この投稿は、DarkHorseCPAのJordanKellerによって書かれています。 ジョーダンは、多くの業界にわたって包括的な税務および会計サービスを提供した幅広い経験があり、非営利団体へのサービスを専門としています。
過去数週間に可決されたすべての法律で頭が回転している場合、あなたは一人ではありません。 これは、非営利団体向けの刺激策を理解するのに役立つガイドです。
2020年3月に施行された救済法の3つのフェーズがありました：コロナウイルス準備および対応補足予算法、家族第一コロナウイルス対応法（FFCRA）、およびコロナウイルス援助、救済、および経済的安全保障（CARES）法注文。 これらは非営利団体に最も影響を与える行為であるため、このガイドでは後者の2つに焦点を当てます。
家族初のコロナウイルス対応法
2020年3月18日、家族第一コロナウイルス対応法が法制化され、2020年4月2日に発効しました。この法律は、コロナウイルス関連の事業混乱の救済を含む拡張経済傷害災害ローンプログラムを導入しました。 さらに、それは緊急有給病欠法と緊急家族および医療休暇拡大法を法制化した。
経済傷害災害ローン（EIDL）
このローンプログラムは、コロナウイルスの悪影響を受けた企業や非営利団体のために、中小企業庁（SBA）から直接ローンを生成します。 過去のSBAローンとは異なり、これらのローンは民間銀行ではなくSBAから直接提供されます。 ローンは、資金不足の組織が毎月の請求書を支払い続けるのを助けるように設計されており、組織は2020年12月31日までそれらを申請することができます。
- 最大200万ドルのローン
- 非営利団体の金利は2.75％（企業の場合は3.75％）です。
- 30年の任期
- 手数料、クロージングコスト、または前払いペナルティはありません
- 所有権が20％を超える人は個人的に保証する必要があります
- 25,000ドル未満のローンには担保は必要ありません
- 25,000ドルを超えるローンの場合、担保が不十分でもローンの承認が妨げられることはありません。
- 処理時間：承認後4〜7週間（見積もりは異なりますが、ローンの申し込み量が多く、SBAのリソースが不足しています）
緊急有給病欠法
この法律は、組織の従業員福利厚生プログラムに加えて、すべての従業員に有給の病気休暇を提供します。
- 支払われた病気休暇（従業員の健康問題）の範囲で、従業員1人あたり1日あたり511ドルを超えず、従業員1人あたり最大10日まで、従業員および雇用主の源泉徴収を相殺するために使用されるクレジットを提供します（したがって、最大クレジットは5,110ドル）従業員あたり）
また
- 支払われた病気休暇（従業員の家族の健康問題）の範囲で、EEおよびERの源泉徴収を相殺するために使用されるクレジットを提供します。これは、従業員1人あたり1日200ドルを超えず、従業員1人あたり最大10日です（したがって、最大クレジット従業員1人あたり2,000ドル）
これがどのように機能するかを説明するために、従業員に病欠で4,000ドルを支払い、この病欠を使用して給与を実行するとします。 これにより、4,000ドルのクレジットが付与されます。 また、IRSに送られるこの給与の源泉徴収額は通常5,000ドルだったと仮定しましょう。
あなたが今できることは、その$5,000に対して$4,000のクレジットを受け取り、ポケットから$1,000を支払うだけです。 これを怠った場合、またはクレジットが特定の給与の源泉徴収額を超えた場合は、使用されていないクレジットの迅速なリクエストを申請できます。 それ以外の場合は、7月に第2四半期の給与税申告書を提出するときにクレジットを請求します。
緊急家族および医療休暇拡大法
この法律は、COVID-19のパンデミックに対応して子供の学校が閉鎖された場合に、適格な従業員に有給休暇を提供します。
- 雇用主は、学校/デイケアが閉鎖されている子供の世話をするために、従業員1人あたり最大200ドル/日および合計10,000ドルを支払うことができます。 支払われたこれらの賃金に対する100％の税額控除は、上記と同じ方法で源泉徴収を相殺することができます。
- このクレジットは、上記の病欠クレジットに加えて使用できます。 したがって、1人の従業員は、両方の法律に基づいて支払われた賃金に対して、雇用主に$15,110のクレジットを生成することができます。
給与会社が新しい法律に対応するためにシステムを更新しようと奮闘しているため、これらのクレジットがどのように正確に利用されるかについての仕組みは不明であり、特定の給与で請求されなかった迅速な払い戻しの提出指示を待っています。
また、これは2020年4月2日まで有効にならないことに注意することも重要です。したがって、その日以降に支払われた賃金のみがカウントされます。 そのため、内国か外かを問わず、今すぐ給与管理者と話し合って、源泉徴収の減税をどのように処理するかを尋ねることが重要です。 'IRSからそれを取り戻すことができます。
コロナウイルス支援・救済・経済的安全保障（CARES）法
2020年3月27日、コロナウイルス支援経済安全保障（CARES）法が法制化されました。 総額2.2兆ドルのこの法案は、アメリカの家族、労働者、企業、非営利団体に切望されていた救済を提供するために書かれました。 CARES法は、米国でのCOVID-19パンデミックの経済的影響を食い止めるために実施された3番目の支援と刺激です。
給与保護プログラム
このプログラムは、ローンの組成日の前の12か月間の平均月額給与コストの2.5倍のローンを提供します。
- ローンは、給与（独立請負業者を含む）、グループの健康上の利益、住宅ローンの支払いの利子、およびその他の債務、家賃、および公共料金に使用できます。
- ローンは、ローンの組成後8週間の間に、これらのカテゴリで発生した費用の範囲で免除されます（非課税）。
給与保護プログラムは、8週間の給与費用をカバーするように設計されています。 受け取る資格がある金額を決定するには、過去12か月の給与コストを取得し、12で割ってから、2.5を掛けます。
給与コストが120,000ドル、つまり1か月あたり10,000ドルだったとしましょう。 その$10,000に2.5（このローンがカバーする月数）を掛けると、このプログラムからの$25,000のローンになります。 このプランでは、100,000ドルを超える報酬は除外されていることに注意してください。
給与保護プログラムで最も魅力的なのは、収益を以下に費やす範囲でローンが許されることです。
- 給与
- グループの健康上の利点
- 退職金
- 給与税
- 独立請負業者への支払い
したがって、ローンの開始日（融資が行われる日）が4月1日であるとします。彼らが見ているのは、4月1日から8週間にこれらの5つのカテゴリに支払った金額です。支払った合計金額許されます。 債務免除は非課税です。
この期間中に全額ローンを使用しない場合は、返済期間が10年までで、金利が4％を超えない通常のローンになり、個人的な保証や担保は必要ありません。 それはまだ大したことです。
給与保護プログラムのもう1つの差別化要因は、民間銀行が資金を提供していることです。 つまり、中小企業庁（SBA）が資金を提供している経済的傷害災害ローン（EIDL）よりも早くお金を受け取ることができるはずです。
緊急EIDL助成金
これにより、EIDLが資金を提供するのを待っている間、組織に迅速な助成金が提供されます。
- 承認後3日以内に資金を調達できる最大10,000ドルのローン
- 病気休暇の支払い、給与コストの維持、家賃や住宅ローンの支払い、または収入の損失のために満たすことができない債務の返済に使用できます
- EIDL申請が拒否された場合でも、返済する必要はありません。
この助成金は、保留中のEIDL申請がすでにあることを前提としています。 有給の病欠、給与、家賃、住宅ローンの支払い、サプライチェーンの費用などの緊急費用に最大10,000ドルを提供できます。
これらの助成金は、EIDLローンの承認を受けたとしても、返済されません。 ただし、助成金を利用すると、給与保護プログラムからのローンで彼らが許すものが減ります。
EIDLと給与保護プログラムの間には多くの相互作用があるため、重複する資金を申請しないように注意する必要があります。 たとえば、EIDLに基づいて給与の資金を受け取った場合、給与保護プログラムに基づいて同じ目的で資金を受け取ることはできません。 EIDLの資金を受け取った場合は、失格にしないでください。 EIDL全体を給与保護プログラムに借り換えることができます。
隠されたマーケティングの機会
2020年の1年間で、あなたが誰であるか、またはあなたがいくら寄付するかに関係なく、あなたがあなたの収入から差し引くことができるあなたの慈善寄付の量の制限が解除されました。 以前は、現金寄付の場合は最大60％、非現金寄付の場合は最大50％でした。
CARES法の下で、これらの制限は連邦所得税の目的で削除されました。 さらに、項目化されているかどうかに関係なく、最大300ドルを寄付する人は誰でも、2020年の寄付の他の収入からそれを差し引くことができます（「AbovetheLine」控除と見なされます）。
あなたがそこに出て、これをあなたのドナーにできるだけ早く伝えていることを確認してください。 これは主要な寄付者に関連するだけでなく、少額の寄付、ピアツーピアの資金調達キャンペーンへの寄付、および定期的な寄付にも重要です。
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あなたのローンを確保するためのアドバイス
何よりもまず、DarkHorseCPAのような人から助けを求めてください。 これが法律であるからといって、それが完全に肉付けされていることを意味するわけではありません。 明確にする必要のあることがまだたくさんあります。 プロセスが進化し続けるときに役立つ情報源に接続していることを確認してください。
第二に、あなたのすべての財政を準備してください。 少なくとも2年前の財務諸表、年初来の財務諸表、および過去2年間の確定申告（給与税と所得税）が必要です。 ベストプラクティスは、年間の損益も準備しておくことです。これは、損失とそれに対応するローン要求額を予測するのに役立ちます。
ヘルプが必要な場合やその他の質問がある場合は、DarkHorseCPAのJordanKellerに連絡してください。 Classyはまた、4月1日水曜日に、この刺激パッケージに関するDark HorseCPAとのTwitterQ＆Aを主催します。
ジョーダン・ケラーは、会計と税務の両方で多くの業界で幅広い経験があり、不動産ヘルスケア、非営利、小売およびeコマース、建設、製造の各業界について深い知識を持っています。 ダークホースCPAの詳細をご覧ください。
表明された見解は、法律または会計上のアドバイスを意図したものではなく、Classy、Inc。（「Classy」）によって承認されたものではありません。 さらに、内容はClassyまたはその担当者のアドバイスではなく、Classyも作成者もこの投稿の内容について責任を負いません。 この投稿に含まれる情報は、Classyによって正確性が検証されていません。
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