Facturación internacional: más allá de ViDA
Publicado: 2023-05-23En el tema de la facturación electrónica, para administraciones públicas, empresas y particulares, Italia tiene un papel bien establecido como líder dentro de la Unión Europea.
La obligación de la facturación electrónica en Italia es una realidad para la gran mayoría de las entidades desde 2019, para B2G (por lo tanto, para transacciones con PA), B2B y B2C.
Otros países de la UE están más rezagados en este camino.
Pero todos ellos, sin excepción, están acelerando. Y lo están haciendo cada vez con más decisión.
Francia ya tiene una obligación completa de facturación electrónica B2G;a partir de 2024, la obligatoriedad de la facturación electrónica también será progresiva para todo el ámbito B2B.
España también ya tiene una obligación B2G; en los próximos tres años, a través de una serie de normas en proceso de aprobación, la “factura electrónica” se irá extendiendo paulatinamente al resto de ámbitos.
Entre los países que se están moviendo más rápidamente se encuentranEslovaquia, Polonia, Bulgaria, Finlandia, Rumania, Serbia, Dinamarca y Bélgica .Más recientemente, Grecia y Alemania también han compartido su hoja de ruta para introducir la facturación electrónica.
El punto de inflexión de esta aceleración tiene un acrónimo muy concreto: ViDA (IVA en la Era Digital).
Publicado el 8 de diciembre de 2022, este es el plan de acción de la Comisión Europea. Dispone que:
– a partir de 2024, ya no será necesario que los estados miembros soliciten a la UE una excepción para introducir el mandato de facturación electrónica en su territorio;
– también a partir de 2024, ya no será necesario obtener el consentimiento previo del comprador para recibir facturas en formato electrónico;
–a partir de 2028, la facturación electrónica pasará a ser la modalidad por defecto a utilizar y será obligatoria en las transacciones intracomunitarias .
– a partir de 2028, será obligatorio reportar información sobre transacciones dentro de la UE (excluyendo transacciones B2C). Esta obligación tomará la forma de requisitos de informes digitales (o e-Reporting)
No daremos más detalles aquí. Sin embargo, tenemos recursos adicionales para aquellos que deseen explorar más el tema:
– una entrada de blog dedicada enteramente al plan de acción de ViDA
– una publicación de blog que describe la facturación electrónica en Europa
En el resto de este artículo, nos centraremos en la facturación electrónica internacional, especialmente para países no pertenecientes a la UE.
¿Cuáles son los enfoques y tendencias adoptados? ¿Cuáles son los plazos relativos?
Pasaremos de los estados más cercanos a Italia y la UE a Estados Unidos, Sudamérica, Arabia Saudí, Asia y, por último, Australia.
El Reino Unido
En el Reino Unido, la facturación electrónica se introdujo en 2014 cuando el país aún formaba parte de la Unión Europea.
A partir del 18 de abril de 2020, la obligación de cumplir con el uso de la factura electrónica alcanza a todas las administraciones públicas, tanto centrales como periféricas.Es voluntario para las empresas de cualquier otro sector.
La estrategia del gobierno británico es definitivamentefomentar la adopción de la factura electrónica , específicamente en las relaciones con la administración pública y el sector de la salud.
El modelo adoptado se basa en la red PEPPOL, aunque la administración ha desarrollado una plataforma propia, denominada PECOS P2P.
En esta publicación nos hemos centrado en PEPPOL, sus características, funcionamiento e importancia para el ámbito internacional de la facturación electrónica.
Suiza
En nuestra vecina Suiza, la situación y las estrategias son similares a las del Reino Unido.
La facturación electrónica se introdujo en 2015. Luego, en 2018 se promulgó una ley federal que estableció reglas y procedimientos para enviar y recibir facturas electrónicas.Actualmente, el uso de la facturación electrónica es obligatorio para los proveedores de los gobiernos federales.
La facturación electrónica no es obligatoria en las transacciones entre individuos, pero el gobiernola fomenta como parte de una estrategia de digitalización más amplia.
Los Estados Unidos
Pasando al otro lado del charco a los EE. UU. y un sistema que tiene fuertes lazos con el sistema europeo, que es fundamental para la dinámica global.
En los EE. UU., no existe una regulación única a nivel federal, pero existen grandes diferencias de un estado a otro.
En general, el modelo más adoptado es el definido por el Consejo de Relaciones Comerciales Electrónicas (ECR) de EE. UU., que prevé el uso de estándares técnicos comunes para la transmisión de facturas electrónicas, asegurando la interoperabilidad entre los distintos sistemas utilizados por las empresas.
En noticias recientes: la Business Payments Coalition junto con la Reserva Federal está desarrollando un proyecto piloto con el objetivo de crear un sistema estandarizado de intercambio de facturas electrónicas.Se trata de una infraestructura muy similar a la infraestructura PEPPOL mencionada anteriormente y que puede facilitar todos los trámites tanto a nivel nacional como internacional. Este proyecto ve la participación de diferentes partes interesadas y la colaboración con la asociación OpenPeppol.
Sudamerica
En América del Sur, no solo el ecosistema económico y productivo es diferente de un país a otro, también lo son las situaciones sociales, administrativas y gubernamentales.
Impulsados principalmente por el deseo de frenar la evasión y elusión fiscal y, por lo tanto, de controlar más ampliamente el cumplimiento fiscal por parte de las empresas contribuyentes, la mayoría de estos países han adoptado la facturación electrónica mucho antes que el resto del mundo .No es coincidencia que los modelos de facturación electrónica desarrollados en el área de LATAM se basen principalmente en un enfoque centralizado, lo que implica un fuerte control de las autoridades fiscales sobre las transacciones. En este sentido, la similitud con el modelo italiano centrado en el papel del Sistema di Interscambio, conocido como Interchange System, es inmediata.
EnBrasil , por ejemplo, la facturación electrónica se introdujo ya en 2006.
El gobierno creó un sistema central, SPED (Sistema Público de Escrituracao Digital), para administrar todas las facturas electrónicas. A partir de 2018, las empresas que excedan cierta facturación están obligadas a emitir únicamente facturas electrónicas.
En México , la facturación electrónica se introdujo en 2011. Desde 2014, todas las empresas están obligadas a emitir facturas electrónicas a través del sistema centralizado CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet).Sin embargo, la situación se está actualizando con la transición a una nueva versión de la factura electrónica, conocida como CFDI 4.0.
EnArgentina , todas las empresas están obligadas a emitir facturas electrónicas, al igual que en Perú, Colombia y Chile.
Arabia Saudita y los Emiratos Árabes Unidos
En Arabia Saudita (un mercado cada vez más importante e interconectado), la facturación electrónica B2B es obligatoria desde finales de 2021, cuando comenzó la primera fase de implementación.
El segundo fue lanzado en enero de 2023 y está integrado con el sistema centralizado ZATCA. Actualmente, están exentas las empresas no residentes y las que no tienen sucursales en el territorio.
EmiratosÁrabes Unidos avanza en la misma dirección, con la publicación de una medida que hará obligatoria la facturación electrónica en el ámbito B2B a través de modalidades similares a las adoptadas por Arabia Saudí.
A partir del 1 de febrero de 2023, las facturas de importación con un valor de 10 000 AED o más (alrededor de 2400 €) también deben ser certificadas por el Ministerio de Asuntos Exteriores y Cooperación Internacional de los EAU (MoFAIC) a través del sistema eDAS.
china e india
Los dos gigantes asiáticos, con sus enormes economías en constante expansión, también han comenzado a acelerar en el tema de la facturación electrónica.
China lanzó un proyecto piloto relacionado con la facturación electrónica (e-fapiao) a fines de 2021. El proyecto fue adoptado por un número creciente de provincias durante 2022.
Por el momento, el uso de la factura electrónica es obligatorio solo para los nuevos contribuyentes en los sectores B2C y B2B y voluntario para todos los demás. Sin embargo, el proyecto se consolidará hasta alcanzar la cobertura total, que se estima será en 2025.
En India , el Good and Services Tax Council (GSTC), el organismo responsable de la gestión fiscal en el país, aprobó la introducción gradual de facturas electrónicas para informes comerciales B2B en el sistema de impuestos sobre bienes y servicios (Sistema GST) en diciembre de 2019. .
Aquí, hubo un período inicial en el que el cumplimiento fue voluntario. A partir de 2021 pasa a ser obligatorio, a partir de una implantación escalonada ligada a la facturación media anual de las empresas. A partir de 2023, todas las empresas con una facturación superior a los 50 millones de rupias (unos 550.000 €) están obligadas a emitir exclusivamente facturas electrónicas. Le seguirán todas las demás empresas con menor facturación.
Australia
Australia ha aprobado un plan para introducir gradualmente la facturación electrónica B2B , que se desarrollará en tres fases a partir de 2023 hasta 2025.
El plan australiano también se basa en el uso de la infraestructura PEPPOL; en este caso será la única modalidad de canje de facturas electrónicas.
En conclusión: una tendencia clara y muy fuerte
Aquí llegamos al final de nuestra descripción general de la facturación electrónica internacional. Sin embargo, esto no es exhaustivo y la situación en diferentes países se actualiza constantemente.
Más allá de las diferencias micro y macro, surge un hecho: las regulaciones nacionales en todo el mundo están dando grandes pasos hacia la adopción más generalizada posible de la facturación electrónica.De los sistemas voluntarios, avanzamos hacia la introducción gradual de sistemas obligatorios.
Las razones son muy simples:
– Reducción drástica de la evasión y elusión fiscal, resultando en la recuperación de recursos por parte del Estado.
– Simplificación y digitalización de todos los procesos, tanto para administraciones como para empresas.
– Interoperabilidad transfronteriza en un ecosistema económico que cada vez más necesita sortear las barreras nacionales tradicionales.
– Mayor seguridad y transparencia , con márgenes de error o manipulación fraudulenta cada vez más reducidos.
– Reducción de costos , en el lado corporativo, relacionados con la transmisión y almacenamiento de facturas en papel.
– La posibilidad, nuevamente en el lado comercial, de integrar la herramienta de facturación electrónica con otras herramientas digitales para la gestión de procesos de ventas, compras y relación con el cliente.
Se trata de saber captar el alcance de este cambio y, sobre todo, las oportunidades que ofrece , que van mucho más allá de las obligaciones y que afectan a administraciones, empresas, ciudadanos particulares… en definitiva, a la comunidad en su conjunto.