Abordar las reglas IR35 fuera de la nómina: consejos para contratar empresas

Si es una empresa de contratación que opera en el Reino Unido, comprender y cumplir con las reglas de nómina fuera de nómina IR35 es vital si desea evitar posibles implicaciones legales y financieras. La legislación IR35 tiene como objetivo garantizar que los contratistas que trabajan a través de intermediarios, como las empresas de servicios personales, sean correctos a efectos fiscales.

Para ayudarlo a navegar esta compleja área de la ley tributaria y aprender lo que necesita saber sobre IR35, hemos elaborado una guía llena de información esencial y consejos prácticos para garantizar que su empresa pueda cumplir con las reglas y proteger su bienestar financiero. ser.

¿Qué es IR35?

IR35, las reglas de trabajo fuera de nómina, se introdujeron en abril de 2000 para combatir la evasión fiscal por parte de personas que trabajan a través de intermediarios como sociedades limitadas. El objetivo era evitar la clasificación errónea de "empleados disfrazados" y que HMRC pudiera recuperar los impuestos no pagados y las contribuciones al Seguro Nacional (NIC). Sin embargo, para algunas empresas, los cambios de abril de 2020 trasladan la responsabilidad de determinar el estado de IR35 al cliente. Es crucial que las empresas contratantes entiendan estas reglas para evitar posibles sanciones y garantizar el cumplimiento. Aquí, profundizaremos en los aspectos clave de IR35 y brindaremos consejos prácticos para ayudar a las empresas de contratación a navegar esta compleja legislación.

Puntos clave sobre IR35

El tamaño importa: las empresas “pequeñas” están exentas

Las reglas IR35 se aplican a empresas que no son "pequeñas" según la Ley de Empresas de 2006. Una empresa será "pequeña" si cumple al menos dos de los siguientes criterios:

• No emplea a más de 50 personas.
• Su facturación anual no supera los 10,2 millones de libras esterlinas.
• Su balance no vale más de 5,1 millones de libras.

Para las pequeñas empresas, la responsabilidad de realizar una evaluación IR35 sigue siendo del contratista.

Importancia de la participación del contratista

Si bien los clientes ahora pueden ser responsables de las evaluaciones IR35, los contratistas deben participar activamente en el proceso. La Herramienta de Verificación del Estado de Empleo (CEST) del gobierno ha sido criticada por sus limitaciones en términos de determinar con precisión las relaciones laborales complejas. Los contratistas deben usar el proceso de evaluación para asegurarse de que su estado sea correcto.

Consejos para contratar empresas

• Revisar minuciosamente los contratos

Los contratos son un aspecto crítico del cumplimiento de IR35, por lo que las empresas deben asegurarse de que sus contratos representen con precisión sus relaciones laborales y se alineen con sus prácticas laborales reales. Es posible que los contratos genéricos o modelo no ofrezcan la protección adecuada. Los contratos deben actualizarse y verificarse en cada renovación del proyecto para proporcionar evidencia que respalde la condición de trabajador independiente.

Para contratistas: considere tener sus propios contratos para mantener el control sobre asignaciones futuras. Verifique los contratos de los clientes para verificar el cumplimiento de IR35.

Para clientes: asegúrese de que los acuerdos distribuidos a los contratistas queden fuera del alcance de IR35. Si no tiene un contrato, el contratista podría ser un empleado, lo que podría generar complicaciones en el futuro.

• Evaluar la supervisión, dirección y control

Los clientes deben confirmar que los contratistas tienen control sobre dónde, cuándo y cómo se realiza el trabajo. Los contratistas no deben ser empleados. Por lo tanto, los empleadores no pueden estipular sus horarios, ubicaciones y métodos de trabajo.

• Los contratistas no deberían necesitar permiso para tomar tiempo libre ni tener evaluaciones o audiencias disciplinarias.
• Los contratos deben incluir especificaciones de trabajo integrales que describan los servicios, horarios de trabajo y ubicaciones relevantes.

• Evaluar cláusulas de sustitución

La capacidad de proporcionar un sustituto para realizar el trabajo es un factor crucial para determinar el estado del IR35. Los contratistas deben tener derecho a enviar un sustituto si no pueden realizar el trabajo por sí mismos.

Para contratistas y clientes: Asegúrese de que los contratos incluyan un derecho de sustitución claro y genuino para fortalecer el caso de estar fuera del alcance de IR35.

• Comprender la mutualidad de la obligación

La mutua obligación (MOO) es otro factor clave relacionado con el estado IR35. Los contratistas no deberían tener obligaciones de proporcionar o aceptar trabajo, como es común en las relaciones entre empleador y empleado.

Para Contratistas y Clientes: Los contratos no deben incluir cláusulas que impliquen una obligación continua de trabajar. En cambio, los compromisos deben basarse en proyectos sin extensiones automáticas.

• Evite la participación corporativa

Los contratistas deben mantener su independencia y no integrarse en la organización del cliente. Los contratistas no deben figurar en organigramas, tener tarjetas de presentación de la empresa ni poseer una dirección de correo electrónico del trabajo.

Para contratistas y clientes: minimice cualquier indicio de participación corporativa, como la posesión de llaves, pases de seguridad o conocimiento íntimo de las instalaciones del cliente.

El valor de los servicios profesionales de revisión de contratos IR35

Dada la naturaleza en constante evolución de IR35 y la complejidad de la legislación fiscal, organizar una revisión de contrato profesional de IR35 traerá una serie de beneficios:

• Determinación precisa del estado

Los profesionales pueden proporcionar evaluaciones autorizadas de su situación laboral analizando sus contratos y prácticas laborales.

• Cumplimiento de HMRC

Puede asegurarse de que sus contratos y prácticas se alineen con las pautas de HMRC, reduciendo el riesgo de sanciones e investigaciones.

• Contratos compatibles con IR35

Los expertos pueden ayudar a fortalecer sus contratos para aumentar la probabilidad de una determinación de estatus favorable.

• Apoyo probatorio

El informe de revisión y el análisis servirán como evidencia valiosa en caso de una investigación de HMRC. Apoyando así su posición y mitigando posibles consecuencias.

Conclusión

Las reglas IR35 fuera de nómina siguen siendo una legislación compleja con implicaciones significativas tanto para los contratistas como para las empresas contratantes. Al comprender los elementos clave y participar activamente en el proceso de evaluación IR35, las empresas de contratación pueden navegar con éxito las reglas fuera de la nómina. Además, contratar un servicio profesional de revisión de contratos de IR35 ofrecerá seguridad adicional y ayudará a garantizar el cumplimiento de las normas de HMRC. Al abordar de manera proactiva las inquietudes del IR35, las empresas pueden operar con confianza en el panorama en constante evolución del trabajo independiente y por contrato.