de los propietarios, mientras que las corporaciones S son entidades de transferencia pero deben cumplir con ciertos requisitos del IRS.

5. ¿Qué es una corporación S y en qué se diferencia de una corporación C?

Ambas son corporaciones, pero una corporación S ha elegido un estatus fiscal especial ante el IRS, lo que permite que las ganancias se transfieran directamente a los ingresos personales de los propietarios sin tener que pagar impuestos corporativos. Las corporaciones S tienen restricciones en cuanto al número y tipo de accionistas.

6. ¿Puede una LLC tener un número ilimitado de miembros?

Sí, una LLC puede tener un número ilimitado de miembros a menos que elija ser tratada como una corporación S a efectos fiscales, lo que impone un límite al número de miembros.

7. ¿Qué es una organización sin fines de lucro y en qué se diferencia de otras estructuras comerciales?

Una organización sin fines de lucro se dedica a promover una causa social o un objetivo compartido. Es elegible para el estado de exención de impuestos porque no distribuye ganancias a propietarios ni accionistas. Las organizaciones sin fines de lucro aún pueden generar ingresos, pero deben respaldar su misión.

8. ¿Qué tan complejo es formar y administrar una corporación en comparación con una LLC?

Formar y administrar una corporación es generalmente más complejo y costoso que una LLC. Las corporaciones requieren artículos de constitución, estatutos, reuniones periódicas de la junta directiva y un mantenimiento de registros más riguroso. Las LLC son más flexibles y requieren menos trámites.

9. ¿Existe alguna estructura empresarial que ofrezca más flexibilidad que otras?

Las LLC son conocidas por su flexibilidad. Ofrecen protección de responsabilidad al tiempo que permiten flexibilidad en la gestión, distribución de ganancias y requisitos operativos menos formales.

10. ¿Qué estructura empresarial es mejor para obtener capital?

Las corporaciones, particularmente las corporaciones C, suelen ser la mejor estructura para recaudar capital. Pueden emitir múltiples clases de acciones, lo que resulta atractivo para los inversores y capitalistas de riesgo.

11. ¿Puede una sola persona formar una sociedad anónima?

Sí, una sola persona puede formar una corporación. Muchos estados permiten la formación de corporaciones de “accionista único”, donde una persona es el único accionista, director y funcionario.

12. ¿Todas las estructuras empresariales requieren registro ante el estado?

La mayoría lo hace, especialmente las estructuras formales como LLC, sociedades y corporaciones. Es posible que las empresas unipersonales no requieran registro estatal, pero es posible que necesiten licencias o permisos locales para operar.

13. ¿Es posible cambiar la estructura empresarial después de su formación?

Sí, las empresas pueden cambiar su estructura a medida que crecen y evolucionan. Por ejemplo, una empresa unipersonal se puede convertir en una LLC o una corporación, pero este proceso implica trámites legales, posibles implicaciones fiscales y posibles tarifas.

14. ¿En qué se diferencia la protección de responsabilidad entre las estructuras empresariales?

Las empresas unipersonales y las sociedades no ofrecen protección de responsabilidad: los propietarios son personalmente responsables de las deudas comerciales. Las LLC y corporaciones brindan protección de responsabilidad, protegiendo los activos personales de deudas comerciales y sentencias legales.

15. ¿Son permanentes las decisiones sobre la estructura empresarial?

No, las estructuras empresariales se pueden cambiar, pero es recomendable elegir la estructura más adecuada desde el principio para evitar complejidades y costes innecesarios.