サウスダコタ対ウェイフェアの裁定：eコマースに対する税金

サウスダコタ州対ウェイフェアの判決は、ベンダーが州内に物理的に存在しない場合でも、州内で完了した取引に州レベルの消費税を課すサウスダコタ州の権限を認めました。

この決定は、eコマース企業がアメリカでの納税義務をどのように処理してきたかという大きな変化を示しています。 判決前は、州間の消費税は比較的簡単でした。 最高裁判所の判決はそれを変えます。

現在、「どの州でも、州に販売するオンライン販売者に消費税の徴収を要求することが許可されています」と、TaxJarの専門家パネルの一部としてMichael Fleming、Cathie Stanton、MikeDillonは述べています。 「これにより、オンラインビジネスに消費税コンプライアンスの大きな負担がかかります。」

eコマース企業は、彼らが作成したすべての販売に収集売上税を持ち始めることがあります。ここではそのコンプライアンス負担のルックスが好きなものです。 その後、これらの税金は、顧客が所在する州に送金されます。 企業が50州すべての顧客に販売する場合、それは50の異なる課税および送金義務を意味します。

これは、新しいトランザクションと顧客に追加の課題をもたらす可能性があります。 この変更が、全米の消費者に販売するeコマースビジネスにとって何を意味するかを次に示します。

サウスダコタ対ウェイフェア判決の背景

サウスダコタ対ウェイフェアの判決のルーツは、1992年までさかのぼり、別の最高裁判所の判決があります。 QuillCorp.v。NorthDakotaにおいて、裁判所は、ベンダーが州内に物理的に存在しない場合、州は消費税を徴収できないと判断しました。 フォーブスの法学教授ティモシーM.トッドは、これを「明確なルール」と呼んでいました。これは当時の明確な決定です。

この判決は、「税の結びつき」の考えを固めました。 これは、州が税金を徴収する前に、企業納税者が州で行う必要のある最小限の活動を説明しています、とKranz＆AssociatesのCarolynnKranzは書いています。 州際通商は、過去数年まで、この裁判所の判決の下で米国では比較的自由に続けられました。

とは言うものの、裁判所は1992年の判決で変更の扉を開いたままにしました。 「最高裁判所がQuillで判決を下したとき、商取引が実店舗での販売に依存しなくなっていることを認識し、疑念を表明しました」とRebeccaNewton-ClarkeはThomsonReuters Tax＆Accountingブログに書いています。

「それでも、裁判所は、物理的な存在要件が排除された場合、非常に多くの異なる州および地方の規則に従うことの遠隔販売者の管理上の困難を強調しました。」

サウスダコタ対ウェイフェアの決定は、これらの管理上の困難をもたらしたようです。 目前の問題は、サウスダコタ州が州外の売り手、主に主要なeコマース企業から消費税を徴収することを目的とした法律を2016年に可決したときに発生しました。 州法は、売上が10万ドルを超える売り手、または税金を徴収するための200を超える固有の取引がある売り手にのみ適用されます。

約1年後、他の20近くの州が同様の法案、いわゆる「キルクイル」法案を提出しました。 州で販売を行っている少なくとも1つの主要なeコマースベンダーは、元のクイルの決定をより高い権限として引用して、法律の遵守を拒否しました。 サウスダコタ州は、問題を解決するためにWayfair、Inc。を法廷に持ち込みました。

2017年、サウスダコタ州最高裁判所は1992年のクイル判決を引用してWayfairを支持しました。この州レベルの判決は、ブルームバーグでJef Feeleyが書いたもので、2018年に米国最高裁判所に訴訟を提起しました。

最高裁判所の判決を破る

5対4の判決で、最高裁判所は、販売者が販売が行われた州に物理的に存在していなくても、州が州外のベンダーからの購入に対して消費税を徴収できると認定しました。

税務財団のジョセフビショップヘンチマンは、多数派と反対意見の概要を説明しています。 大多数は、判決が州際通商に障壁をもたらさず、デジタル時代の基準を更新する方法に焦点を当てました。 反対意見は、議会がこの問題に取り組むべきであると主張した。

より具体的には、AccountingTodayのSarahHorn、Jill C. McNally、Rebecca Newton-Clarke、Melissa Oaksは、決定の重要な部分の1つは、電子販売、Cookie、およびデジタルマーケティングにより、eコマース企業が物理的な存在のない状態。

逆に、CATO研究所のTrevorBurrusとMatthewLarosiereは、eコマースを「国民経済の重要で活気のある部分」であると主張する異議申し立ての一部を指摘し、アリーナでの裁判所の判決は「開発を混乱させる可能性がある」と述べています。経済のそのような重要なセグメントの。」

判決自体のテキストは、現代のeコマースがその性質上、物理的プレゼンステストのアイデアにどのように挑戦してきたかを強調しています。クイルの物理的な存在ルールは、その端だけでなく、全体として人工的なものです。 現代のeコマースは、Quillで定義された種類の物理的存在に依存するテストと分析的に一致していません。」

サウスダコタ対ウェイフェアがeコマースビジネスに影響を与える可能性のある3つの方法

正確には、eコマースビジネスにとっての裁判所の判決が何を意味するのかはまだ分からない。 それでも、影響は確実にあります。 まず、VoxのEmily Stewartは、主要なeコマース小売業者（Wayfairを含む）の株価が裁判所の判決の日に下落したと指摘しています。

しかし、あなたのビジネスはどうですか？ 覚えておくべきいくつかのヒントがあります：

1.即時のフォールアウトではなく、長期的な変更に備える

会計士兼コンサルタントのシェーン・ラティガンは、eコマースビジネスに影響がすぐには起こらないことを思い出させます。 「消費税のあるすべての州のうち、サウスダコタ州に同様の法律を通過させたのは約16または17州だけです。 州はすべて、何が起こっているかを見守っています。 明日から、すべての州が集まるという印象を簡単に得ることができます。 それは真実ではない。"

TechfinoのBryanWillmanは、企業はとにかく準備をしているべきだと言います。 州税を徴収する能力がすでにあるかどうかを確認することから始めることができます。 ウィルマンはまた、消費税自動化ソフトウェアをセットアップすることをお勧めします。

また、Scalefastのようなeコマースパートナーがレコードのマーチャントとして機能できることにも注意してください。 これは、パートナーがブランドの代理人として機能し、すべての税務報告と送金に責任があることを意味します。 このようなパートナーを持つことで、ブランドはサウスダコタ対ウェイフェアなどの判決によるロジスティックの混乱を経験しません。 彼らには新しい納税義務があるだけです。

2.影響は州ごとに異なります

MultichannelMerchantのMikeO'Brienは、eコマース企業に最も売上が多い州から出てくる兆候を調べるようにアドバイスしています。 この決定は、サウスダコタ州の全国法を成文化するものではありませんが、その法律は、将来の州法の例として掲げられています。

Thomson Reutersによると、いくつかの州がその例を自国の法律に適用しています。 たとえば、コネチカット州は、州外の小売業者に州税をまもなく適用します。州外の小売業者は、総収入が少なくとも250,000ドルで、12か月以内に州内で200以上の小売売上高があります。 これは2018年12月1日に発効する予定です。

トムソン・ロイター氏によると、少なくとも3つの州（アイオワ州、オハイオ州、マサチューセッツ州）は、既存の法律にWayfairの判決を適用して、それらの法律が合憲であるかどうかをテストする必要があります。

「多くの州では、本に関する法律があり、その平易な言葉で物理的な存在基準を超えており、遠隔地での勧誘とその結果としての州内販売に基づいてネクサスを主張しています」とトムソンロイターは言います。 「伝統的に、これらの州の税務当局は、物理的存在基準を受け入れ、その趣旨の規則を採用またはガイダンスを発行する傾向がありましたが、物理的存在規則が廃止されると、それらは短期間で廃止または取り消される可能性があります。」

言い換えれば、ほとんどの州には、州内のeコマースに税金を徴収するインセンティブがあります。 Wayfairの判決は、彼らがそれらの税金を徴収するための扉を開きます。

3.消費税の徴収は、顧客に影響を与えることは確実です

Rackedで執筆している、Chavie Lieberは、納税義務の変更が顧客に与える可能性のある影響を覚えておくようにビジネスオーナーに思い出させます。 「買い物客は、オンラインショッピングの習慣により多くのお金を割り当てる必要があります」とリーバーは書いています。

これは、ブランドまたは小売業者がこれらの納税義務をより高い価格または追加料金で顧客に渡す場合に当てはまります。 eコマース分野のすべての企業は、これらの新しい米国の納税義務が顧客体験にどのように影響するかについて重要な決定を下す必要があります。

今後数年間の影響がどうであれ、eコマースブランドを成長させ続けるためには、米国の州レベルの納税義務に注意を払うことが重要になります。 いつものように、支払いと税金の徴収方法の大幅な変更を処理するためのシステムを導入することをお勧めします。

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