Preguntas frecuentes sobre el crédito de retención de empleados para 2023

El crédito de retención de empleados (ERC) es un crédito fiscal reembolsable para el empleador que se convirtió en ley a través de la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica del Coronavirus (CARES). Este crédito compensa los impuestos laborales pagados por un empleador para ofrecer alivio de la pandemia de coronavirus. El ERC actuó en dos sentidos al compensar los costos de los empleadores y al mismo tiempo preservar los puestos de trabajo.

Sí, el ERC y el ERTC son lo mismo. ERC significa Crédito por retención de empleados, mientras que ERTC significa Crédito fiscal por retención de empleados. Estos acrónimos se usan indistintamente para describir el mismo crédito fiscal del empleador.

Para calificar para el ERC, un empleador debe cumplir con uno de los siguientes requisitos:

• Experimentó una disminución significativa en los ingresos brutos en 2020 y/o 2021
• Tuvo operaciones total o parcialmente suspendidas en 2020 y/o 2021 como resultado de un mandato del gobierno

Para cumplir con el requisito de una suspensión total o parcial de operaciones con el fin de reclamar el ERC, una empresa debe tener comercio, viajes o reuniones grupales limitadas debido a COVID-19 bajo una orden, proclamación o decreto de un gobierno federal, estatal. , o el gobierno local.

Además, una empresa debe demostrar que la empresa se vio más que nominalmente afectada como resultado de la orden del gobierno. Esto significa que se debe cumplir uno de los siguientes requisitos:

• Los ingresos brutos de la parte suspendida del negocio deben representar al menos el 10 % de los ingresos brutos totales O
• Las horas del empleador para la parte suspendida del negocio deben representar al menos el 10 % del total de horas de servicio del empleado.

El significado de una disminución significativa de los ingresos brutos difiere entre 2020 y 2021.

En 2020, una disminución significativa se define como una disminución del 50 % en comparación con el mismo trimestre calendario en 2019.

En 2021, una disminución significativa se define como una disminución del 20% en comparación con el mismo trimestre calendario en 2019.

Las nuevas empresas y las empresas emergentes que comenzaron a operar después del 15 de febrero de 2020 pueden calificar para el ERC si tenían al menos un empleado calificado y tenían menos de $ 1 millón en ingresos.

Las organizaciones sin fines de lucro, incluidas las iglesias, pueden reclamar el ERC si cumplen con todos los requisitos establecidos por el IRS.

Si su empresa estuvo en funcionamiento durante el tercer o cuarto trimestre de 2020 o durante los tres primeros trimestres de 2021, puede reclamar el ERC para cualquier período para el que fuera elegible. Si su negocio se cerró y no pagó salarios calificados, no es elegible para reclamar el ERC.

Si usted era el dueño de su negocio durante cualquiera de los períodos de calificación para reclamar ERC, todavía es elegible para reclamar su reembolso retroactivamente si cumple con todos los requisitos establecidos por el IRS. No podrá reclamar ERC durante ningún período durante el cual la empresa estuvo bajo un nuevo propietario.

Es importante comprender la definición de pequeñas y grandes empresas para reclamar el ERC para calcular con precisión el monto de su crédito fiscal.

En 2020, una pequeña empresa, a los efectos del ERC, se define como una empresa con 100 o menos empleados a tiempo completo. En 2021, una pequeña empresa se definió como una empresa con 500 o menos empleados a tiempo completo.

Las pequeñas empresas son elegibles para reclamar todos los salarios de los empleados. Las grandes empresas solo son elegibles para reclamar los salarios pagados a los empleados que no prestaron servicios.

Si los ingresos de su negocio aumentaron en 2020 y/o 2021, aún podría calificar para el ERC. Para calificar con mayores ingresos, su empresa debe haber sufrido una suspensión total o parcial como resultado de un mandato del gobierno.

Muchos tipos diferentes de empresas pueden recibir el ERC siempre que cumplan con los requisitos del IRS. Esto incluye empresas con fines de lucro, organizaciones sin fines de lucro e iglesias y organizaciones religiosas. Las empresas que no cumplen con los requisitos establecidos por el IRS, las entidades gubernamentales y las personas que trabajan por cuenta propia sin empleados no califican para el ERC.

Es posible reclamar el ERC si posee varios negocios. Sin embargo, si varios negocios tienen un dueño, estos negocios se ven como un solo empleador. Esto significa que los ingresos brutos, la cantidad de empleados de tiempo completo y el cálculo de los salarios calificados se agregan en todas las empresas.

Si trabaja por cuenta propia, puede ser elegible para reclamar el ERC. Si usted es el único empleado en su negocio, no califica para ERC. Sin embargo, si tiene otros empleados, puede ser elegible si cumple con todos los requisitos establecidos por el IRS.

El ERC se puede reclamar por salarios calificados pagados desde el 13 de marzo hasta el 31 de diciembre durante 2020. Para 2021, las empresas pueden reclamar el ERC por salarios calificados pagados desde el 1 de enero hasta el 30 de septiembre. Ciertas empresas pueden ser elegibles para reclamar el ERC por salarios calificados pagados del 1 de octubre de 2021 al 31 de diciembre de 2021.

Las empresas clasificadas como "empresas emergentes en recuperación" pueden reclamar el ERC para el cuarto trimestre de 2021. Una empresa emergente en recuperación debe cumplir con estos requisitos:

• Comenzó después del 15 de febrero de 2020
• Menos de $ 1 millón en ingresos

Los salarios calificados utilizados para calcular el ERC son salarios pagados que están sujetos a impuestos FICA. Esto incluye pero no se limita a lo siguiente:

• Salarios
• Salarios por hora
• Pago de vacaciones
• Ciertos gastos del plan de salud

Los ingresos brutos se definen como ingresos de cualquier fuente. Esto incluye, entre otros, las ventas de productos o servicios, alquileres, comisiones, regalías, asignaciones, intereses y dividendos.

Si una empresa cumple con todos los requisitos para reclamar el ERC, puede utilizar a sus empleados de tiempo completo o parcial que recibieron salarios calificados para calcular el monto del crédito fiscal.

Algunos empleados no se pueden utilizar al calcular su ERC. Esto incluye:

• Usted mismo, si trabaja por cuenta propia y no tiene empleados adicionales
• Familiares de los propietarios mayoritarios
• Empleados de entidades gubernamentales
• Empleados de cualquier empleador que no experimentó una disminución significativa en los ingresos brutos o estuvo sujeto a un cierre total o parcial del gobierno

Un FTE es un empleado equivalente a tiempo completo. La cantidad de FTE en su negocio ayuda a determinar la cantidad de su ERC.

Calcular FTE es complicado para algunos dueños de negocios, ya que no solo cuenta a los empleados de tiempo completo. Una empresa puede tener varios empleados a tiempo parcial que se incluyen en sus cálculos FTE.

El cálculo de FTE muestra el número de horas de tiempo completo trabajadas entre todos los empleados. Puede calcular FTE con la siguiente ecuación:

FTE = Número de horas de empleado / 30

Usando esta ecuación, un empleado que trabaja 30 horas por semana cuenta como un FTE. Usando la misma ecuación, un empleado que trabaja 15 horas por semana se cuenta como 0.5 FTE.

Al calcular FTE para ERC, no tiene que realizar un cálculo separado para cada empleado. En su lugar, puede sumar las horas trabajadas por todos los empleados a tiempo completo y parcial y luego dividir este número por 30.

Es importante mantener registros excelentes para calcular el ERC, así como verificar sus cálculos en un momento posterior si así lo solicita el IRS. Antes de calcular su ERC, deberá reunir lo siguiente:

• Información básica sobre tu negocio
• Declaraciones trimestrales de impuestos de 2020 y 2021
• Registros de nómina
• Programa de protección de cheques de pago y documentos de condonación de préstamos

Para el año fiscal 2020, puede recibir hasta el 50 % de los salarios calificados por empleado, con un máximo de $5,000 por empleado durante todo el año.

Para el año fiscal 2021, puede recibir hasta el 70% de los salarios calificados por empleado por trimestre, con un máximo de $21,000 por empleado por año. La mayoría de las empresas solo serán elegibles para reclamar salarios calificados del primer al tercer trimestre.

Sin embargo, las empresas emergentes de recuperación también pueden reclamar hasta el 70 % de los salarios calificados por empleado para el cuarto trimestre de 2021.

Hay cinco pasos para calcular el ERC. Esos pasos son:

• Determinar si es elegible para el ERC
• Cálculo de su FTE
• Recopilación de la documentación requerida para completar sus formularios de impuestos
• Cálculo de salarios calificados
• Llenar y enviar su declaración de impuestos enmendada al IRS

Nuestra guía sobre cómo calcular el ERC ofrece detalles adicionales sobre cómo calcular con precisión el monto de su crédito fiscal.

Si no reclamó el ERC en sus declaraciones de impuestos de 2020 o 2021, puede reclamar los créditos retroactivamente para cualquier período para el que califique.

La fecha límite para reclamar el ERC para los trimestres elegibles en 2020 es el 15 de abril de 2024. La fecha límite para reclamar el ERC para los trimestres elegibles en 2021 es el 15 de abril de 2025.

Si no reclamó el ERC en su declaración de impuestos trimestral original, puede reclamar el crédito retroactivamente presentando una declaración de impuestos trimestral enmendada y enviándola al IRS.

Si reclama retroactivamente el reembolso del ERC, utilizará el formulario 941-X del IRS, titulado “Declaración de impuestos federales trimestrales del empleador ajustada o solicitud de reembolso”. Este formulario deberá completarse y enviarse por correo al IRS. Se requiere un formulario 941-X por separado para cada trimestre para el que reclama el crédito.

Llenar el Formulario 941-X para reclamar el ERC puede ser intimidante. Deberá incluir lo siguiente:

• Información personal, incluido su número de identificación de empleador
• Información sobre la declaración que se está corrigiendo
• Cálculos para determinar el monto de su reembolso
• Su firma y/o la firma del preparador del formulario

Aunque el proceso es un poco abrumador, hemos creado una guía paso a paso sobre cómo completar el Formulario 941-X.

No es necesario que envíe documentación adicional cuando envíe por correo su 941-X. Sin embargo, desea conservar todos los registros y la documentación que demuestren que califica para el monto que reclamó en caso de una auditoría del IRS.

No. Desafortunadamente, no puede presentar electrónicamente su declaración de impuestos enmendada para reclamar el ERC. Deberá imprimir cada 941-X y enviarlo por correo al IRS.

La dirección a la que envía su formulario del IRS depende del estado en el que se encuentre. Además, los contribuyentes que no tienen residencia legal o lugar principal de negocios en ningún estado, las empresas que usan servicios de entrega privados y ciertas organizaciones exentas tienen direcciones diferentes que usarán cuando envíen sus declaraciones enmendadas.

Visite el sitio web del IRS para saber dónde enviar el Formulario 941-X para el ERC.

El ERC es un crédito fiscal totalmente reembolsable. No es un préstamo y no tiene que ser reembolsado.

Si solicita proactivamente el reembolso del ERC presentando una declaración de impuestos enmendada, recibirá un cheque del IRS por correo. Este cheque se enviará a la dirección registrada en el IRS.

Debido a la acumulación de reclamos de ERC, el IRS está experimentando retrasos significativos en el procesamiento de reclamos y la emisión de reembolsos. Si bien es posible que algunas empresas solo tengan que esperar unos meses, algunos contribuyentes han informado plazos de hasta 10 a 12 meses o incluso más para recibir sus reembolsos de ERC.

Para verificar el estado de su reembolso ERC, puede comunicarse directamente con el IRS por teléfono al 1-877-777-4778. Debe estar preparado para proporcionar el nombre del contribuyente, el número de identificación federal y otra información. Es importante tener en cuenta que puede enfrentar largos tiempos de espera y no hay garantía de que recibirá información sobre el estado de su reembolso.

El ERC es un crédito fiscal totalmente reembolsable. No es un préstamo u otra forma de financiamiento comercial que tenga limitaciones sobre cómo se gasta. Por lo tanto, puede gastar su reembolso ERC como desee.

Los CPA, los servicios de impuestos e incluso las empresas de terceros que se especializan en reclamos de ERC pueden ayudarlo a recibir su reembolso de ERC. Sin embargo, es importante tener en cuenta que no todas las empresas de ERC son legítimas. De hecho, el IRS ha emitido advertencias sobre las estafas de ERC que van en aumento. Asegúrese de investigar y examinar adecuadamente a cualquier individuo o empresa que esté considerando contratar para reclamar su reembolso de ERC.

El primer paso para evitar las estafas de ERC es investigar adecuadamente a cualquier empresa o persona con la que planee trabajar. También puede comenzar consultando nuestras mejores opciones para las empresas de ERC, todas las cuales son empresas legítimas que lo ayudarán a reclamar el ERC.

Al elegir una empresa de ERC, esté atento a las señales de alerta, como:

• Demanda de un gran pago por adelantado
• Sin número de teléfono de la empresa o formas limitadas de ponerse en contacto con la empresa
• Falta de reseñas en línea.
• Empresas que le cotizan un reembolso mucho más alto del que tiene derecho a recibir

Quedar atrapado en una estafa puede ser costoso y perjudicial para su negocio. Antes de contratar a alguien para reclamar su reembolso, aprenda cómo evitar las estafas comunes de ERC.

El costo de contratar a una empresa de ERC para que lo ayude a reclamar su reembolso de ERC varía ampliamente, así que asegúrese de darse una vuelta y comparar tarifas. Por lo general, estas empresas toman un pequeño porcentaje de su reembolso cuando lo reciben. Tenga cuidado con las empresas que exigen grandes pagos por adelantado, ya que esto suele ser una señal de una estafa de ERC.

Si recibió un préstamo del Programa de protección de cheques de pago, es posible que califique para el ERC. Sin embargo, es importante tener en cuenta que no puede usar los salarios para calcular el ERC que se usó para calificar para la condonación de préstamos PPP. Esto se conoce como "doble inmersión" y no está permitido por el IRS.

Si su préstamo PPP fue perdonado, puede afectar el monto de su ERC. Los salarios utilizados para calcular la condonación de préstamos PPP no se pueden utilizar para calcular el ERC.

Aquí hay un ejemplo rápido para desglosarlo: su negocio pagó $20,000 en salarios. Al solicitar la condonación de préstamos PPP, se usaron $10,000 de estos salarios para calificar. Esto deja a su negocio con $10,000 en salarios que pueden usarse para calcular su ERC.

Es posible que ERC pueda afectar el crédito fiscal de investigación y desarrollo y viceversa. Los salarios utilizados para calcular y reclamar el crédito ERC no se pueden utilizar para el crédito fiscal por I+D. Del mismo modo, los salarios pagados por investigación y desarrollo que se usaron para reclamar el crédito fiscal por I+D no se pueden usar también para ERC.

Sí, como con cualquier otra declaración de impuestos, el IRS puede auditar las reclamaciones de ERC. Algunas empresas han informado que ya han sido auditadas. Es más probable que las empresas con reclamos ERC grandes sean auditadas, pero cualquier contribuyente puede ser auditado dentro del estatuto de limitaciones del IRS.

Lo primero que debe recordar si se audita su reclamo ERC es mantener la calma. Ser auditado no significa que haya hecho nada malo, y si mantuvo sus registros y calculó su ERC correctamente, no tiene nada de qué preocuparse.

Es muy importante mantenerse en contacto con el IRS y responder de manera oportuna. No evite el IRS y asegúrese de leer detenidamente todos los avisos y siga todas las instrucciones. No tenga miedo de hacerle cualquier pregunta al IRS durante el proceso. También puede ser beneficioso buscar el consejo de un profesional (como un CPA o un abogado) si no está seguro de los próximos pasos.

Por lo general, el estatuto de limitaciones para las auditorías del IRS es de tres años. Sin embargo, bajo el Plan de Rescate Estadounidense de 2021, el Congreso extendió este plazo a cinco años para los reclamos de ERC presentados en el tercer y cuarto trimestre de 2021.

Si cometió un error al reclamar el ERC, deberá presentar una declaración enmendada para cada período en el que se cometió un error. Se debe presentar una declaración enmendada ya sea que haya reclamado originalmente el ERC o ya haya presentado una declaración enmendada. Si recibió un reembolso de ERC que fue más de lo que se suponía que debía recibir, se le pedirá que pague los excedentes, así como los intereses y multas que impone el IRS.

El ERC no se considera base imponible.

La forma en que registre el ERC en su software de contabilidad depende de si ya recibió el crédito fiscal o si presentó una declaración retroactiva y está esperando su reembolso. Los pasos incluyen el registro de su pago de impuestos en el libro mayor y la creación de un asiento contable para los reembolsos anticipados, seguido de otro asiento después de haber recibido el reembolso. No dude en ponerse en contacto con su contador si tiene preguntas sobre el registro de su ERC.

Si necesita ayuda para calcular y reclamar el reembolso de ERC, tiene varias opciones. Puede consultar con un CPA, un servicio de impuestos o incluso una empresa de terceros que se especialice en reembolsos de ERC. Independientemente de la opción que elija, asegúrese de investigar para encontrar una persona o empresa rentable y de buena reputación que lo ayude en el proceso.

Considere contratar a un profesional para reclamar su ERC si usted:

• No está seguro si califica para el ERC
• Tiene problemas para calcular el ERC o para completar los formularios adecuados
• Tener una situación fiscal complicada
• No tengo tiempo para calcular y reclamar el ERC
• Quiere protección si el IRS lo audita

En general, si se siente incómodo durante cualquier paso del proceso, es una buena idea consultar al menos con un profesional antes de seguir adelante.

Si no califica para el ERC, no se preocupe, hay muchos otros créditos fiscales que puede usar para reducir su obligación tributaria. Si su empresa ha contratado empleados que normalmente luchan por conseguir o mantener un empleo, puede calificar para el Crédito fiscal por oportunidad de trabajo. Si su empresa se dedica a la investigación y el desarrollo calificados, puede ser elegible para el crédito fiscal de I+D.

Y no se olvide de las cancelaciones y deducciones de impuestos que pueden ahorrarle dinero a su negocio cuando llegue la temporada de impuestos.